一石激起千层浪——延迟退休年龄带来的争议（二）
作者：梁超
来源：《人力资源管理》2012年第12期
作者：梁超
来源：《人力资源管理》2012年第12期
（接10月期）在上期的文章中，我们回顾了延迟退休带来的巨大的社会反响，深入剖析了造成延迟退休争议的根源——深不见底的养老保险空帐及不公平的双轨制，我们该如何应对这一终将出台、关系到每个劳动者切身利益的政策，希望本文能够为您带来一些启示。
1.社会保险；
2.商业保险；
3.投资收益；
4.储蓄；
5.其他来源。
这其中社会保险和商业保险占据了较大的比例。在西方社会，根据最近统计，社会保险金约占退休人员总收入的40%左右，而商业保险则占25%左右，两者之和占了退休后收入的三分之二；投资收益则较为多元化，不动产、股票、有价证券、基金等均可能为投资者带来长期受益，这部分的比例约在25%左右；储蓄则是西方较为弱化的养老规划方式，只占到约10%左右，但随着近年来欧美国家经济危机的爆发，越来越多的西方人开始重视储蓄的作用，更多的人开始愿意存钱，使得这部分的比例在逐渐上升。
在这里，我们列举了一些常见的养老规划方式，从风险性、收益性和流动性三个方面来具体分析各类规划方式的优缺点：
通过图表可以看出，以股票为代表的“激进型”规划方式，在高风险下能够取得高收益，同时具备很好的流动性，适合那些专业性强、可以承受较大市场风险波动的人，但在养老方式上不建议配置过多；以商业保险为代表的“稳健型”规划方式，风险性、收益性和流动性都处于平均水平，较为适合大众人；而以社会保险、储蓄为代表的“保守型”规划方式，其风险性、收益性和流动性均偏低，受外界经济环境因素影响相对较小，是一种“旱涝保收”的收入，最适合普通人，但不应以此作为唯一的规划方式，毕竟在通胀环境下，货币贬值等因素仍然会影响收入的实际水平。
反观国人的养老规划方式则相应简单得多，基本上以社会保险、储蓄和商业保险为主，前两项所占的比重高达80%以上，这一方面是由于东方人传统的“重储蓄”观念造成的，另外也存在认知上的误区。国人对于个人养老规划主要存在以下几个偏差：
1.需要时再考虑。很多人认为养老是未来的事情，等到快退休的时候再说，年轻时无需考虑几十年之后的事情，其实人越是处于青壮年时期，越能获得更多的劳动报酬，越应该尽早考虑养老问题，等到需要时再考虑为时已晚；
2.选择单一或过多的产品。有些人认为未来的养老依靠社会保险足矣，无需其他养老方式辅助，殊不知以我国的国情，社会保险的保障是偏低的，仅能满足较低的生活保障；相反，有些人将资金分布在很多的养老产品上，往往需要投入大量的时间和精力。总体来说，三到四种规划方式对于大众是比较适宜的；
3.储蓄最划算。这是一个常见的误区。国人对于储蓄的热衷是世界闻名的，这也从另一个侧面反映出国家社会保障体系的不健全，人们更希望通过大量的储蓄去建立养老的信心，而实际上受到通胀等因素的影响，存款利率赶不上CPI的涨幅，就会出现“利率倒挂”的负利现象，越存钱越亏，储蓄就变得不划算了；
4.社会保险保障最好。也有许多人高估了社会保险的保障程度，上文也提到了，社会保险是最基础的保障，很难满足退休后的全部需求；
5.养儿防老。很多人认为只有儿子才能为自己养老送终，无疑于助长了重男轻女的社会风气。随着现代社会男女平等的意识日益增强，人们认识到并非只有儿子可以尽孝道，而且现代人的生活方式有了较大的改变，父母与子女分开居住的现象较为普遍，子女养老的观念正在逐渐的弱化。
企业年金是在基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险制度，是对基本养老保险的重要补充，是养老保险体系的“第二支柱”，其实质是延期支付劳动报酬职工分享企业利润的一部分。企业年金是由企业发起的，政府不承担直接责任，经办方式多样化，国家给予一定的税收优惠政策（企业缴纳部分的4%可以成本列支），并实行市场化投资运营。
企业年金和商业保险又有哪些异同呢？首先，企业年金属于员工福利范畴，是一种企业
的福利制度，并非盈利性质，而商业保险是一种盈利性质的商业化产品；其次，企业年金受到国家政策的扶持，享有税收减免等优惠政策，而商业保险是建立在自愿基础上的商业行为，不享受政策优惠；第三，企业年金是一种非标准化的体系，单位可根据本单位的实际情况调整缴纳的水平、年限、待遇等，而商业保险是一种规范化、标准化的产品，并不会根据投保人的具体情况量身定制；最后，企业年金的托管机构既可以是企业本身，也可以是商业保险公司、银行、信托公司等拥有合法资质的资产管理机构，而商业保险目前只能由商业保险公司经营管理。
中华人民共和国劳动和社会保障部于2003年12月颁布了我国第一部有关企业年金的法规——《企业年金试行办法》，之后又于2004年5月颁布了《企业年金基金管理试行办法》，为企业年金的建立和推行提供了政策支持和保障；北京市劳动和社会保障局于2006年4月颁布了《关于贯彻实施《企业年金试行办法》有关问题的通知》（京劳社养发[2006]39号），再次体现了政府推动建立以基本养老、企业年金、个人养老为三支柱的养老保障体系的决心。
几年过去了，按照制度设计，企业年金应该成为我国养老体系第二支柱，但显然，能称
得上支柱的只有基本养老保险，曾被寄予厚望的企业年金，在现实发展中并没有想象中的那么迅速。到了2011年底，我国企业年金规模也仅达3500亿元，距离此前业内的保守估计到2010年达到1万亿元相去甚远。在中国，企业年金似乎成了少数人的消费品，相关调研数据显示，我国企业参与年金计划的比率仅为1%，且绝大部分是中央和地方有实力的国有大中型企业，主要分布在交通、通讯、能源、金融等垄断行业，中小企业基本上被排斥在外。
江苏3月1日起实施延迟退休 中国保监会副主席陈文辉指出，中国整个养老保险体系的发展不大平衡，比如补充养老企业年金，个人养老保险替代率非常低，可以说是微乎其微。也就是说，平均而言，中国人退休后的养老金近九成来源于政府的基本养老保险，而来自企业年金的部分仅占很小的一部分。过度依赖基本养老保险，显然会降低生活标准。
研究表明，福利支出占GDP的比重每10年约提高1个百分点，养老金对退休前工资的替代率过高，已成为财政的包袱，在老龄化的背景下，容易引发政府未来的财务持续性风险，企业年金不发达，则会更进一步放大财政的压力。因此降低基本养老保险替代率，提高企业年金替代率已成为各国的共识。
相关机构的研究表明，2007年希腊基本养老金替代率达95.7%，企业年金参与率仅有0.
2%，而与希腊人口差不多的荷兰，企业年金的参与率高达69.3%，最终结果是两国民众享受的实际退休水平大致相同，而荷兰的政府公共养老金支出则远低于希腊，这正是目前希腊深陷债务危机的根源。
虽然企业年金的发展并不是一帆风顺的，很多人还不了解企业年金，但发展的潜力还是巨大的，只有更多的人、更多的企业越来越意识到企业年金的优越性和重要性，更加积极地推进“第二支柱”的建立和发展，
究竟哪一种养老规划方式更加科学、合理呢？其实任何事物都存在两面性，只有相互组合、取长补短才能够趋于合理和完善，所以我们并不去比较各类养老规划方式孰优孰劣，而是希望大家能够更早地行动起来，关注我们的未来，采取更加合理的方式，让我们真正享有一个美满幸福的晚年生活。（完）
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