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随着经济不断发展，企业要想在激烈的市场竞争中取得优势，需要不断提高内部管理能力。资金管理作为企业经营发展的重中之重，首先要意识到资金管理的重要性，出存在的问题，提出改进意见和建议，并切实履行，从而促进管理能力的不断提升，为企业健康发展提供重要保障。
一、集团公司资金集中管理的重要性
资金是企业经营的起点和重点，是企业生产经营、可持续性发展的先决条件。资金之于企业，就像水之于人体。资金集中管理有助于保障资金安全，保证充足的资金，防止企业发生支付危机，提高资金应对风险的能力，保持集团内资金流动的均衡调拨，降低资金闲置率，并通过控制资金提升资金使用效益，
为企业经营发展获得更高收益，解决大型集团资金沉淀量，同时伴随集团内存在高财务费用的双重特点。
（一）集团公司内部各成员单位的多样化
随着集团公司规模的不断扩大，分公司、子公司逐渐增多，必然会形成资金分散的局面。各成员单位经营模式多样化，经营范围广泛，面临的市场环境不同，能够享受的优惠政策不同，市场风险不同。同时，集团对各单位业绩考核的压力，导致各成员单位负责人容易重视局部利益忽视整体利益，忽视资金管理的重要性。除此之外，各个子公司、分公司都是会计主体，更是法人实体，集团企业总公司、分子公司管理层级相对较多，管理链条普遍比较长，依靠传统查询账务记录的手段获取资金实时数据信息非常滞后，导致集团无法及时掌握各单位的资金变化情况。
（二）保障资金安全至关重要
随着集团企业投资规模的扩大和投资方式的多样化，无论外派财务负责人还是外派财务团队，都需要配合各单位的实际经营管理机构完成企业管理，提高企业经济效益。而各单位新组建的财务团队，往往需要集团给予有效的政策指引和监督。因各单位管理条件、管理水平、知识储备的差异，很容易形成资金管控参差不齐的局面。在这种情况下，集团如果未能采取任何有效的资金监控手段，便会增加资金安全管控风险，不利于集团财务的整体管控。
有效的资金管控能够从客观上给予外派财务资金管理政策指引，从主观上能够更详细地了解单位的资金动向，从而进一
步保障资金的安全，为企业实施整体管控提供稳定的资金支持。
（三）改变资金分散现状，提升集团资金合力，获得更优惠的银行政策
整个集团的资金长期处于分散状况，不利于获得更优惠的银行政策。集团提升资金的整体管控，有利于获得更优惠的银行存款利率，增加集团整体利息收益；集团合力统一授信，有利于提升集团整体评级授信等级，减少集团内小企业的授信障碍，扩展各企业融资渠道，降低集团融资费用；便于资金合理调拨，降低资金闲置率，合理配置资金，从而有利于集团孵化项目，尤其是前期投入较多的重点项目，从集团角度整体调整资本结构，有利于去高存款、去高财务成本，提升利息收益。
二、集团公司资金集中管理中存在的问题
我国越来越多的集团企业希望到资金集中管理的最佳模式。在实际工作中，集团公司对下属各单位的财务管控至关重要，而资金管理又是财务管控中的关键一环，也是最难的一环。
X集团全资、直接控股、间接控股、参股联营多家子公司和分公司，由于各单位股东结构组成多样化、所属行业多元化，组织架构、经营管理模式和决策流程不尽相同，集团的资金管控难易有别。总
公司对分公司的资金管控较为直接便利，而对于子公司的管控，尤其是投资层级比较多的集团单位，资金管控尚存在一些问题，应予以重视。目前，X集团实行的是统一授信、统一开户、集团审批各单位银行开户、网银开通及第三方平台的开通、定期上报资金余额、备案大额资金支付事项的资金管理制度。虽然X集团目前实行一定程度上的资金管控，但仍然存在一些问题。
qq电邮（一）资金存放集中度不高
1.历史开户银行、网点多
X集团的历史原因所致，集团合作行较多，导致整个集团资金较为分散；各子公司在集团合作行内选择的开户银行不尽相同，导致集团资金较为分散。
2.业务需求扩大了合作银行的数量
各经营实体因行业不同，面临的市场因素、绩效考核因素、人员薪酬因素不同，对于资金收益的诉求也不相同。为提升经营
作者简介：郑娜（1980— ），
女，汉族，山西大同人，中级会计师。主要研究方向：资金管理。摘 要：资金集中管理在企业发展
中至关重要。由于集团内公司成员多样化，因此，集团公司管理中保障资金安全至关重要。通过集团资金的整合更有效地使用资金资源，降低资金分散度，帮助企业获得更好的银行优惠政策，为企业经营提供更强力的资金保障。本文首先从三个方面描述了资金集中管理的重要性，其次通过对X集团公司目前集中管理的阶段和采用的方式的分析并出其存在的问题，提出了有效的资金管理措施，使X集团更好地实现资金安全保障，统一资金管理，提高资金集中度，协调好母子公司之间的问题，组成合力实现更新，进而加强本企业的资金统一管理。关键词：资金集中管理；资金安全；资金收益
集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施探析
郑 娜
（央广传媒发展总公司，北京 100070）
九九重阳节祝福老人的话语大众商务
成果，可以与更多优惠政策或者跟企业有实际业务合作的银行进行开户，与银行之间的合作诉求扩大了支行范围。
3.各子公司未被纳入资金池管理
首先，对分公司的资金管理相对容易，成本基本可以忽略不计。目前X集团总分公司已实现资金池管理，通过约定分公司留底限额，每日固定时间归集或下拨资金，通过“内部往来”科目进行账目管理。
其次，对子公司的资金管理有一定难度，因为子公司属于独立法人结构。总公司对各公司的控股程度不同、股东构成结构复杂程度不同等因素，导致集中程度不高。
再次，通过测算成本收益，相对于各企业之间目前的经营业务需求以及资金需求，会造成成本高于收益的情况。
最后，目前面临企业内部业务整合，企业业务倾向于长期规划，不适合进行整体归集。
4.第三方平台的结算方式产生了一部分资金分流
X集团多家子公司的收款途径通过第三方平台，目前采用最多的是、支付宝，还有很多其他平台，这些平台都有一定的提款期，资金无法实时集中到企业银行账户。
（二）资金监控有待加强
1.大额资金备案的权限设定较为统一
X集团将集团内公司大致分为几类，根据几档设定权限额度，按照单笔超过限额备案制度执行。但下属单位为了简化付款流程、提高付款效率或有意回避总公司备案，在签署合同时，有可能会将单笔付款金额设定在权限内，这样很多金额超过限额的合同也会绕过总公司的资金备案，公司获得大额资金支付的信息不完善或者滞后。
2.网银监控不到位
一方面，X集团要求各单位没有必要不开通网银，所以在实际工作中，总公司也无法通过网银及时掌握各单位的资金情况。
另一方面，集团中有外资股份的子公司使用独立的财务系统，总公司无法通过账目了解该公司资金情况；即便已经开通网银，网银仍无法下挂到总公司，U盾不能交给总公司进行大额授权，总公司也无法通过网银的途径及时掌握其资金情况。
3.资金检查的频率和穿透性不够
缺少日常账目审查和多次定期的实地资金管控检查，各单位财务人员和岗位权限变动未能及时获得有效信息。
（三）财务管理水平参差不齐
集团目前是碎片化发布资金管理的相关制度，没有进行系统指导，暂时没有建立统一完整的资金管理制度。而各单位派驻人员水平有差异，资金内控制度完善和执行的程度不够，个别管理不到位，资金管控风险较高。
资金管控在集团财务管理中非常重要，资金管理制度的欠缺或者集团对资金监控不足，会增加资金风险。集团资金管理部门对各单位大额资金流动掌握不及时、不明晰，不利于集团资金的有效利用，不利于集团授信工作的开展，不利于降低集团资金成本和提高集团的资金收益。
三、加强集团公司资金集中管理的措施
X集团总资产、净资产规模，年收入、利润等指标以及股东结构等现实情况，目前无法通过成立财务公司、统一资金结算、统收统支、收支两条线、建立统一的实体资金管理平台的方式来实现集团整体的资金管控。考虑建立适合本集团发展的管理模式来实现统一资金管理、资金预警、资金信息反馈，共享银行优惠政策，为有资金需求的单位提供资金需求等。
（一）建立集团统一的资金管控制度
以资金安全为准绳，实行集团统一授信、统一开户的管理制度，同时采用日常大额支付备案和定期资金检查的管理办法，加强对于重大、异常资金调拨的监控。
1.统一信贷业务和统一开设银行账户
第一，为控制X集团的负债风险，对外贷款业务应由总公司董事会批准后统一办理。各单位可根据长期和短期资金使用计划向总公司提出申请，集团及时了解各单位未来发展方向以及资金需求，统一进行信用评级，向银行统一申请项目授信额度或流动贷款额度。
坐飞机不能带什么东西第二，总公司可重新分析、调研历史已开户银行和上年度中国银行业核心资本净额排序，指定开户银行，集中获得更多的银行优惠政策。不能在指定银行开设账户的，各单位向总公司提出申请，经过批准可以开设。集中开户银行或开户网点，可以有效提升资金存放集中度，大大提高资金收益。
第三，总公司实行资金池管理可以提升X集团的资金存放集中度和使用效益。目前X集团已经对分公司实行了资金池管理，总公司为主账户，通过对成员账户的资金收支情况设定留底资金，其余资金在设定时间内自动归集。是否对其他子公司采用资金池管理，需要通过多维度的调查分析，根据各单位法人治理结构、资金预算的准确性来决定是否将其纳入资金池管理。针对集团和各单位的成本收益分析以及建设项目和发展目标，来决定是否将资金归集扩展为内部委贷的方式。
2.建立和完善资金内控制度
（1）明确授权等内控管理制度。第一，X集团应明确或完善各单位授权审批程序，明确审批人和执行
人的职责权限。第二，加强和完善银行账户和第三方平台的管理，遵循集中管理、分级负责，按照制衡性原则进行各项业务的权限设置和操作，保证资金安全、讲求效率。第三，加强资金检查，总公司应定期、非定期地进行资金检查和信息补充登记，完善检查内容，汇总检查结果，并向集团资金管理层出具检查报告。
（2）完善大额资金支付制度。按照现行的大额资金备案流程，完善大额现金支付程序，重新核验大额资金备案的权限设定是否恰当，根据各分子公司的经营规模、资产规模、银行往来数据以及历史数据核定大额资金支付备案权限。严格执行各单位决策审批流程和集团的预算管理制度。
（3）完善定期上报和分析资金情况的制度。可定期上报资金余额明细，总公司定期对集团资金的分布进行分析。通过资金分析检测日常各单位资金使用和存放情况，能够更准确地根据各单位对货币资金的需求确定最佳货币持有量。
3.加强资金余额管理
翻唱歌曲目前X集团的各单位对于其资金余额自行管理，为保障资金安全、提高资金使用效率，X集团应对各单位的存量资金进行
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统一管理。
（二）增强外派财务人员资金管理意识
1.加强资金预算管理的执行
各单位严格执行年度内的资金预算，对于超过预算的事项应该按照公司的治理结构决策流程重新审批，促进大额资金备案制度的有力执行，从而提高总公司对权属单位大额资金流动的日常管理水平。
2.增加统一培训
资金集中化管理是新形势下集团公司对其子公司资金进行的管理变革。在此背景下，财会工作环境越来越复杂，集团公司只有加大对各子公司财务人员的培训力度，通过有效的财务培训，让财务人员对集团资金集中化管理模式有所认识，在提高相应理论、技能水平的同时，才能更好地服务于该项管理工作。
（三）加强与经营管理部门和其他业务部门的沟通
首先，针对各公司的绩效考核免除利息收入这一影响因素，加强沟通，提升业务部门资金安全及收益意识。
其次，在资金控制方面，一定要让各子公司管理层清楚地认识到资金预算编制的严肃性和重要性。各单位要严格执行资金计划，特殊情况需要临时支付的，无论是预算内的资金还是凭借自己的能力实现的额外资金流入，必须按照严格的审批程序上报预算追加。
四、结语
资金集中化管理对集团资金管理工作具有十分重要的意义，也将成为未来资金管理发展的趋势。集团根据所处的发展阶段来确定适合本集团发展的资金集中管控模式。只有通过资金集中化管理，才能优化集团整体财务资源配置，保障资金安全，提高资金收益，有效减少多头筹资增加融资总额、降低融资成本，有效规避财务风险，最终实现集团企业整体资金的保值增值。
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（上接第137页）
第三，完善全面预算的考核奖惩机制。科学的考核奖惩机制应贯穿于全面预算管理的全过程，应当坚持公开、公平、公正的考核原则，将企业的预算指标融入部门及员工的KPI考核指标中，以书面形式正式下发，并经目标执行人签字确认。之后，企业应定期收集真实、完整的经营管理结果，与之前设定的预算指标进行对比，生成最终的预算执行报告，通过物质或者非物质形式对部门和员工进行奖惩，避免在业绩考核过程中过多的人为干预，影响结果的公平性，保证考核体系的客观性，充分调动员工参与全面预算管理的积极性。
四、结语
综上所述，全面预算管理对于制造业企业的长期可持续发展有着十分重要的意义，是企业制度化、规范化体系建设过程中非常重要的一环，是企业精细化管理的重要工具。对制造业企业而言，全面预算管理的推行和实施仍在不断完善。做好全面预算管理对于企业而言是必须坚持的一项长期的内容，通过持续优化和发展促进企业的不断向前健康发展。
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（上接第139页）或工程的需要，适合使用长期融资，防止出现短期负债集中到期无力偿还所带来的资金链的风险。优质的资本结构不但能够有效降低企业融资风险，还能确保企业融资成本最低化，提高融资使用效率。资本结构不是一成不变的，应随着企业内部条件和外部环境的变化而随时调整，进而保持其先进性和时效性。
（三）注意资金的使用效果，加强企业融资的细化管理，重视融资后的效率评价
企业往往重视融资前和融资过程，而对筹集到资金后的阶段容易忽视。企业融资到账后，应遵照筹集资金用途使用，不能另作他用。考虑刚性需求与非刚性需求合理安排资金的使用，达到资金最佳使用效果。对融资效果也应进行有效评价，及时更新各种数据，总结融资过程中发现的问题，为企业下一轮融资做好铺垫，不能只筹到钱而忽视筹集资金后的各个环节。
韩国女星solbi四、结语
融资管理是企业健康发展的重要手段，能够丰富企业资金储备，维护资金体系的稳定性，保证企业稳定的资金链，能够让企业抓住机遇，高速发展。企业应高度重视融资管理，优化企业经营结构，做好企业内功，为自身创造良好的融资环境；针对融资管理工作要从思想理念、制度建设、融资方式、资本结构等多方面全方位把握贯通，建立企业良好的融资信用形象，为实现企业总体战略发挥作用，成为企业高速运转的发电机。
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