税务稽查业务基础题库
一、单项选择题
A.3万元
B.0万元太阳的后裔柳时镇是什么军衔
C.0.3万元
D.1.5万元
参考答案：C
答案解析：根据《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》的规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额
的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。其应缴纳的个人所得税=15×2%=0.3(万元)。
2、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
张含韵失业五年无人理D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值
参考答案：B
答案解析：选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选项D，拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。
3、下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（）
A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和
投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳
C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现参考答案：B
答案解析：根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》规定，个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税，现金不足以缴纳的部分，可以分期缴纳。
属鼠的人2013年运程大全及破解4、下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是（）
A.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除
B.对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除
C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人
D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定
参考答案:B超白玻璃
答案解析：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除；选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。
5、2018年1月某上市公司员工周某以l元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股（通过股权激励方式取得），该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2019年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是（）
A.135000元
B.147000元
C.180000元
D.286000元
参考答案：A
答案解析：应纳税所得额=（4+7）÷2×30000-50000×（30000/50000)=135000（元）
6、吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2017年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税是（）
A.1.20万元
B.1.40万元
C.1.56万元
D.1.80万元
参考答案:B
答案解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机构公布价值）；“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招
标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本费用=40×40%=16（万元），应缴纳个人所得税=（25-16-2）×20%=1.4（万元）。
7、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、的所得缴纳个人所得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）
A.居民纳税人转让非专利技术在中国使用的所得
B.中国公民在取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国使用而取得的所得
D.转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得
参考答案:D
答案解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内米希儿
提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
8、英国某公司派员工丽莎来我国某企业工作，丽莎于2019年2月1日来华，工作时间3个月，于5月31日离开，后因技术问题，丽莎于2019年7月1日再次来华，于次年3月1日离开，丽莎工资由英方支付，月工资合人民币30000元，丽莎2019年应在我国缴纳的个人所得税是（）
A.0元
B.58080元
C.45180元
D.31080元
参考答案：D
答案解析：根据《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》等文件规定，在境内居住满183天的年度连续不满6年的无住所个人，其取得的全部工资薪金所得，除归属于工作期间且由单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。本题丽莎属于无住所居民个人, 且2019年在境内居住满183天的年度连续不满6年。因此，丽莎1月份工资薪金收入额=30000×（1-30000/30000×31/31）=0,2-5月份工资薪金收入额=30000×（1-30000/30000×0/31）×4=120000,6月份工资薪金收入额=30000×（1-30000/30000×30/30）=0，7-12
月份工资薪金收入额=30000×（1-30000/30000×0/31）×6=180000，全年合计工资薪金收入额=120000+180000=300000，需在中国缴纳税款=(300000-60000）×20%-16920=31080(元)。
9、中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳的个人所得税是（）
A.2548元
B.2576元
C.2240元
D.3680元
参考答案：B
答案解析：根据个人所得税相关规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），无论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。应缴纳个人所得税=（20000+3000）×（1-20%）×（1-30%)×20%=2576(元)。
10、按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是（）
A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税
B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“经营所得”项目征收个人所得税
C.个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税
D.个人独资企业的投资者张某用企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
参考答案:B
答案解析：选项A，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况，分别按“工资、薪金所得”“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税；选项D，个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“经营所得”项目计征个人
所得税。
副校长述职述廉报告11、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目是（）
A.财产转让所得
B.劳务报酬所得
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