合并报表中财务费用相互抵销怎么做账
抵销分录为:
借：债务类项目
贷：债权类项目
【注意】
1、若债券投资与应付债券进行抵销，可能会出现差额.贷方差额挤到"财务费用"里，借方差额挤到"投资收益"里.即,
(1)当应付债券摊余成本大于债权投资摊余成本时
借：应付债券(个报的摊余成本)
贷：债权投资(个报的摊余成本)
财务费用(倒挤的)
(2)当应付债券摊余成本小于债权投资摊余成本时
借：应付债券
投资收益
真爱如血第三季贷：债权投资
①首先抵销坏账准备的期初数:
借：应收账款--坏账准备
贷：未分配利润--年初【以未分配利润来代替损益科目--信用减值损失】
②然后将本期计提(或冲回)的坏账准备数额抵销，抵销分录与计提(或冲回)分录借贷方向相反.
借：应收账款-坏账准备【或相反】
贷：信用减值损失(原来计提)【因为是本期，所以不需要用未分配利润来代替损益科目】
汪小菲个人资料3、涉及所得税的(有一定的难度，但非常重要，一定要掌握)
张馨予方力申①首先抵销期初坏账准备对递延所得税的影响:
借：未分配利润--年初(期初坏账准备余额×所得税税率)【以未分配利润来代替损益科目--所得税费用】
贷：递延所得税资产
②然后确认递延所得税资产期初、期末余额的差额,
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a.若坏账准备期末余额大于期初余额(原来补提坏账)
借：所得税费用(坏账准备增加额×所得税税率)
贷：递延所得税资产
b.若坏账准备期末余额小于期初余额(原来冲减坏账)
借：递延所得税资产小女花不弃的人物关系
贷：所得税费用(坏账准备减少额×所得税税率)
内部商品交易的合并处理
(一)内部销售收入和销售成本的抵销处理
1、将本期内部商品销售收入抵销
借：营业收入(本期内部商品销售产生的收入)
贷：营业成本
2、将期末存货中未实现内部销售利润抵销
借：营业成本
贷：存货(期末存货中未实现内部销售利润)
3、次年，将上年初存货中未实现内部销售利润抵销
借：未分配利润-年初(年初存货中未实现内部销售利润)
贷：营业成本
(二)存货跌价准备的合并处理
1、抵销存货跌价准备期初数，抵销分录为:
借：存货-存货跌价准备
贷：未分配利润--年初【代替资产减值损失】
2、抵销因本期销售存货结转的存货跌价准备，抵销分录为:(因为个报上是借：存货跌价准备，贷：主营业务成本/其他业务成本)
歌手陈星借：营业成本【合报上要写报表项目，不能写会计科目】
贷：存货-存货跌价准备【同理】
3、抵销存货跌价准备期末数与上述余额的差额，但存货跌价准备的抵销以存货中未实现内部销售利润为限.
借：存货--存货跌价准备
贷：资产减值损失(或相反)
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