引言
酥肉怎么做又酥又脆作为一家以服务“三农”、服务小微企业为宗旨的银行，
陆续推出了再就业贷款、家庭农场（专业大户）
贷款、合作社贷款、烟草贷、农业机械购置补贴贷款等新产品，并对原有小额贷款产品进行了优化，产品更能适应市场需求。1邮政储蓄银行农户小额贷款介绍
由于农业生产经营模式的特殊性，
农产品生产和交易过程中容易遭受气候等自然因素和市场供需等因素的影响较大，因此，农户收入的不稳定也随之带来小额贷款还款风险
的加大。因为我国银行业经营模式、
以及对风险的管控模式造成农户小额贷款申请审查较严格，相对于普通贷款无任
何优势，而且农户还款意识薄弱和可用于抵押物价值低，
邮政储蓄银行对农户小额贷款风险管控流程较严格。因此，制定严格合理的农户小额贷款业务流程银行是降低邮政储蓄
银行小额贷款风险的前提。
2邮政储蓄银行农户小额贷款风险管理存在问题2.1农户小额贷款风险管理不独立
邮政储蓄银行是由邮政系统中独立出来，
其管理体制仍受过去计划经济体制下影响，日常管理由行长作为主要领
导，负责全行内所有业务管理，
尤其在农村网点中，行长作为全行业务管理、个人信贷审查、风险评估等日常工作。而
农村邮政储蓄银行风险管理体系不健全，
风险审查不严格，出现信贷风险一般只处理第一责任人，而行长负责制则很难保证风险管理的独立性，农户小额贷款易受行长个人因素影响，这就造成邮政储蓄银行风险管理的不独立。2.2农户小额贷款行业过于集中
农户小额贷款主要面向农业生产，由于受限于各地农业
生产的特，农户贷款主要面向当地特农业，
往往集中在某一些集中行业中，农业生产风险的集中性决定了小额贷款风险的集中性。2.3贷款审查不严格
邮政储蓄银行农村网点工作人员部分是由过去邮政系统转换过来，人员年龄结构偏大，素质偏低等现象普遍存在，导致邮政储蓄银行现行一些管理规章制度难以有效的执行，员工还是以过去工作习惯来工作，新的规章制度被老
员工无视，造成农户小额贷款贷前审查走形式，
现场调查凭个人感情，贷后管理被忽视，不能全面深入的调查担保人和抵押物情况，而风险管理人员全凭业务人员书面文件来审核和评估农户风险等级和个人信誉等情况，不能真实有效
全面反映农户基本情况，易造成农户后期还款压力和贷款无法偿还的风险，给邮政储蓄银行造成经济损失。2.4农户信用评级制度不完善
由于我国还没有明确的法律法规来收集、
整理、加工、管理、使用和建设农村信用体系，
使得构建农村征信体系处于无法可循、无法按章操作，造成了农户信息采集困难，
难以顺利的推进农村信用体系的建设。在广大农村地区经济落
后，受教育程度低，造成农户对个人信用意识淡薄，
也阻碍了农村信用体系的建设。且农户由于个人流动性强、
注重隐私、收入不确定等因素，难以准确把握相关信息，
进一步加大了信用评级的难度，造成了信用评级结果难以反映被评对象真实的偿债能力和信用情况。
3邮政储蓄银行农户小额贷款风险成因分析
3.1
管理体制制约
由于我国经济体制是由计划经济体制下转换而来，我国邮政储蓄银行也是由过去邮政系统独立出来，
很多地方邮政储蓄银行经营活动深受地方政府影响，许多贷款以政府名义发放，但后期回收则很难执行，直接导致银行不良贷款直线上升。随着社会经济的不断发展，政府直接干预贷款活动相对减少，但我国政治体制下，政府介绍或者政府以各种名义干预农业生产贷款事宜，或者存在政府指令贷款现场重生。3.2贷款操作不规范
小额贷款业务人员是贷款发放的第一审核人，很多业务人员综合素质低下，造成农户小额贷款审核随意性很强。农
村金融机构的小额贷款主要面向于农村、
农民、农业经济发展的微小贷款模式，金融机构在贷款业务范围和审查制度
最肉麻情话短句很甜的小短句上有很大的自主性，很多业务员为了多争取业务量，
在贷款额度和范围上没有严格执行公司制度，
造成许多小额贷款超出限额和业务范围，为金融机构贷款收回埋下隐患，
很多金融机构为了扩大业务范围，在贷款审核和发放过程中严重偏离企业规章制度。3.3员工素质低
由于农村邮政储蓄银行都是以当地人员为主，很多工作
人员都是邮政系统调整过来，员工年龄结构层次较大，旧空调多少钱
业务水平低下，专业水平不跟紧跟时代步伐。由于农村金融机构所处
工作环境，其招募的员工整体素质参差不齐，
很多业务人员没有会计、金融等相关专业知识，工作员工没有经过正规培训上岗，在贷款的审查和发放过程中全凭主观意识来决定，由此造
成贷款催缴不及时和坏账率较高，
为金融机构造成较大损失。很多网点不重视员工业务能力培训，员工专业素质不能跟上时代变化，员工业务水平不跟根据时代变化而变化。3.4监管制度不健全
在农村金融机构日常管理过程中，
上级机构对其管理监作者简介；李明泽（1990-），吉林大学生物与农业工程学院
2013届农业推广硕士。
邮政储蓄银行小额贷款风险管理对策
李明泽
（吉林大学生物与农业工程学院，吉林长春130025）
摘
要：优先保障财政对农业农村的投入，鼓励和引导金融资本、
工商资本更多投向农业农村是我国新农村建设首要任务。邮政储蓄银行作为自主经营的企业，追求利润最大化是企业生产发展的根本，
邮政储蓄银行在发放农户小额贷款时主要考虑收益和风险的大小，因此，风险管理成为邮政储蓄银行管理重点。
关键词：邮政储蓄银行；小额贷款；
风险管理中图分类号:F832.4文献标识码:A 文章编号:1673-1069(2016)29-63-2
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督不够重视，农村金融机构对小额贷款自主性和随意性较大，易造成农村金融机构对小额贷款用途不规范，很多资金并未用到服务三农上，未发挥农村金融机构对农村经济发展提供支持的作用。邮政储蓄银行还是以行长负责制为主，很多信贷审核还是以行长最后审核为准，管理者地位超越调查事实，导致个人情感因素在小额贷款中起到决定性因素。
4农户小额贷款风险管理策略
4.1科学合理设计农户小额贷款产品
邮政储蓄银行农户小额贷款主要面向农村农业生产，由于农户生产收益能力、贷款偿还能力和个人信用记录不同，因此，邮政储蓄银行应根据每个农户不同情况，分析出每个农户风险大小，科学合理地制定动态利率政策，根据风险大小，适当地进行利率动态浮动，实行差别利率。另外，再根据农业生产周期和获利能力，合理确定贷款偿还周期和贷款额度，保证贷款能够满足一个周期内农业生产，充分发挥农户小额贷款支持农业生产的效率和效用。
4.2完善监管制度，健全风险管理制度
完备的公司管理制度有利于明确各职能部门的职责和权限，各职能部门各司其职，公司管理井井有条，有利于邮政储蓄银行规避各种经营风险，创造和谐的经营环境，不断进步和壮大。在农户小额贷
款流程中，将贷款的审查和贷款发放相互独立，信贷业务部门负责将贷款申请农户基本情况和相关资料整理和收集出来，提交给贷款审查部门，审查部门将根据信贷业务部门提交的相关书面资料来评估农户是否符合贷款条件。
4.3建立科学的风险预警体系
建立一套科学合理的风险预警管理制度和方法，明确每一个人员在预警体系的职责，确保体系内部沟通顺畅，信息及时传达。每一个员工对客户进行实时全面的风险监控，及时汇报客户风险变动情况，一线信贷业务人员及时收集客户各种资料，不定时走访和调查客户基本信息和情况，并汇总后报给风险管理人员，再有专业人员对客户基本情况进行分析，确保每一个客户的风险都是可控的，减少贷款逾期和违约的情况。5结束语
农户小额贷款作为国家支持新农村建设和解决“三农问题”的重要支撑手段，建立规范化风险管理体系，促进农村金融机构持续健康发展，使农村农业生产和农业经济快速发展。
参考文献
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非诚勿扰女嘉宾吴瑜经济,2011(12):48-49.
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[3]王宁兰，张峭，李筠.基于协变理论的小额信贷风险管理
研究[J].安徽农业科学,2010(35):20363-20364+20372. [4]植凤寅.欠发达地区农村信用体系建设的三方作用[J].
中国金融,2010(10)：83-86.
1财会机构搭建
1.1组织架构建设
财会部的组织架构建设应与部门职能相适应，财务会计部主要工作职能包括会计核算、预算管理、资金管理、税务管理、票据及档案管理等。在人员配备上，考虑企业内部控制，防范风险要求，要注意不相容岗位分离原则。比如：出纳人员与核算、档案管理人员不得兼岗；印鉴保管、支票保管相分离；会计人员与审计人员分岗等原则。
1.2人员配备
财会部门从业人员应取得会计从业资格证，有相应的上岗资格。对于财务负责人的任职资格进行能力、品质双方面的详细要求，子、分公司或办事处的财务负责人往往实行上级机构委派，由上级机构进行垂直领导，对工作绩效进行评价并与薪酬挂钩。
王学圻 范冰冰1.3人员专业培训
财会人员到岗后，应结合公司实际工作组织专业培训。并对工作实务细则进行详细讲解，强调财经纪律，明确岗位职责与分工。随着工作的有序展开，财会人员的培训工作应该常态化，定期化，可以采用自我学习与集中培训相结合的方式，引导财会人员不断更新专业知识，提升专业技能。1.4软硬件安装调试
财会部应配备符合要求的档案保管场所、带锁文件柜及保险柜、验钞机、装订机等常用设施，其中档案室与保险柜还应该考虑防盗安全等因素。档案室建立管理制度，不允许随意出入，调阅档案需要办理登记审批手续，并作纸质书面记载。财会人员按人配备专用电脑，并安装调试财务核算系统相关软件，同时安装防火墙与杀毒软件。
2核算制度的建立
海尔冰箱评价2.1企业会计制度的草拟
国家出台了统一的会计制度，但在会计估计、计量与核
浅析财会筹建工作要点及实务操作
赵璟
（建信人寿保险有限公司安徽分公司，安徽合肥230000）
摘要：筹建是企业经营的起点，筹建期的建章立制，往往奠定企业日后规范管理的基础，必须打下坚实的基础。但由于筹建时间相对较短，筹备期工作相对经营期往往更容易被忽视。财务工作的筹建作为企业筹建的一个重要环节，需要专业人员结合企业实际经营特点，以及经营地的相关政策，进行框架搭建和细则拟定。良好有序的筹建工作，会在企业日后的经营期收效显著，在对强化财务管理，提高企业财务管理水平等多方面具有重要意义。本文拟从机构搭建、核算制度建立、预算管理、资金管理及税务管理、档案管理各方面探讨如何做好财务筹建工作。
关键词：核算；预算；资金管理
中图分类号:F233.2文献标识码:A文章编号:1673-1069(2016)29-64-2
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