会计电算化岗位及其权限设置的基本要求
一、会计电算化岗位的划分
会计电算化后的岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
基本会计岗位:会计主管、出纳、会计核算各岗位、稽核、会计档案管理岗位。要求必须取
得会计证人员担任,可一人一岗也可一人多岗或者多人一岗但要符合内部牵制的要求。必须有计划地进行轮换同时实行回避制度
算化会计岗位:分为以下八类:
1、电算主管:可由会计主管兼任。
2、软件操作:鼓励基本会计岗位的人员兼任
3、审核记账:可由主管会计兼任
4、电算维护:由专职人员担任,该类人员不进行会计数据的实际操作
5、电算审查:可由会计稽核人员兼任
6、数据分析:可由主管会计兼任
7、会计档案资料保管员
8、软件开发
以上岗位2与3、4、5为不相容岗位
权限:电算主管负责定义各操作人员的权限,具体操作人员只有修改自己口令的权限,无权更改自己和他人的操作权限。
岗位设置:基本会计岗位和电算化会计岗位,可在保证会计数据安全的前提下交叉
设置,各岗位人员要保持相对稳定,中小企业可以设置一些必要的电算化岗位,许多岗位可
以由一人承担。
二、会计电算化岗位责任制的基本内容
(一)电算主管的职责:
1、电算化系统日常管理
2、对电算化人员的管理
3、输出表的检查
4、电算化资源的审批制度及监督
5、完善管理制度并提出改进意见
(二)软件操作员的责任:
1、分管业务数据的正常录入等工作
2、按照程序操作
3、自检核对与修改
4、备份及保管:每天都要备份
5、安全保密:口令不能泄露并常更换密码
6、离机退出:离开机房前要退出会计系统
7、记录故障并报告
8、填写上机记录
9、出纳员日清月结
10、签名盖章
(三)审核记账员的责任:
1、原始凭证审核
2、再审核
3、审核记账打印报表
4、负债凭证审核工作
5、对不合规的不签章确认
6、不得兼任出纳
7、审核是否全部记账
(四)电算维护员的责任:
1、定期检查系统的运行情况
2、排除故障
3、系统升级换版调试工作
星跳水立方女明星4、系统维护
5、软件功能的改进
(五)会计档案资料保管员的责任:
1、按规定行使职权
2、存档保管
3、保密、借阅登记:不得擅自出借,经批准借阅的要认真进行借阅登记。
张靓颖资料
4、催交档案资料
(六)电算审查员的责任:
1、监督系统运行
2、审查各制度的合理性
3、发现问题反映并提出处理意见
(七)数据分析员的责任:
1、对机内会计数据进行分析
2、制定分析的具体内容
3、对报表等进行分析
4、重大项目的分析高圆圆童年照
张馨予透视装写真5、根据单位领导要求分析
(八)软件开发员的责任:
1、开发和维护软件
2、维护
3、不得进行会计业务处理
4、对软件进行修改和更新
三、中小企业实行会计电算化后的岗位设置
应该根据需要将职位适当合并,设置一些必需的岗位,一人可兼多个工作岗位但要注意保证内部牵制的要求。
中小企业可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位,由会计人员担任操作员和电算维护员,还要单独设立出纳员岗位。
会计岗位:1 . 负责协调计算机及会计软件系统运行工作,保证计算机
硬件、软件的正常运行;负责对输入计算机的会计数据进行审核,对审核后的记帐凭证登记帐簿。
2 . 负责对已编制的记帐凭证复核的内容如下:
(1) 记帐凭证与所附原始凭证金额是否一致,所附单据张数是否齐全;
(2) 对采购固定资产及材料是否附有入库单,数量是否一致;
怎样查中考成绩分数(3) 编制的记帐凭证及会计科目是否正确;
(4) 编制记帐凭证摘要部分是否与原始凭证内容相符;
⑸对应纳税的支出项目是否纳税;
(6) 会计报表与会计帐簿的数据是否一致;
(7) 对往来款项及时检查、核对,及时向向有关领导回报。
3. 做到会计数据的完整、准确并及时备份;及时检查各部门经费的使用情
况,及时向领导汇报;保证会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除。
吴君如喜剧片4. 及时编制会计报表,做到数据准确。
5. 及时装订会计凭证,及时归档。定期打印带连续编号会计帐簿、会计报
表,保管好会计帐簿和会计报表。
6. 外来磁盘、光盘确定有用的,必须经杀病蠹软件检测后,方可放入微机
运行;定期对硬盘进行杀病蠹软件检测,确保财务软件运行安全。