购买二手房需要缴纳哪些税费?
二手房交易在日常生活中很常见,但是,很多交易的双方当事人却往往不知道二手房交易需缴纳哪些税种,因此,也就造成了很多麻烦,在本文中,司法服务网告诉你二手房交易应缴纳的一些税种,希望对你有所帮助。
l )契税:普通住宅1.5%,非普通住宅3%(由买方承担)。
2 )印花税:合同金额×0.05% (买卖双方各0.05% 冯恩鹤)。
3 营业税及附加(由卖方承担)。不足5 年,售价×5.5%;超过5 年的普通住宅,免征;超过5 年的非普通住宅,按(售价 -买价)×5.5%缴纳。
纳税人销售已购住房的购房时间,可按契税完税凭证、契税核定证明或房屋产权证上记载的时间优先原则确定(根据国家房改政策购买的公有住房,以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间,按照孰先的原则确定购买房屋的时间)。
普通住房标准应同时满足以下三个条件:住宅小区建筑容积率在1.0 以上;单套建筑面积在140 平方米以下;实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格的1.2 倍以下。
4 )土地增值税(财法[1995]6 号、京地税地[2006]456 号)(由卖方承担)。普通住宅,免征;自用满5 年的非普通住宅,免征;自用满3 年未满5 年的非普通住宅,减半征收;自用未满3 年的非普通住宅,按四级累进税率征收:增值额≤50% ,征收30% 50% (增值额≤100%,征收40% 100%< 增值额≤200%,征收50% ;增值额>200% ,征收60%.
凡能够提供购房发票的,扣除项目金额按以下标准确认:取得房地产时有效发票所载的金额:按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额;按国家规定统一缴纳的与转让房地产有关的税金,取得房地产时所缴纳的契税。对既不能够提供购房发票证叫,又不能提供房屋及建筑物价格评估报告的,税务机关可采取核定征收办法,按转让二手房交易价格全额的1%征收率计征上地增值税。
5 个人所得税(国税发[2006]108 号、京地税个[2006] 348号)。自用5 年以上,家庭唯一用房,免征个人所得税;不足5 年的,按照所得额×20% 征收个人所得税。
所得额为转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。房屋原价是指:购置该房屋时实际支付的房价款及缴纳的相关税费;税金是指:纳税人在转让住房
时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金,合理费用是指:纳税人按照规定实际支付的住房装修费用(扣除限额为房屋原值的1O% )、住房贷款利息、手续费、公认费等费用。
对于纳税人未能提供完整、准确的有关凭证,不能正确计算应纳税额的,可以采取核定征税。核定征收率暂按1%执行。
6 )购买已购公房的买方需要按当年成本价1%的比例补交土地出让金。
缴纳契税,营业税,个税,现行政策下,如果您购买的房子的房本够五年的话,免征营业税与个税,但是要是您购买房产的业主名下在京还有别的商品房房产,您还得缴纳个税这个税率一般都是您交的,法律规定营业税与个税应该由业主承担,但是考虑到羊毛出在羊身上的问题,一般都是由客户缴纳,二班情况业主也会缴纳一部分税款,契税,90平米以下住房缴纳1%90平米到140平米缴纳1.5%140平米以上统称为非普通住宅,缴纳3%,注意,如果您是二次购买商品房的话,您缴纳的契税为3%,营业税为5.5,个税1%,房本够五年只需缴纳契税,如果房本不够五年,缴纳全额的税,非普通住宅满五年免征个税,但是缴纳营业税(差额的营业税)
一、买房人应缴纳税费: 1、契税:房款的1.5%(面积在144平米以上的需要缴纳3%,面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1% 2、交易费:3/平方米 3、测绘费:按各区具体规定 4、权属登记费及取证费:按各区具体规定,一般情况是在200元内。参考资料:house.shangdu/news/2012-06-10/30385.html
关于二手房买卖交税问题,二手房交易纳税常识有哪些?
关于二手房买卖交税问题,一直是大家关心的重点。因为二手房买卖交税问题是一个比较专业的领域,很多普通老百姓不是非常清楚。今天,本文就为大家介绍一些二手房交易纳税的常识,希望对您有所帮助。
1、二手房买卖交税常识:二手房交易是买房者还是卖房者缴纳个人所得税?
答:二手房交易由卖房者缴纳个人所得税。
2、二手房买卖交税常识:听说住了5年以上的房子在出售时不需要缴税,请问是不是这样?
答:如果所出售的房子是唯一一套自用生活住房,且已购买五年以上的,免征个税。
200661日后,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。需强调的是,房子必须是普通住房。个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。
普通住房:单套房屋建筑面积144平方米以下,容积率(建筑面积/占地面积)在1.2以上的住房。其他则为非普通住房。
3、二手房买卖交税常识:居住不够5年的二手房,出售时都要缴哪些税?如何计算?
答:交易居住不够5年的二手房主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
营业税=二手房交易价格×5%;城市维护建设税=营业税×7%;
教育费附加=营业税×3%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭
证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
个人所得税=(交易价-房产原值-税金-合理税费)×20%。
转让住房过程中缴纳的税金指:纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等。
张梓琳怀孕合理费用是指:纳税人按照规定实际支付的装修费、住房贷款利息、手续费、公证费等。
装修费用指:纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票,并且发票上所列人姓名与转让房屋产权人一致的,为其住房在转让前实际发生的装修费用。其扣除比例为:已购公有住房、经济适用房,最高扣除限额为房屋原值的15%;商品房及其他住房,最高扣除限额为房屋原值的10%。纳税人原购房为装修房,即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板,装配了洁具、厨具等)的,不得再重复扣除装修费用。
如果房产交易价-房产原值-税金-合理税费小于零,则不缴纳个人所得税。
4、二手房买卖交税常识:1997年我和房地产商签的合同,但2004年才拿到房产证,这种情况如何确定购房时间?
答:当房屋产权证和契税完税证明二者所注时间不一致时,按照“孰先”的原则确定购房时间。即房产证上的时间早于契税完税证,以房产证时间为准;相反,则以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。
公有住房,以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间,按照“孰先”的原则确定购买房屋产权的时间。
5、二手房买卖交税常识:2000年我获赠一套房,去年办了产权变更手续,这个房要卖的话,要缴契税吗?
答:受赠、继承等非购买形式取得的住房,赠与人哪年买的这个房子,那么这个房子的居住时间就是哪年。受赠、继承的房子也需要缴纳契税。
6、二手房买卖交税常识:我想购买一套二手房,请问我都要交什么费用?
答:买房者买房后,必须进行房屋产权登记变更,变更时,需要缴纳房款的1.5%或3杨晴瑄和%的契税就可以了。
6、二手房买卖交税常识:为什么契税会有1.5%和3%两种税率?
答:无房者首次买房时,按照1.5%的税率缴纳契税;已经享受过按1.5%税率缴纳契税优惠的,再次购买房子时,按3%的税率缴纳契税。
7、二手房买卖交税常识:转让二手房有哪些优惠政策?
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答:转让二手房主要有两条优惠:即对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还纳税保证金。
以上就是关于二手房买卖交税的一些问题。为了方便今后买卖二手房,大家尽量对上述二手房交易纳税常识有所了解。当然,您也可以就不懂的地方向律师咨询,他们会从专业的角度为您做出详细的回答。
根据我国关于房屋税收的法律法规及规范性文件,转让二手房需要交纳的税费有以下几种:
 一、营业税
根据《营业税暂行条例》的规定,个人转让住房应按“销售不动产”税目征收营业税,税率为5%。又按照财政部国家税务总局《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2011]12号)个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
享受优惠政策的普通住房应同时符合以下三个条件:住宅小区建筑面积容积率在1.0以上、单套建筑面积在140平方米(含)以下、实际成交价格在同级别土地上住房平均价格的1.2倍以下。不同时符合上述条件的为非普通住房。
失孤总票房47亿二、印花税、土地增值税
2008111日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税,对个人销售住房暂免征收
土地增值税。
三、个人所得税
转让二手房,要交纳个人所得税。以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。转让收入为实际成交价格。
根据国家税务总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)规定,对转让住房收入计算缴纳个人所得税的,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。所谓合理费用,指的是纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,可按3%的比例核定征税。个人转让自用五年以上,并且是唯一的家庭生活用房,经地方税务机关核实,其所得暂免征个人所得税。
四、附加税费
转让二手房时,卖房人应以应纳营业税额为计税(费)依据,适用税(费)率如下:
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1、城市维护建设税按市区7%,县城、镇5%,不在市区、县城或镇的,税率为1%计征;
2、教育费附加按3%的征收率计征;
3、地方教育附加按2%的征收率计征;城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加随同营业税一并征免。
以上是对二手房交易卖方要交什么税的简要分析。作为一名公民,依法纳税是我们每个公民应尽的责任和义务。在转让二手房的过程中,需要缴交的税费国家有关法律法规以及规范性文件都规定得很明确。当然,如何合理避税,也是二手房交易中买卖双方想了解的问题。在这方面,从事会计及房地产法律服务的会计师和律师就有丰富的执业经验,必要的时候可以向他们求经,适当为自己减负。