单元02  银行结算账户
 
【考点9】银行结算账户的管理（★）（2014年单选题；2016年多选题；2017年单选题）
1.实名制
存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。
2.禁止情形
存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行活动。
3.银行结算账户变更事项的管理
存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
4.存款人预留银行签章的管理
（1）单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
（2）单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
【考题1·多选题】甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有（    ）。（2016年）
A.申请临时存款账户展期，张某不能办理
B.变更银行结算账户事项，可由张某办理
C.申请补发开户许可证，可由张某办理
D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理
【答案】BC
【解析】存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（    ）。（2017年）
A.存款人可以出借银行结算账户
B.存款人应当以实名开立银行结算账户
C.存款人不得利用银行结算账户
D.存款人不得出租银行结算账户
【答案】A
【解析】存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行活动。
5.违反银行结算账户管理的法律责任（第7节）
具体违法情形
经营性存款人
非经营性存款人
开立
撤销
①违反规定开立银行结算账户
处“1万元以上3万元”以下的
处“1000元”的
②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户
③伪造、变造、私自印刷开户许可证
④违反规定不及时撤销银行结算账户
使用
 
①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户
给予“警告”并处“5000元以上3万元以下”的
给予“警告”并处“1000元”的
 
②违反规定支取现金
③利用开立银行结算账户逃废银行债务
④出租、出借银行结算账户
⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户
变更
 
法定代表人、主要负责人、存款人地址及其他开户资料的变更事项未按规定通知银行
给予“警告”并处“1000元”的
【考题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下的是（    ）。（2014年）
A.出租、出借银行结算账户
B.违反规定不及时撤销银行结算账户
C.伪造、变造开户许可证
D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户
【答案】A
【解析】（1）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的；（2）选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的。
【小结】
单元03  非票据结算
 
【考点1】银行卡（★★）（2013年判断题；2014年单选题；2015年多选题、不定项选择题；2016年单选题、判断题、不定项选择题；2017年单选题；2018年判断题、单选题）
1.银行卡的分类及其计息
地台
分类标准
种类
是否具有透支功能
信用卡（可透支）
贷记卡（先消费后还款，无备用金）
准贷记卡（交存一定金额的备用金）
借记卡（不可透支）
转账卡：转账、存取现金、消费刘花英巨魔事件是什么
专用卡：专门用途（在百货、餐饮、饭店及娱乐行业以外的用途）转账、存取现金
储值卡：直接从卡内扣款的预付钱包
币种不同
外币卡
人民币卡
发行对象
单位卡（商务卡）
个人卡
信息载体
磁条卡
芯片卡
2.银行卡申领、注销
（1）申领
①凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。
②年满18周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民个人可申请贷记卡。发芽的土豆
（2）注销
对于持卡人因死亡等原因而需办理的注销和清户，应按照我国的继承法和公证法等法规办理。发卡行受理注销之日起45天后，被注销信用卡账户方能清户。
【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（    ）。（2016年）
A.人民币卡和外币卡
B.单位卡和个人卡
C.信用卡和借记卡
D.磁条卡和芯片卡
【答案】C
【解析】银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。
【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（    ）。（2018年）A.储值卡
B.信用卡
C.预付卡
D.储蓄卡
【答案】B
【解析】（1）选项ABD：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡（包括储值卡、储蓄卡），前者可以透支，后者不具备透支功能。（2）选项C：预付卡不具有透支功能。
3.单位卡（商务卡）
（1）单位人民币卡
①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
（2）单位外币卡
①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。
【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位卡的表述中，不正确的是（    ）。（2010年）
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
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C.单位人民币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
【答案】D
【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（    ）。（2015年）
A.可支取现金
B.可转存销货收入
C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算
D.可存入现金
【答案】C
【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（    ）。（2016年）
A.法人授权委托书
B.营业执照
C.资信证明
D.开户许可证
【答案】D
【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开
户许可证申领单位卡。
【考题4·判断题】单位人民币银行卡可以支取现金。（    ）（2016年）
【答案】×
【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
4.信用卡
（1）信用卡预借现金业务
①现金提取
信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。
持卡人通过柜面办理现金提取业务、通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通过协议约定。
②现金转账
现金转账是指持卡人将信用卡预借现金额度内的资金划转到“本人”银行结算账户。
发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或支付账户。
③现金充值
现金充值是指持卡人将信用卡预借现金额度内的资金划转到“本人”在非银行支付机构开立的支付账户。
（2）信用卡待遇
贷记卡持卡人“非现金交易”可享受免息还款期和最低还款额待遇。持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机自主确定。
（3）信用卡计息与收费
①对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主决定。
②发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。
③发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。
（4）追偿透支款项和款项途径：
①扣减持卡人保证金；
②依法处理抵押物和质物；
③向保证人追索透支款项；
④通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
（5）信用卡的违法责任（第7节）
有下述情形之一，进行信用卡活动，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
①使用伪造的信用卡；
②使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；
③使用作废的信用卡的；图片制作成视频软件
④冒用他人信用卡的；
⑤恶意透支的。
【考题1·判断题】贷记卡的持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。（    ）（2014年）
【答案】√
【考题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和款项的途径有（    ）。（2015年）
志愿精神指的是什么
A.向保证人追索透支款项
B.依法处理抵押物和质物
C.通过司法机关的诉讼程序进行追偿
D.冻结持卡人银行账户
【答案】ABC
【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（    ）。（2017年）
A.透支的计结方式由发卡机构自主确定
B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定
C.透支利率实行下限管理
D.透支利率实行上限管理
【答案】B
【解析】（1）选项AB：信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。（2）选项CD：发卡银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理。
【考题4·判断题】银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（    ）（2018年）