企业计提所得税的会计分录怎么写?一般的企业所得税税率是25%,符合条件的小微企业,按照20%的税率征征收企业所得税, 那么当企业在计提企业所得税时会计分录要怎么做?
一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额”。
二、计提企业所得税会计分录
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费一应交企业所得税
vava拒奖引侵权案2、按季缴纳所得税
爱情公寓诺澜近照借:应交税费一应交企业所得税买房签合同注意事项
贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额- 已预缴税额)陕西镐京学院
借:以前年度损益调整
赵薇 怎么害吴乐水贷:应交税费一应交企业所得税
缴纳税款
借:应交税费一应交企业所得税
贷:银行存款
张钧甯康熙来了补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、年度汇算清缴,应纳所得税额少于己预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
以上就是关于企业计提所得税的会计分录的详细介绍,希望对你有所帮助,更多与企业计提所得税有关的内容,请继续关注。
发布评论