小企业会计准则汇算清缴补缴的所得税会计分录
一、前言
小企业会计准则是针对小型企业制定的一套会计准则，其目的是为了简化小企业的财务管理，降低其财务管理成本。在小企业会计准则中，所得税的处理方式与一般企业有所不同。本文将详细介绍小企业会计准则下所得税的汇算清缴和补缴处理方式以及相应的会计分录。
二、所得税汇算清缴
俞小凡个人资料1. 概念
所得税汇算清缴是指纳税人在一定时期内实际应纳所得税额与预缴所得税额之间存在差额时，需要进行结算并补缴差额部分的程序。
2. 计算方法
（1）计算应纳所得税额：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
（2）计算预缴所得税额：预缴所得税额=当期实际已预缴的所得税金额。
（3）计算差额：差额=应纳所得税额-预缴所得税额。
3. 会计处理
（1）当年度结转时：
借：应交所得税——增加当期应交未付款项；
贷：利润分配——减少当期利润。
（2）次年度结转时：
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贷：银行存款——减少当期银行存款。
三、所得税补缴
1. 概念
所得税补缴是指纳税人在一定时期内未按规定预缴所得税或者预缴不足而需要进行补缴的程序。
2. 计算方法
（1）计算应纳所得税额：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
（2）计算未预缴或预缴不足的所得税额：未预缴或预缴不足的所得税额=应纳所得税额-已预缴的所得税金额。
3. 会计处理
借：应交所得税——增加当期应交未付款项；
贷：银行存款——减少当期银行存款。
四、小企业会计准则下的会计分录示例
1. 所得税汇算清缴
假设某企业在2020年度实际应纳所得税为10万元，已经预缴了8万元，需要进行汇算清缴，差额为2万元。则该企业的会计分录如下：暗影之眼怎么刷
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降血糖最有效的20个方法借：应交所得税 2万元
贷：利润分配 2万元
2. 所得税补缴
假设某企业在2020年度应预缴所得税为10万元，但只预缴了7万元，需要进行补缴，差额为3万元。则该企业的会计分录如下：
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借：应交所得税 3万元
贷：银行存款 3万元
五、总结
小企业会计准则下的所得税处理方式与一般企业有所不同，需要注意其汇算清缴和补缴的
计算方法以及相应的会计处理。汇算清缴时需要将应交所得税记入当期应交未付款项中，次年度结转时将其减少；补缴时需要将应交所得税记入当期应交未付款项中，同时减少当期银行存款。在实际操作中，需要根据具体情况进行调整和处理。