装修公司会计分录（含小规模纳税人和一般纳税人）
2018-12-23确的拼音  长白山图...   阅 858  转 5
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装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类：一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为“家装”公司。以下是这两类公司的会计分录。
一、”家装“公司（假设为小规模纳税人）
此类公司在施工过程中通常提供劳务，此类工程通常工期较短，资金占用较少，主要材料通常情况都是甲方直接提供，自用原材料通常金额占比很小，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多。
1、主要科目设置
1.1应收账款
核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额，贷方登记实际收回金额。
1.2应交税费--应交增值税（小规模纳税人专用）
因家装行业基本上都采用甲供材料，因此增值税科目设置本科目，如果非甲方供材项目，可参照《建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人）》科目设置。
1.3、劳务成本
“劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”，本科目设置“人工费”“材料费””间接费用“二级科目，按照项目名称分别核算。
1.4主营业务收入
本科目核算公司确认的工程收入，如果公司项目较多，可按项目名称设置二级明细科目。
1.5主营业务成本
本科目核算公司确认施工收入，按照配比行原则对应的成本，期明细科目同“主营业务收入”设置。
2、主要会计分录
2.1购辅助材料工、器具等
借：原材料等（含增值税金额）佘诗曼的男友
贷：银行存款（应付账款等）
2.2领用原材料工、器具等
借：劳务成本---材料费--XXX工程
贷：原材料等
2.3归集人工成本
借：劳务成本---人工费--XXX工程
贷：应付职工薪酬
2.4发生间接费用时
借：劳务成本--间接费---XXX工程
贷：累计折旧
贷：原材料
贷：银行存款
2.5确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--建议计税
2.6按照收入占合同比例确认合同成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
2.7交增值税
借：应交税费--应交增值税（小规模纳税人专用）
贷：银行存款
2.8计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
2.9结转所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
2.10.结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
下载速度慢2.11结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加等
所得税
二、“工装”公司赵英俊和雪村
此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）：
1、收到预收款（附件：银行回单、收款收据，缴款书等）
借：银行存款
贷：预收账款-客户
借：应交税费-预交增值税（2%）
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加等
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
2、归集成本
2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）
借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）
借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）
邓家佳八卦借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）
贷：应付账款-暂估--客户
2.2收到专票，先冲销
借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）
借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）
借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）
贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回）
2.3收到专票
借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）
借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）
借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）
借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）
贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）
贷：应付账款-应付材料款-XXX单位
贷：应付账款-应付租赁款-XXX单位
贷：应付账款-应付分包款-XXX单位
3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等）
借：工程施工--合同成本--其他直接费
借：工程施工--合同成本--其他直接费
借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）
贷：银行存款
贷：原材料
贷：累计折旧等
4、结算工程款（按合同约定办理结算金额）
4.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：工程结算-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
4.2收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
4.3若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税
贷：应交税费－应交增值税－销项税
5.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进用户可以向主申请）
借：主营业务成本-工程项目
借：工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目
6.税金
6.1结转增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--预交增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：未交增值税
6.2计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
6.3结转所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
7.结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
8.结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加等
所得税
9.合同完工后结算附件：结算书
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目
转自搜狐新闻-西安启达财务管理培训