税务筹划经常⽤到的10种节税⽅法
01、纳税⼈筹划法
纳税⼈筹划法是进⾏纳税⼈⾝份的合理界定和转化，使纳税⼈承担的税负尽量降低到最⼩程度，或直接避免成为某类纳税⼈。
1.纳税⼈不同类型的选择
个体⼯商户独资企业
合伙企业法⼈企业
个体⼯商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个⼈所得税⽽不需要缴纳企业所得税。
法⼈企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法⼈企业对⾃然⼈股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个⼈所得税。
2.不同纳税⼈之间的转化
⼀般纳税⼈↔⼩规模纳税⼈
增值税的纳税⼈分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈。这两种类型纳税⼈在征收增值税时，计算⽅法和征管要求不同。⼀般纳税⼈实⾏进项抵扣制，⽽⼩规模纳税⼈必须按照使⽤的简易计税⽅法计算缴纳增值税且不实⾏进项抵扣制。
3.避免成为法定纳税⼈
税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和⼯矿区的房产，⽽对于房产界定为房屋，即有屋⾯和围护结构，能够遮风挡⾬，可供⼈们在其中⽣产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独⽴于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税⼈，就不需要缴纳房产税。
企业在进⾏税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同⼚房和办公⽤房等分开，在会计中单独核算，从⽽避免成为游泳池等的法定纳税⼈。
02、税基筹划法
1.控制或安排税基的实现时间
（1）税基推迟实现
（2）税基均衡实现
（3）税基提前实现
2.分解税基
通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式
3.税基最⼩化
合法降低税基总额
aabc式词语大全03、税率筹划法
1.⽐例税率筹划法
通过⽐例税率筹划法使得纳税⼈适⽤较低的税率。
2.累进税率筹划法
防⽌税率攀升：注意个⼈所得税、⼟地增值税等累进税制对税负的影响。
04、税收优惠筹划法
1.税收优惠
特殊⾏业、特定区域、特定⾏为、特殊时期的税收优惠。
2.税收优惠的形式
（1）免税
（2）减税
（3）免征额
（4）起征点
（5）退税
（6）优惠税率
（7）税收抵免
3.创造条件适⽤优惠政策
【案例】霍尔果斯案例
任达华背景全民关注的电影《战狼2》，2017年票房⾼达54.6亿元，雄踞票房榜⾸。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成⽴了⼀家⽂
全民关注的电影《战狼2》，2017年票房⾼达54.6亿元，雄踞票房榜⾸。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成⽴了⼀家⽂化公司，即登峰国际⽂化传播有限公司，法⼈企业。⽽霍尔果斯是⽬前为⽌税收优惠最全⾯的地⽅，最⼤的优惠就是好⽂化业公司的企业所得税五年之内全免。
【案例解析】
按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算，根据协议，吴某分得18.4亿元，如果没有享受税收优惠，那么本例按照25%的企业所得税税率缴纳税款，企业所得税税前可扣除项⽬⾦额为2.7亿元。
根据国家税法，企业所得税应纳税款则为：（18.4-2.7）*25%=3.93（亿元）
如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为：（18.4-2.7）*0%=0
吴某通过霍尔果斯的安排节省了3.93亿元的企业所得税。
提⽰：通过以上安排，纳税⼈确实可以实现节税的⽬的，但值得注意的是纳税⼈在进⾏税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能会⾯临更⼤的税务风险。
05、会计政策筹划法
1.分摊筹划法
⽆形资产摊销、待摊销费⽤摊销、固定资产折旧、存货计价⽅法、间接费⽤分配。
2.会计估计筹划法
有企业⽣产经营中存在诸多不确定因素，⼀些项⽬不能精准计算，⽽只能加以估计，因此，在会计核算中，对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计⼊账。这种会计估计会影响计⼊特定时期的收益或费⽤的数额，进⽽影响企业的税收负担。
06、税负转嫁筹划法
税负转嫁筹划的操作平台是价格，其基本操作原理是利⽤价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的⼤⼩⽽jiag诶桥⾯。分解的⼿法不拘⼀格，则更为巧妙。
电脑搜不到无线网络1.税负前转筹划法
纳税⼈通过提⾼商品或⽣产要素价格的⽅式，将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。
2.税负后转筹划法
纳税⼈通过降低⽣产要素购进价格、压低⼯资或其他⽅式将其负担的税收转移给提供⽣产要素的企业。毕福剑说了啥
纳税⼈通过降低⽣产要素购进价格、压低⼯资或其他⽅式将其负担的税收转移给提供⽣产要素的企业。
【案例】
⽩酒⼚商⽣产的⽩酒产品是⼀种特殊的消费品，需要缴纳消费税。⽩酒⼚商为了保持适当的税后利润，通常的做法是相应提⾼出⼚价，但这样做⼀⽅⾯会影响市场，另⼀⽅⾯也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。有没有实现税负转嫁的筹划办法呢。
【案例分析】
设⽴独⽴的销售公司。酒⼚设⽴独⽴的销售公司，利⽤增加流通环节的办法转税负。由于酒类产品的消费税仅在出⼚环节计征，即按产品的出⼚价计征消费税，后续的分销、零售环节不再缴纳。
这种情况下，引⼊独⽴的销售公司，便可以采取“前低后⾼”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给⾃⼰的销售公司，然后再由销售公司以合理的⾼价进⾏层层分销，这样便可在确保总体销售收⼊的同时降低消费税负担。
07、递延纳税筹划法
1.推迟确认收⼊
不同的结算⽅式：委托代销
2.提前⽀付费⽤
需要⽀付的费⽤提前⽀付
避的拼音
【案例】
某造纸⼚7⽉份向汇⽂⽂具店销售⽩纸板113万元（含税价格），货款结算采⽤销售后付款的⽅式，汇⽂商店10⽉份只汇来货款33.9万元。对此类销售业务，该造纸⼚该如何进⾏税收筹划呢？
【案例分析】
此笔业务，由于购货⽅是商业企业，并且货款结算采⽤销售后付款的⽅式，因此可以选择委托代销模式，即按委托代销结算⽅式进⾏税务处理：该造纸⼚7⽉份可以不计算销项税额，10⽉份按收到代销单位的销货清单后确认销售额，并计算销项税额：
[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（万元）
对尚未收到销货清单的货款可以暂缓申报、计算销项税额。如果不按委托代销结算⽅式处理，则应计提销项税额：
[113/(1+13%)]*13%=13（万元）
因此，对此类业务，选择委托代销结算⽅式可以实现递延纳税。
08、规避平台筹划法
在税收筹划中，常常把税法规定的若⼲临界点称为规避平台。规避平台建⽴的基础是临界点，因为临界点会由于“量”的积累⽽引起“质”的突破，是⼀个关键点。当突破某些临界点时，由于所适⽤的税率降低或优惠增多，从⽽获得税收利益，这便是规避平台筹划法的基本原理。
1.税基临界点筹划
起征点、扣除限额、税率跳跃临界点
2.优惠临界点
绝对数临界点、相对⽐例临界点、时间临界点
马丁劳伦斯
【案例】
李先⽣在北京市拥有⼀套普通住房，已经居住满1年零10个⽉，这时他在市区到⼀份薪⽔很⾼的⼯作，需要出售该住房，李先⽣应该如何筹划呢？
【案例分析】
增值税规定：个⼈将购买不⾜2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全部缴纳增值税；个⼈将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税（适⽤北上⼴深四个城市）。显然，如果李先⽣再等2个⽉出售该住房，便可以适⽤购买满2年享受增值税免征待遇，⽽如果马上出售，须按照5%征收率缴纳增值税。因此，最好是将住房在2个⽉后再转让。
当然，如果这时遇到合适的买主，也可以出售，即变通处理，利⽤时间临界点筹划⽅法，可以采取和买主签订两份合同：⼀份是远期合同（2个⽉之后正式交割房产）；另⼀份是为期2个⽉的租赁合同。这样买主可以马上住进去，房主也可以享受增值税免税待遇。
09、资产重组筹划法
1.合并筹划法
是指企业利⽤并购及资产重组⼿段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划⽅法。
（1）企业合并可以进⼊新的领域、⾏业，享受新领域、新⾏业的税收优惠政策；
（2）并购⼤量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；
（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；
（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由⼩规模纳税⼈变为⼀般纳税⼈，由内资企业变为中外合资企业；
（5）企业合并可以利⽤免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。
2.分⽴筹划法
分⽴，是指⼀家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设⽴的企业，被分离企业股东换取分⽴企业的股权，实现企业的依法拆分。分⽴筹划法利⽤拆分⼿段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。
（1）分⽴为多个纳税主体，形成有关联关系的企业，实施集团化管理和系统化筹划；
（2）企业分⽴将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独⽴出来，单独计税，降低税负；
（3）企业分⽴使适⽤累进税率的纳税主体分化成两个或多个适⽤低税率的纳税主体，税负⾃然降低；
（4）企业分⽴增加了⼀道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运⽤。
10、业务转化筹划法
业务转化筹划法⼿段灵活，注⼊购买、销售、运输、建房等业务，⽆形资产转让可以合理转化为投资或合营业务……
【案例】