企业纳税筹划论⽂（精选7篇）
在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1
摘要：
近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和
往来。我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词：
涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法
1、引⾔
站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍
公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析
在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。在⽇常的⼯作⽣活中，公司的管理者和⾼层对税收筹划管理⽋缺⼀定的认识，其职业素养很低，公司税收筹划管理的效率降低，使此项⼯作存在的风险隐患增强。在税收⽅⾯，公司筹划策略同国家的相关政策之间存在差距。我国正在建设法治国家，相关的法律法规都在逐⽇的完善中，税收⽅⾯的同样如此。在公司中，作为纳税筹划⼯作⼈员，要与时俱进，及时深⼊的对相关的法律法规进⾏学习，对国家有关于公司纳税筹划⽅⾯的思路以及策略进⾏准确地把握，同时要结合公司的实际情况和当前的条件，及时有效的制定出⼀套符合⾃⾝公司发展的⽅案措施，确保在开展相关⼯作时能够做到有法可依，能够和国家⼤计保持⼀致的⽅向步调。在现实中，对于国家的税收政策，多数的税务筹划⼈员并不能领悟其重要性，致使公司税收筹划⼯作和税收变化相差甚远，增加了公司的税收风险。公司在开展纳税筹划⼯作时，⽆法保持同国家税收制度的⼀致性，使税务风险⼤⼤地增加。部分的纳税筹划⼈员专业技能和素质较低，在开展相关⼯作时，不能够做到合理规范的执⾏相关职能⼯作，⽆形中增加了失职风险，违反了相关的法律法规，致使公司蒙受损失。所以，对于纳税筹划⼯作者，公司要加⼤对其专业技能和素质的培养，才能
够提⾼公司的效率，降低公司风险系数。
3、公司税收筹划⼯作中防范涉税风险的策略要点
树⽴正确的税收筹划管理观念。在税收⽅⾯，国家制定的⼀系列政策，不仅能够保障国家的利益，也能够有效地使市场秩序规范，对整个市场发挥了调节作⽤。在经营的过程中，部分的公司⽆法意识到国家税收管理的重要性，为了⾃⾝公司的经济利益，加重了⾃⾝公司承担法律责任的风险。只有当公司的管理者和⾼层对税收筹划管理的重要性存在⼀定的认识和了解，才能够⾃觉的履⾏相应的义务，拥护国家的利益，在法律许可的范围内，保证减轻公司的税务负担。在税收筹划⽅⾯，公司要做
好风险预警与防范⼯作。在开展降低税收筹划风险⼯作时，要建⽴起良好的税收筹划制度以及预警体系。作为⼀个纳税⼈，要对税收筹划的主要⽅法流程进⾏全⾯的把控，在此基础上，使税收筹划预警体系更加的合理、⾼效，从⽽有效的监控风险。对于税收筹划风险，其预警系统有预知风险、信息采集以及控制风险的功能。信息采集即对企业经营活动有⼀个全⾯的了解，能够对市场的供需进⾏全⾯的分析，充分的了解国家税收政策的变动，能够准确地把控市场。在税收筹划预警系统中，所发挥的作⽤在于预知风险，此外还能借助于预警提⽰存在的风险，使相关的⼈员尽快地提出⼀系列解决策略，巧妙的避免风险的出现。在公司内，建⽴起完善的税收筹划绩效评估机制。对于税收筹划风险的管理呈现⼀个动态的过程。当税收筹划的⽅案得到了实践，相关的企业要据此对于⾃⾝企业在该⽅⾯
的⽔平进⾏评价，从⽽更有效地开展税收筹划。在当前，对于⼀个企业的税收筹划的评价标准包括诸多⽅⾯，如利润、收⼊、资产以及成本等。此外，税务机关在进⾏相关的核查时，也是对这些指标进⾏评价。所以，当对税收筹划的实践效果进⾏评价时，要将所有指标维持在⼀个合理范围内。
4、结语
在开展纳税筹划⼯作时，公司要科学、全⾯地进⾏，这对于公司的长期发展是极其有利的，能够促使公司的规划⽬标和经营计划尽快地得以实现。公司是市场活动的主体，要遵守相关的法律法规、政策措施等，基于公司的实际情况和发展⽬标，对纳税筹划⼈员进⾏着⼒的培养，建⽴起完善的风险预警机制，并且在正确的理念的指导下，才能将公司的纳税筹划管理⼯作做得更好。
参考⽂献
[1]⾦书森.全⾯营改增涉税风险防控[J].现代商业.2017（19）.
[2]陈⼩燕.论税收筹划的涉税风险与规避[J].纳税.2017（7）.
企业纳税筹划论⽂篇2
【摘要】
税收是中⼩企业经营发展需要承担的重要法律义务，直接影响企业的管理决策和经济效益，因此，中⼩企业需要提⾼对税收筹划的重视，通过合理的税收筹划，减轻企业的税收负担，提⾼财务管理效率，实现经济效益的最⼤化。但是，受到资源配置各⽅⾯因素的影响，中⼩企业税收筹划还存在⼀定的不⾜之处需要进⼀步改善。论⽂对税收筹划进⾏了简单概述，并探讨了中⼩企业税收筹划的现状及改善策略。
【关键词】
中⼩企业；税收筹划；现状；改善策略
1、引⾔
中⼩企业是我国国民经济的重要组成成分，为我国⼈民增加⼤量就业机会的同时，带动了相关⾏业的进步，进⼀步促进了我国经济的发展。近年来，中⼩企业的发展越来越规范，⾯临的市场竞争压⼒⽇趋增加，这就需要中⼩企业加强内部改⾰，合理控制⽣产成本的同时，实现企业经营效益的最⼤化。由于中⼩企业⾯临的税收负担较重，影响企业竞争⼒的提升，因此，中⼩企业需要提⾼对税收筹划的重视程度，调整好税收⽅案，使得各项经济活动能够顺利进⾏。税收筹划在⼀定程度上可以提⾼企业的经济效益，但是也存在很多问题导致企业出现财政风险，例如税收筹划认识不⾜、内部控制不到位等，这就需要企业增强税收筹划意识，积极采取有效措施提⾼税收筹划⽔平，促进企业健康、稳
定发展。
2、税收筹划概述
2.1基本概念
我国企业税收筹划还处于探索阶段，对其的定义，⼀般理解如下：税收筹划是企业法⼈或者⾃然法⼈在严格遵守我国各种纳税法律法规的前提下，合理采⽤灵活、有效的措施规划和调整各项⽣产、经营活动以及投资⾏为的税务，还可以积极借鉴优秀企业或集团的管理办法，提⾼税收筹划效率，实现降低税款⽀持、提⾼经营效益的⽬标[1]。税收筹划还具有如下特点：第⼀，合法性，税收筹划必须在法律规定的范围内进⾏，要避免偷税、逃税等⾮法⾏为；第⼆，筹划性，税收筹划是纳税⼈通过合理的规划，改善经营⽅式、融资⽅式、投资⽅式等，从⽽做到事前、事中、事后的整体规划；第三，⽬的性，税收筹划具有明确的⽬的，即尽量减少税收⽀出，提升纳税⼈的税后收益。
2.2重要意义
中⼩企业是我国实现税收的主⼒军，对于国家财政收⼊意义重⼤。税收筹划是现代中⼩企业财务管理的重要组成部分，能够有效提⾼企业的纳税意识，同时提升企业的财务管理能⼒。进⾏纳税筹划，企业不仅需要全⾯了解国家的法律政策，还要综合分析⾃⾝的经营情况，将各项经济活动与税务政策
相关联，从⽽提升企业的综合竞争实⼒。通过纳税筹划，中⼩企业还可以提升资⾦的⽀配和利⽤效率，避免各种财务风险，积极发挥税收杠杆作⽤，进⽽帮助相关财务部门及时发现税收管理存在的问题，实现及时纳税，为国家税收事业贡献⼒量，从⽽达到企业效益和国家效益双赢的⽬标。
3、中⼩企业税收筹划现状
3.1税收筹划认识不⾜
我国中⼩企业⼀般采⽤所有权和经营权⾼度集中的管理模式，权利⼤部分集中在⾼层管理者的⼿⾥，⽽管理者往往过分看重开拓市场带来的经济效益，对于税收筹划没有过多的重视。⼀些管理者对税收筹划认识不够全⾯，往往认为税收是国家税务部门的⼯作，企业只需要根据相关规定完成纳税就⾏，如果进⾏税收筹划，对于企业⽽⾔会消耗更多的⼈⼒、物⼒、财⼒，这种想法会使得企业容易忽略相关的税收优惠政策。⼀些中⼩企业虽然尝试税收筹划，但是仅仅依靠财务部门对单个税种或者单独环节进⾏筹划，缺乏全⾯性和适⽤性，导致税收筹划失去效⽤。
3.2财会⼈员素质较低
我国中⼩企业的数量逐年增加，⼀些中⼩企业发展尚不成熟，财会⼈员的素质有待进⼀步提升。税收筹划对于财会⼈员的要求较⾼，财会⼈员不仅需要了解财务、会计相关的知识，更要全⾯掌握税收
筹划的相关法律知识和技巧。中⼩企业的财会⼈员往往负责各项财务管理管理⼯作，对于税收筹划缺乏经验和技巧，在实际的⼯作中，只是根据以往的⼯作经验处理财务、账务情况，根据相关税务部门的要求进⾏各种税费的按时缴纳，这种财务管理办法过于死板，不能够根据我国税法和经济法的变动做出相应的调整和创新，因此，提⾼财会⼈员的素质⼗分关键[2]。
3.3财务内控不到位
税收筹划⼀项⾼级的财务管理⼯作，对于企业的财务内部控制⼯作提出了更⾼的要求，但中⼩企业由于受其资⾦的制约，通常公司架构⽐较简单，机构设置不完善，内部控制较为松散，管理不规范，特别是内部控制及财务管理⽅⾯存在着重⼤缺陷。中⼩企业对市场经济以及财务政策了解不够全⾯，很难制定出科学的财务内部控制制度，对员⼯的约束效应也难以发挥，导致很多员⼯的内部控制意识薄弱，在各项⼯作中难以提⾼财务管控的效率，影响企业税收筹划⼯作的开展。
关于保护环境的资料 4、中⼩企业税收筹划改善策略抖音怎么注销账号
4.1增强税收筹划意识
中⼩企业在积极配合国家税收⼯作的同时，也要增强税收筹划意识，在法律允许的范围内，利⽤各种优惠政策，提⾼税收筹划的效率，进⽽实现经济效益与社会效益的双赢。企业管理者要认识到税收
筹划与⽣产经营之间的重要联系，在制定成本控制策略的同时，需要做好长远的发展规划，不仅要借助企业⾃⾝的改⾰提升效益，更要积极响应国家的经济优惠政策[3]。现代市场竞争激烈，企业⾯临的各种影响因素较多，这就需要管理者提⾼税收筹划风险防范意识，提⾼在经营活动以及涉税事务中的警惕性，随时应对突发风险，冷静、客观地作出判断，并及时制定相关决策。
4.2制定税收筹划⽅案
在制定税收筹划⽅案的过程中，企业需要进⾏全⽅位、多⾓度的考量，根据⾃⾝的经营状况和投资规划制定科学、合理的⽅案。优秀的税收筹划⽅案往往通过合理、合法的⼿段来达到预期的⽬标，但是在实际的实施过程中，由于多种因素影响可能会产⽣诸多额外费⽤以及机会成本，因此，纳税筹划⽅案要综合考虑到企业⾯临的各种因素，采取有效⽅法实现成本控制。此外，中⼩企业要保证制定的纳税筹划⽅案的实⽤性，能够在⽇常活动中灵活应⽤，从⽽适应税收政策和相关法规的调整与发展，有效规避不必要的风险，实现分散性操作，达成企业发展⽬标。
4.3完善内部控制
内部控制是中⼩企业进⾏税收筹划的基本保障，为此，中⼩企业可以从以下⼏个⽅⾯进⾏完善：第⼀，加强资产控制，制定和完善资产台账制度，做好资产变动登记，并定期对资产情况进⾏盘点，从⽽实时、全⾯把控企业资产动态；第⼆，加强会计控制，以国家的会计准则和政策做依据，并结合⾃
⾝管理特点，制定符合企业发展的会计控制制度，从⽽有效规范会计⼯作，提⾼财务管理效率；最后，定期开展培训课程，包括⼯商、保险、⾦融、贸易等⽅⾯，加强财会⼈员的专业知识培养，提⾼其综合素质以及实践操作能⼒，同时了解经营、投资等活动的税收政策及法律规定，提升税收筹划效率[4]。
5、结语
总⽽⾔之，中⼩企业加强税收筹划，能够为各项经营策略的制定提供科学的依据，减少企业的纳税⽀出，实现整体经营效益的提升。我国制定了很多优惠政策来⿎励中⼩企业发展，中⼩企业更应该全⾯做好纳税筹划，提⾼⾃⾝的经营管理⽔平，创造更⼤的经济效益，进⽽推动我国经济的发展。
企业纳税筹划论⽂篇3
摘要：随着我国社会主义的发展，社会经济的提升，我国开始实⾏了营改增制度，营改增的制度促进了第三产业的发展，实现了企业的最⼤化，税收的筹划是⼀种有效的优惠制度。营改增制度的实施促进了社会经济的发展。企业在这⼀制度实施的情况下，到适合⾃⼰的发展道路。对于企业发展如何进⾏税收筹划变成了重要的战略⽬标。
关键词：企业“营改增”；应对策略；税收筹划；措施
⼀、营改增政策的实施原因
1.营业税税收使企业经济发展受到制约
营业税：企业营业额的征收，企业每达到国家的标准营业额就需要交纳营业税，企业在收税时营业税是⽆法进⾏抵扣的，导致企业的经济发展受到限制，必须增加产品的服务价格。营业税主要⾯对的产业⽅向便是第三产业，其中第三产业主要包括：交通运输业、信息⾏业等等⼀系列⾏业，对于企业来说，营业税的征收不利于企业的发展，经济的提⾼。所以我国为了企业的发展，降低企业的税收压⼒，将营业税改为增值税，促进了企业的发展，也促进了我国国家经济的推动。
2.营业税影响了增值税抵扣
在我国，增值税得实施是公平公正的，增值税得实施，推动了我国企业的经济发展，促进了企业的进步，企业主要是对进项税额进⾏抵扣，税收由消费者来承担。虽然增值税的征收范围⼴泛，但是也有⼀些⾏业没有实⾏增值税，所以导致增值税的公平性降低。对于部分企业受到营业额影响，有些产品是⽆法对进项税额进⾏抵扣的，对进项税额的抵扣便是⼀种影响。
3.两⼤主体并存加⼤税收和征管难度
在我国两⼤税收主体并存，其中两⼤税收主体只要指流转税和所得税。这两种税有着不同的征收范
围和计算⽅式，并没有什么相似之处，给税收的计算带来了计算苦难等⿇烦，会造成企业管理繁琐，例如在混合经营的企业中，对于企业内部符合划分好流转税和所得税，是企业在管理中受到了阻碍，从⽽提⾼了企业的管理难度；对于资⾦⽅⾯，产品的销售上采⽤了混合销售，⽽对销售⾦额的区分为企业造成了负担，在资⾦计算⽅⾯更加繁琐，所以在营业税改为增值税这⼀措施中，可以减少企业的财务管理问题，简化了财务⼯作，提⾼了企业的收益。
⼆、营改增企业税收筹划策略
1.加强对企业纳税⼈的筹划
对于企业对税收的筹划，主要是由增值税纳税⼈、⼩规模纳税⼈、营业额纳税⼈和⼀般纳税⼈组成。企业需要解决的重要问题是营业额纳税⼈和增值税纳税⼈，由于企业在进⾏产品的销售的过程中，会同时涉及营业税和增值税这两种问题，营业税和增值税属于从属关系，有些混合经营销售的企业是以不含税收的销售额作为⽆差别平衡点作为增收税的⽅法，既可以选择营业税纳税⼈，也可以选择增值税纳税⼈。拿⽆差别平衡点作为衡量企业是否盈利的标准，当⽆差别平衡点⾼于实际税率时，这时我们需要与营业税纳税⼈所缴纳的纳税额相⽐较，最后得出增值税纳税⼈的税收减少，所以企业可以选择增值税纳税⼈；当⽆差别平衡点低于实际税率，企业会选择营业税纳税⼈。⼀般的纳税⼈和⼩规模纳税⼈，我么可以根据⾃⾝企业的发展进⾏择优选择。为了减少企业的风险，我们同样采⽤⽆
差别平衡点来判断是否正确。当实际增值率低于⽆差别平衡点，企业便会选择⼀般规模的纳税⼈，相反，企业会选择⼩规模纳税⼈，企业的承担的税负会越来越少，减少企业的⾃⾝的税收负担。
2.重新调整企业的产业链体系
在我国实⾏营业税改为增值税这⼀政策后，导致我国企业纳税的种类也有所改变，在原来企业收营业税时，公司在缴纳税款时的⽐例会增加，但营业税改为增值税之后，对于增值税开设发票会给企业带来很⼤的福利。如果企业想利⽤这⼀点，就必须对⾃⾝的产业进⾏评估和调整，做好⾃⾝调节能⼒，降低企业的税收，提⾼企业的经济，促进企业的发展。在⼀般纳税企业，需要提⾼产品的进货价格，最后⽤进项税额的⽅法进⾏抵消销售，这样可以降低企业的经营成本，为企业带来更好的经济效益。对于增值税纳税⼈企业，需要适当提⾼企业的进货价格。
3.充分把握“营改增”政策的优惠条款
国家实施营业税改成增值税得最终⽬标是为了企业的优化，促进产业的进步，产业的升级，根本就是为了企业的更好发展。国家针对“营改增”政策中提出许多优惠条例。“营改增”政策的推动为企业的发展，促进企业的经济发展。企业需要选择符合⾃⼰的优惠政策。从根本上将企业的效益完成最⼤化。企业在税收过程中可以尽可能多的抵扣进项税额，多抵扣进项税额就需要供应商开出更多的发票，⽅便企业进项税额的抵扣，还需要要求企业有正常的进货通道。对于企业的内部员⼯培养，财务⼈员的
综合素质和教育，对公司的财务⼈员进⾏培训，确保企业的财务⼈员区分好哪⾥需要抵扣进项税额和不需要扣进⾏税额，做好公司税务。
4.加强营业税负⽔平的控制
在现代化企业中合理把握好企业的内部经营管理，对公司内部进⾏合理调整，需要进⼀步探讨如何降低企业的税负能⼒，减少公司的税收，提⾼公司的经济效益。加强企业内部业务和项⽬的关系。对于企业中如果开展两个项⽬，⼀定要把握好其关系，例如，假如公司开展的第⼀项⽬是为了增加企业内部的进项税额；第⼆种计划是为了减少企业内部的进项税额的销项税额。企业财务可以将这两种业务合⼆为⼀，抵消企业的税收能⼒，较少企业的税收负担，提⾼企业的经济能⼒。
5.加⼤增值税发票监管
对于企业纳税，增值税发票是体现扣税额和经营业务的有效凭证。对于企业来说，增值税发票的丢失会对企业造成很⼤的影响，因为增值税得补办⼿续复杂、繁琐。企业⼀定要加⼤地增值税发票的管理，对增值税发票进⾏合理的统计，对增值税税⾦进⾏合理的计算。与税收单位做好关系的保持，了解国家的政策，调节企业与国家的便民政策，让企业获得更多的优惠和补贴，减少企业的税收，提⾼企业的收益，推动企业的发展。
三、结论
在我国，推⾏的营业税改为增值税这⼀政策使我国税收制度更加完善，推动了企业的发展，国家经济的发展，但是部分企
业未能普及到，所以⼀部分企业会受到税收额的影响，在未来的发展，企业必须认识到国家推⾏的营业税改为增值税政策的优势。加强企业的税收管理统筹。只有企业采取正确的税收政策，才能提⾼企业的经济利润，为企业减少税收负担，促进企业的各⽅⾯发展。
谢娜主持的节目 参考⽂献
[1]李焱.建筑企业营改增的应对措施及税收筹划分析[J].财经界（学术版），2015，（24）：344-345.
[2]樊磊磊.浅议企业“营改增”的应对策略及税收筹划措施[J].现代国企研究，2016，（8）：34，36.
企业纳税筹划论⽂篇4
摘要：
⼩微创业企业的税收筹划是指对⼩微创业企业的涉税事项进⾏筹划，具有可操作性强、涉及范围⼴的特点。⼩微创业企业在我国市场上占有相当⼤的⽐重，我国税收政策也给予⼩微创业企业颇多优惠
政策。但由于从业⼈员的专业素质不够⾼，对政策的认识不到位，所以在实际应⽤中对⼩微创业企业的税收筹划运⽤很少，导致许多⼩微企业税收负担很⼤。⽂章利⽤具体案例，从筹资、投资、运营、分配四个阶段对企业分别进⾏税收筹划，做好涉税事项的事前筹划，事中控制，从每⼀个⽅⾯⼊⼿，综合考虑企业运营情况，合理避税，达到不仅是税负最⼩化，更重要的是企业税后利润最⼤化的⽬标。
关键词：
⼩微企业；创业企业；税收筹划；税收优惠
冰箱十大品牌排名 ⼀、⼩微创业企业税收筹划途径的概述
⼩微创业企业，简⽽⾔之即市场上的⼩型、微利的创新型企业，是为减轻⼩型微型企业负担⽽单独将⼩微企业从中⼩企业中定义出来，是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称。创业企业的创始⼈多为具有某项专业技能、想法新颖活跃的⼈，他们擅于从市场上发现新的商机，以⼀个全新的⾓度去满⾜消费者的新需求。所以创业企业⼀般具有发展⽅向新颖，从业⼈员独⽴⾃主，所属⾏业灵活多变等特点。企业的税收筹划途径有很多，企业可以利⽤税收法规和现有的税收优惠政策进⾏筹划。⼀般来说，可以进⾏纳税⼈⾝份筹划，筹资⽅式、经营⽅式筹划，以及针对不同税种进⾏筹划。对⼩微创业企业进⾏税收筹划，要充分掌握该企业的运营状况和发展⽅向，从全局出发，对
企业的所发⽣的经营活动和经济活动等各项涉税事务进⾏合理安排，⽽不只是单靠财务部门的会计核算。本⽂则是从企业的初创期开始，在企业的筹资、投资、运营、分配四个阶段分别进⾏分析和事前安排，对企业所涉及的企业所得税，城市维护建设税、个⼈所得税等税种依据相应的政策法规做出合理筹划。
心理学就业前景如何 ⼆、以A企业为例探析⼩微创业企业的税收筹划途径
（⼀）案例背景
1.企业情况简介A企业是⼀家由⼤学毕业⽣进⾏⾃主创业⽽成⽴的⼩微企业，企业资产规模⼩，成本低，正处于创业的起步阶段。从业⼈数20⼈，资产总额500万，在⼤学期间企业创⽴团队参加⼤学⽣创业规划⼤赛获得⼀等奖，有20万元的奖⾦作为企业的起步资⾦。具有⼤专以上学历的科技⼈员12⼈，占全部职⼯⼈数的⽐例为60%，直接从事研究开发的科技⼈员8⼈，占全部职⼯⼈数的⽐例为40%，具有基本的会计核算体系，每年企业最⼤的⽀出是⽤于⾼新技术产品开发的经费，预计每年研发费⽤约为100万，政府资助资⾦占23%，企业资⾦缺⼝很⼤。
2.A企业发展概况A企业正处于创业筹措阶段，整体来说企业的资⾦总需求不⼤，但是企业的创⽴⼈是⼤学毕业⽣，没有可靠和⼴泛的资⾦来源，所以创业初期的资⾦⽀持是企业⽬前⽐较棘⼿的问题，这时政府的资助⼒度也会⽐较⼤，资助效应也最为显著。当企业渡过种⼦期和初创期，企业规模逐步扩
⼤，资⾦总需求也会呈⼏何增长的趋势，这时依靠政府资助这种单⼀的⽅式已经难以满⾜企业的资⾦需求，企业迈⼊成长期和成熟期，亟需建⽴⼀个更加多元化和流动化的融资体系。
（⼆）筹资阶段的税收筹划
1.筹资⽅式的选择A企业属于⼤学⽣⾃主创业的企业，最能直观运⽤的筹资⽅式是政府的直接资助，创⽴⼈只要充分利⽤好⾃⼰的⼤学⽣⾝份，就可以积极享受政府为⿎励⼤学毕业⽣⾃主创业⽽推出的⼀系列税收⽀持政策。除了政府的政策⽀持，⼩微创业企业也可以寻求创业投资企业的帮助，创业投资企业不仅可以为新兴创业企业提供资⾦⽀持，还可以在专业技术知识、市场信息等⽅⾯为其提供指导，帮助⼩微创业企业更好地经营企业，并且逐步扩⼤其资产规模，以能够成功上市。
2.资本结构的选择⼩微创业企业规模⼩，管理制度也不完善，A企业处于创业的起步阶段，股票融资⽅式很难实⾏，所以股权资本占⽐⼀般较⼩甚⾄为零，所以在初创期资本结构中债权资本占了绝⼤部分⽐重。并且债权筹资的筹资成本较低，是在缴纳企业所得税前⽀付债务利息，这对于初创期企业投资成本⼤、销售额较⼩的情况⾮常有利。
（三）投资阶段的税收筹划
1.投资⾏业的选择不同的⾏业有着不同的税收政策，选择国家政策重点扶持的⾏业进⾏投资，可以享
受更多的税收优惠和资⾦⽀持。A企业创业者根据⾃⾝的专业能⼒以及国家的政策导向，选择成⽴从事软件开发的科技型企业。
2.投资地点的选择在A企业所涉税种中，⼟地使⽤税、城市维护建设税等会因为不同的城市、地区⽽有所不同，所以如果把企业的注册地址设⽴
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