个⼈所得税税收筹划的⽅法有哪些
许多劳动者都会对个⼈每个⽉要缴纳的所得税有意见，认为个⼈收到的税费太⾼了，于是就想要税收筹划。在进⾏税收筹划的时候，要注重相应的⽅法，⽅法对了才可以。那么，个⼈所得税税收筹划的⽅法有哪些?店铺⼩编为你讲解这⽅⾯知识。
个⼈所得税税收筹划的⽅法有哪些?
⼀、巧⽤公积⾦
根据个⼈所得税法的有关规定，⼯薪阶层个⼈每⽉所缴纳的住房公积⾦是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积⾦是不⽤纳税的。同时，职⼯⼜是可以缴纳补充公积⾦的。所以，⼀般职⼯提⾼公积⾦缴存还是有⼀定空间的，⼯薪纳税⼈巧⽤公积⾦避税是合理可⾏的。需要强调的是，利⽤个⼈缴纳补充公积⾦进⾏避税时有两个问题要注意：⼀是纳税⼈要在所在单位开⽴个⼈补充公积⾦账户;⼆是纳税⼈每⽉缴纳的补充公积⾦虽然避税，但不能随便⽀取，固化了个⼈资产。
⼆、利⽤捐赠进⾏税前抵减
(⼀)《中华⼈民共和国个⼈所得税实施条例》规定
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个⼈将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重⾃然灾害地区、贫困地区的捐赠，⾦额未超过纳税⼈申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个⼈在捐赠时，必须在捐赠⽅式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个⼈所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。
(⼆)2008年5⽉23⽇国家税务总局针对四川汶川8.0级⼤地震发布了《关于个⼈向地震灾区捐赠有关个⼈所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)
通知规定，个⼈如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个⼈所得税时，可按规定标准在税前扣除。具体规定如下：⾸先，个⼈通过扣缴单位统⼀向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或⾮营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个⼈捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次，个⼈直接通过政府机关、⾮营利组织向灾区的捐赠采取扣缴⽅式纳税的，捐赠⼈应及时向扣缴单位出⽰政府机关、⾮营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除；个⼈⾃⾏申报纳税的，税务机关凭政府机关、⾮营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后，扣缴单位在向税务机关进⾏个⼈所得税全员全额扣缴申报时，应⼀并报送由政府机关或⾮营利组织开具的汇总接受捐赠凭据(复印件)、所在单位每个纳税⼈的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。
(三)对于地震“特殊党费”
国税发[2008]60号⽂件规定，⼴⼤党员响应党组织的号召，以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个⼈通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个⼈的该项捐赠额，可以按照个⼈所得税法及其实施条例的规定，依法在缴纳个⼈所得税前扣除，这是合理可⾏的。
三、理财产品种类的选择
随着⾦融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益⽐储蓄⾼，⽽且不⽤纳税。⽐如投资基⾦、购买国债、买保险、教育储蓄等，不⼀⽽⾜。众多的理财产品⽆疑给⼯薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，⽽且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代⼈理财的智慧之举。
(⼀)选择免征个⼈所得税的债券投资
个⼈所得税法第四条规定，国债利息和国家发⾏的⾦融债券利息免纳个⼈所得税。其中，国债利息是指个⼈持有我国财政部发⾏的债券⽽取得的利息所得，即国库券利息；国家发⾏的⾦融债券利息是指个⼈持有经国务院批准发⾏的⾦融债券⽽取得的利息所得。2007年12⽉，1年期记账式国债的票⾯年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(⼋期)的票⾯年利率为4.41%;3⽉期的第⼗九期记账式国债的票⾯利率为3.38%，均收益较好。选择投资免征20%个⼈所得税的国家发⾏的⾦融债券和国债既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中赚取了部分好处，因此，购买国债对⼤部分⼯薪阶层实为⼀个很好
的避税增收渠道。
(⼆)选择正确的保险项⽬获得税收优惠
手机如何下载歌曲民国时期的电视剧我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三⼤税收优惠：1.个⼈按照国家或地⽅政府规定的⽐例提取并向指定的⾦融机构缴付的住房公积⾦、医疗保险⾦，不计个⼈当期的⼯资、薪⾦收⼊，免于缴纳个⼈所得税;2.由于保险赔款是赔偿个⼈遭受意外不幸的损失，不属于个⼈收⼊，免缴个⼈所得税;3.按照国家或省级地⽅政府规定的⽐例缴付的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦和失业保险基⾦存⼊银⾏个⼈账户所取得的利息收⼊，也免征个⼈所得税。
四、利⽤暂时免征税收优惠，积极利⽤国家给予的时间差
个⼈投资者买卖股票或基⾦获得的差价收⼊，按照现⾏税收规定均暂不征收个⼈所得税，这是⽬前对个⼈财产转让所得中较少的⼏种暂免征收个⼈所得税的项⽬之⼀。纳税⼈可以选择适合⾃⼰的股票或者基⾦进⾏买卖，通过低买⾼卖获得差价收⼊，间接实现合理避税。但因为许多纳税⼈不是专业⾦融⼈员，不具备专业知识，所以采⽤此种⽅式时需向⾏家⾥⼿请教，适时学习相关知识，谨慎⾏事。
五、利⽤税收优惠政策
汽车0首付税收优惠政策，⽤现在⽐较通⽤的说法叫作税式⽀出或税收⽀出，是政府为了扶持某些特定地区、⾏
业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税⼈给予照顾，通过⼀些制度上的安排，给予某些特定纳税⼈以特殊的税收政策。⽐如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的⼀定⽐例给予返还，等等。⼀般⽽⾔，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定⽤以减轻某些特定纳税⼈税收负担的规定，就是税收优惠政策。
苹果手机充电提示音六、积极利⽤通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票等
我国税法规定：凡是以现⾦形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为⼯资薪⾦所得，计⼊计税基础，计算缴纳个⼈所得税。凡是根据经济业务发⽣实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费⽤，不需缴纳个⼈所得税。所以，笔者建议纳税⼈在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列⽀实报实销，以免误认为补贴性质，在⼀定程度上收到了避税的效果。
七、利⽤年终奖⾦
税法规定，实⾏年薪制和绩效⼯资的单位，个⼈取得年终兑现的年薪和绩效⼯资按纳税⼈取得的全年⼀次性奖⾦，单独作为⼀个⽉⼯资、薪⾦所得计算纳税。但雇员取得除全年⼀次性奖⾦以外的其他各种名⽬奖⾦，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，⼀律与当⽉⼯资、薪⾦收⼊合并，按
税法规定缴纳个⼈所得税。这⽆疑为纳税⼈提供了避税的⽅法。根据国税发[2005]9号⽂优惠政策的规定，纳税⼈可以以牺牲⼀部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖⾦，实现避税。注意在⼀个纳税年度内，对每⼀个纳税⼈⽽⾔，该计税办法只允许采⽤⼀次。
⼋、通过企业提⾼职⼯公共福利⽀出
企业可以采⽤⾮货币⽀付的办法提⾼职⼯公共福利⽀出，例如免费为职⼯提供宿舍(公寓)；免费提供交通便利；提供职⼯免费⽤餐，等等。企业替员⼯个⼈⽀付这些⽀出，企业可以把这些⽀出作为费⽤减少企业所得税应纳税所得额，个⼈在实际⼯资⽔平未下降的情况下，减少了部分应由个⼈负担的税款，可谓企业个⼈双受益。
九、利⽤级差、扣除项⽬测算，合理避税筹划，争取利润最⼤化
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得、财产租赁所得分级次减除必要费⽤，每次收⼊不⾜4000.00元的，必要费⽤为800.00元；超过4000.00元的，必要费⽤为每次收⼊额*(1-20%)。在取得相应业务后，可根据收⼊额合理筹划，订⽴相关合同，争取利润最⼤化。
个⼈所得税税收筹划包括很多内容，有条件最好请个专业律师来打点，店铺有许多律师可以给你提供帮助。
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