当前中小企业要想在日益激烈的市场竞争中处于不败之地，必须加强自身经营管理，做好税务筹划。而我国的中小企业税务筹划才刚刚起步，存在着许多的问题。由此本文主要通过对税务筹划理论概述，中小企业税务筹划的必要性，并结合实例，以X公司为研究对象，分析其税务筹划存在的问题，并设计一些可行的筹划方案，以期其他中小企业借鉴。
标签：税务筹划；中小企业；增值税；企业所得税
一、税务筹划的理论概述
1.税务筹划的涵义
刘芳菲个人资料（1）税务筹划的含义苹果手机充电充不进去什么原因
税收筹划又被称作是纳税筹划，是指在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划，在众多的纳税方案中选择其中税负最轻或最佳纳的税方案，以实现利润最大化的行为。
自己制作音乐（2）税收筹划的特点
海南游记惠普家用打印机税收筹划具有合法性、超前性、目的性、风险性、普遍性的特点。
二、中小企业的税务筹划的必要性
1.维护纳税人的合法权益；
全球童装品牌排行榜2.减少涉税成本，提高税后收益，实现利润最大化；
3.防范涉税风险。
三、X企业涉税情况分析
1.X企业的基本情况
X企业是一家以药品的批发、零售为主要营业收入的药品连锁企业。是H市最大的药品批发零售企业，已成为H市该行业的领头军。公司成立于2001年，现今有130多名员工，其中大专以上学历占32.6%，中专学历占62.8%；主管药师和主治医师16人。公司下设企业管
理服务部、质量管理服务部、财务管理服务部、采供服务部、医院服务部、市场服务部、储运服务部、药堂服务部。公司经营范围：中成药、中药材、中药饮片、抗生素、化学药制剂、生化药品、生物制品、精神麻醉药品、医疗器械、保健食品及日用化学品近4000个品种（包括注射剂、冲散剂、片剂、丸剂、胶囊剂、酊水剂及外用药等）。近几年平均营业收入为1.5亿元。X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率主要为17%，适用的企业所得税税率主要为25%。由于医药连锁企业的特殊性，其税种主要是增值税和企业所得税，所以本文对该公司的税务筹划放在增值税和企业所得税上。
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