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往来款项管理办法
第一章  总则
第一条 为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）(de)往来款项(de)管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险,根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）(de)有关规定,特制定本办法.
第二条 本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理.
第三条 本办法适用于公司各部门.
第二章  应收款项管理
第四条 本办法所界定(de)应收款项包括应收账款和其他应收款.
第五条 应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务(de)客户收取(de)款项.
第六条 应收账款(de)确认时间为销售成立,即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款(de)凭据两个条件时应确认收入,若此时未收到货款,即应确认应收账款.
第七条 应收账款(de)信用管理开学典礼教师发言稿
规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查,建立客户信用档案.营销部人员(de)非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部.客户(de)信用档案作为公司签订合同(de)依据.
赊销产品时必须办妥下列事项：
(一) 签订购销合同；
(二) 确立结算方式及付款期限,或获取付款保证书；
(三) 延期付款(de)违约责任；严浩翔
第八条 公司应收账款(de)审批权限
赊销审批权限在      元以下(de)由主管财务（副）总经理负责,在      元以上(de)由总经理负.
第九条 应收账款内部报告
公司建立应收账款内部管理报告制度,营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账,并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表,上报主管领导.
规划财务部负责认真登记客户往来账,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对.每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”.
营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况,如有差异,需在1个工作日内出原因所在,并于3个工作日内解决该问题.
第十条 应收账款分析
应收账款按账龄基准记存.规划财务部必须经常核查所有(de)应收款项（至少每月一次）.每月编制应收账龄分析表,并向营销部、各有关领导发布.
规划财务部负责在进行账龄分析时,需把握控制重点.对账龄较长(de)应收项目,组织责任部门进行因素分析、提出改进意见.
第十一条 应收款明细账目(de)调减工作必须有主管财务（副）总经理(de)书面批准方可进行.
第十二条 应收账款催收
(一) 规划财务部应经常与客户保持联系,每年向客户发送、回收“往来账款确认单”,并向营销部、各有关领导通报回收情况统计.
文科生就业好的专业(二) 规划财务部在每月20日前对上月账目中(de)应收账款进行清理,将即将到期及已构成拖欠(de)款项（购销合同已执行完毕1个月）理出清单后,提交到营销部及各有关领导.
(三) 收款部门和经办人负责对应收账款进行催款.
1．逾期前催收
按照合同规定日期,收款部门在合同规定(de)付款到期日提前10天,向客户发出付款(de)书面或口头提示,提示其按时付款.在付款到期日,收款部门需确认客户是否按时付款,如不能按时付款,要督促其在7天内给出付款计划.
2．逾期        天(de)账款催收
收款部门经办人负责款项催收,必要时由收款部门主任组织款项回收.催收情况需及时向规划财务部、各有关领导反馈.规划财务部负责根据客户一贯(de)信用情况,提出对该客户冻结其订单或停止对其发货.
3．逾期        天(de)账款催收
收款部门将账款催收详细情况报告规划财务部、公司有关主管领导,由规划财务部或有关领导协助催收.
4．逾期        天(de)账款催收
视为问题账款处理,在与客户协商不成后,可提出法律诉讼.
5．对于逾期或未逾期(de)应收账款,如存在下列情况之一(de),该笔账款视为问题账款,规划财务部、公司有关领导、综合部应立即介入催收,必要时提起诉讼或进行报案：
（1）客户信用情况严重恶化；
（2）客户恶意变更营业场所；
（3）客户法定代表人携款潜逃；
（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物,而后未能将货款汇出形成逾期账款(de)；
七夕 诗句（5）客户经营情况发生重大变化,可能导致我公司产生坏账(de)其他情况；
（6）账款已逾期        天.
第十三条 问题账款处理
(一) 问题账款发生后,经办人应于      日内,提交“问题账款报告”,并附有关证据、资料等,由公司主管领导查证并签署意见后,递交至综合部或其他相关部门协助处理.
(二) 综合部收到“问题账款报告”后,聘请外部法律人员,于2个工作日内与经办人及其不满内负责人了解情况后拟订处理办法,经总经理批示后,协助经办人处理.
(三) “问题账款”处理期间,经办人及其部门负责人应与相关部门充分合作.对于综合部或其他有关部门提出(de)配合查证等要求,该经办人或其部门负责人不得拒绝或借故推拖.
(四) 在发生“问题账款”后,应收账款回收部门承担相应(de)赔偿责任,通过扣除应收账款经办人和收款部门负责人个人(de)工资和奖金（必要时,可连扣几个月）赔偿公司(de)损失.
(五) 经核定由经办人承担赔偿责任(de)“问题账款”,综合部或其他相关部门仍应寻求一切可能(de)途径继续处理.若事后追回产品或货款时,应通知规划财务部于追回之日起2天内,将款项一次退还原经办人和收款部门负责人.
第十四条 坏账处理
(一) 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小(de)应收账款.
(二) 今日娱乐新闻头条坏账(de)确认：
1．债务单位破产或撤消,依法定程序清偿后,无法收回(de)应收款；
2．债务人死亡,无遗产或遗产不足清偿,无法收回(de)应收款；
3．债务人逾期三年未履行偿债义务,现仍不能收回(de)应收款.
(三) 根据以往(de)经验、债务单位(de)实际财务状况和现金流量等相关信息,公司坏账准备采用账龄分析法计提.详见资产减值准备办法.
第十五条 其他应收款中,收款对象为法人机构或外部其他机构等时,对其他应收款管理参见应收账款管理.
第十六条 胡歌新恋情其他应收款中,收款对象对内部职工或部门时,采用备用金管理.
(一) 备用金是指公司规划财务部部库存现金以外借给内部职工、各职能部门、事业部用于周转(de)现金.
(二) 公司最高借支备用金不超过        元.
(三) 公司备用金领用需遵循以下程序：
1．由领用备用金(de)个人或部门填写“借款单”,注明用途、金额及预计还款时间.