清算资金汇划例题

例1：建设银行郑州市分行营业部8月1日发生一下经济业务，编制会计分录：

（1）开户单位立达公司提交汇兑凭证，向建设银行北京市分行开户单位发报经办货款5000元，经审核无误，办理转账手续。

借：活期存款—立达公司 5000

贷：清算资金往来 5000

（2）开户单位金城公司提交建设银行成都市分行签发的银行汇票，金额18000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。

借：清算资金往来 18000

贷：活期存款—金城公司 18000

（3）收到建设银行开封市分行寄来委托收款凭证，金额8000元，系本行开户单位市百货公司向开封市某公司支付货款，承付期已到，办理转账手续。

借：活期存款—市百货公司 8000

贷：清算资金往来 8000

例2：承前例1—（1），建行北京市分行收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位市服装公司收到货款5000元，经审核无误，办理转账手续。

借：清算资金往来 5000

贷：活期存款—市服装公司 5000

例3：承前例1—（2），建行成都市分行收到本行清算中心转来的电子汇划信息，建行郑州市分行已兑付本行签发的银行汇票，金额18000元，经审核无误，办理转账手续。

借：汇出汇款 18000

章子怡改微博名字贷：清算资金往来 18000

例4：承前例1—（3），建设银行开封市分行收到本行清算中心转来电子汇划信息，郑州市分行已划回本行开户单位市建材公司托收的贷款8000元，经审核无误，办理转账手续。

借：清算资金往来 8000

贷：活期存款—市建材公司 8000

例5：建设银行总行会计部门收到了本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”（见表1），据以编制8月1日汇差资金清算的会计分录。

表1 建设银行总行清算中心

清算信息收（发）日报表比较好的号id号 8月1日

借：系统内款项存放—四川分行存款 18000

贷：系统内款项存放—河南分行存款 13000

系统内款项存放—北京分行存款 5000

例6：建设银行河南省分行会计部门收到了本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”（见表2），据以编制汇差资金清算的会计分录。

表2 建设银行河南省分行清算中心

清算信息收（发）日报表 8月1日

马景涛借：系统内上存款项—总行 13000

贷：系统内款项存放—郑州分行存款 5000

系统内款项存放—开封分行存款 8000

例7：建设银行郑州市分行会计部门收到了本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，经与“清算资金往来”账户8月1日余额核对无误，编制当日汇差资金清算的会计分录。

借：系统内上存款项—省分行 5000

贷：清算资金往来 5000