武雨泽
课题
章/情境/项目
情境六：个人所得税
课时
12
节/任务/子项目
任务2：应纳税所得额的确定及应纳税额的计算
课时
8
授课时间
第    周、 星期  、第  节 、日期
课序
授课类型
理论课（√ ）、实验课（ ）、实训课（ ）、上机（ ）、一体化（ ）
教学
目的
1、知识方面 计税依据的确定、应纳税额的计算、申报纳税
2、德育方面 具体问题具体分析、准确计税按时缴纳
3、技能方面 11个应税项目应纳税额的计算
教
学
重
点
与
难
点
重点：11个应税项目应纳税额的计算
难点：特殊情况下应纳税额的计算
参
考
资
料
《税法》——2016年注册会计师职业资格考试教材
课时
分配
生活家演员介绍1． 概述（10分）
2． 介绍本次新内容（80分）
3． 小结讨论（10分）
教学设计
创设情境→导入新课→启发引导→问题剖析→学生探究→归纳总结
提出问题            分析问题            解决问题
→课堂练习→布置作业
          反馈问题   
教 学 过 程 及 内 容
教学方法
说明
问题的提出
上节课我们学习了个人所得税的基本税制要素及其它要素的规定，那么个人所得税是如何计算出来的？比如：我某一个月工资收入3000元，在外资企业兼职收入是5000元，在外讲学收入1000元，买中奖10000元，那么我应该缴纳多少个人所得税？
导入新课
对于这个问题，不仅需要我们上节课学过的知识，而且还需要明确计税依据，即确定应纳税所得额，还有计算办法。下面就这两个问题我们做进一步的学习和探讨。
启发引导
  教师：同学们想一想？个人收入的种类主要有哪些，每一类的计税依据又是如何规定的呢？请看课本
学生甲：个人收入主要有十一类，分别是：
  教师：很好。那么每种收入又是如何确定应纳税所得额及应纳税额的呢？
  我们先来看：计税依据的确定——应纳税所得额的确定
（教师引导学生回答）
1.工资、薪金所得
工资、薪金所得以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。
在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人，和在中国境内有住所而在中国取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以在每月减除2 000元费用的基础上，再附加减除2 800元费用。
2.个体工商户的生产、经营所得
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
5.财产转让所得
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
6.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
通过上面我们的共同学习，我们已经明确了各类收入的计税依据，那么应纳税额该如何计算呢？我们共同来看课本
学习这部分知识的时候要特别注意：
（教师引导学生回答）
1.工资薪金所得应纳税额的计算
应纳税额=（月工资薪金收入－2 000或4 800）×税率－速算扣除数
注意：全年一次性奖金和数月奖金的计算办法
2.个体工商户生产经营所得应纳税额的计算
全年应纳税额 = （全年收入总额 - 成本、费用、损失） × 适用税率 - 速算扣除数
3.对企事业单位的承包承租经营所得应纳税额的计算
（1）企业实行个人承包经营、承租经营后,承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用,企业经营成果归其所有的,承包、承租人取得的所得去台湾需要什么证件,按个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。
（2）企业实行个人承包经营、承租经营后, 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同（协议）规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
4.劳务报酬所得应纳税额的计算
（1）每次收入不超过4 000元的：应纳税额＝（每次收入额－800）×20％
（2）每次收入在4 000元以上不超过20 000元的：
应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×20％
（3）每次收入在20 000元以上的：   
应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×适用税率－速算扣除数
5.稿酬所得应纳税额的计算
（1）每次收入不超过4 000元的：
应纳税额＝（每次收入额－800）×20％×（1－30％）
（2）每次收入在4 000元以上的：
应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×20％×（1－30％）
6.特许权使用费所得应纳税额的计算
（1）每次收入不超过4 000元的：应纳税额＝（每次收入额－800）×20％
（2）每次收入在4 000元以上的：应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×20％
7.财产租赁所得应纳税额的计算
（1）每次（月）收入不超过4 000初中语文教研组工作计划元的：
应纳税额＝〔（每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用）－800〕×20％
（2）每次（月）收入在4 000元以上的：
应纳税额＝（每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用）×（1－20％）×20％
8.财产转让所得应纳税额的计算
应纳税额＝（应纳税所得额－财产原值－合理费用）×20％黄一山身高
9.利息、股息、红利、偶然所得和其他所得的应纳税额的计算
应纳税额＝应纳税所得额×20％＝每次收入额×20％
10. 所得应纳税额的计算
    教师：
学生乙：一样。
教师：有没有不同意见？
学生丙：我觉得，不完全一样，如果一样，就有重复缴纳的部分，违背了“税不重征”的原则。
教师：非常好，看来我们对税收的原则理解是很透彻的，那么正确的应该如何计算呢？
抵免限额=所得×适用税率
  ？这种情况，不仅计算同前几种不同，而且还要注意分国又分项。
教师：同学们想过没有这样一个问题，是不是所有的收入都一定要缴纳个人所得税呢？
学生丁：我想应该不是，听我爸说，他购买国债的利息收入就不缴个人所得税。
教师：很好。确实是这样。在缴纳个人所得税方面，国家还有许多优惠减免性规定。具体内容我们一起来看教材。
教师：好的。现在我们大家一起来计算一下，我这个月应该缴纳多少个所得税。
计算过程（略）
我这个月向国家缴纳的***个税，并不是国家对我的剥削，纳税是公民应尽的一份义务，纳税的多少也从另一个侧面反应了个人对社会贡献的大小，所以做为一个纳税人不应该把交税看作是额外负担，而当做是一种荣耀，是自己价值的体现。
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师生
互动
设疑
剖析
归纳
总结
学生
探究
复习
提问
（温故
而知新）
设疑
导入
新课
归纳
总结
引导
阅读
教材
德育
渗透
边看税目
边提问现实生活中
的例子
课后小结
过学习帮助同学们建立公民纳税的意识，在头脑中构建出税制结构图。
作业布置
1熟悉11个应税项目应纳税额的计算公式、按什么征收等问题
2特殊情况下应纳税额如何计算？
3纳税申报有何规定？