2021年5月16日初级会计职称考试经济法基础上午真题
(总分：55.00，做题时间：120分钟)
一、多选题(总题数：22，分数：22.00)
1.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有
（）。
无（分数：1.00）
A.向P银行出示甲公司营业执照。
B.填制进账单√
C.在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章√
D.将支票交付P银行√
解析：持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。
会计初级职称考试报名条件
2.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒一批。在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）。
无（分数：1.00）
A.品牌使用费√
B.优质费√
C.包装物租金√
D.包装物押金√
解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
无（分数：1.00）
A.租金所得√
B.股息所得√
C.特许权使用费所得√
D.转让财产所得
解析：选项D：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。
无（分数：1.00）
A.房屋买卖的出售方
B.房屋赠与的受赠方√
C.房屋互换支付差价方√
D.房屋租赁的承租方
解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税由权属的承受人缴纳，选项A不正确。房屋的租赁，权属未发生转移，不需要缴纳契税。5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）
无（分数：1.00）
A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天√
B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天√
解析：选项B：纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天；选项C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
6.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）。
无（分数：1.00）
A.应向P银行提供刘某的有效身份证件√
B.可委托他人代理签字申领
C.须年满18周岁√
D.应有稳定收入√
解析：个人贷记卡申请的基本条件：（1）年满18周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民；（2）填写申请表，并在持卡人处亲笔签字；（3）向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保人的身份证复印件；选项B：持卡人处应“亲笔”签字。
7.根据个人所得税法律制度的规定下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。
无（分数：1.00）
A.购车贷款利息
B.上下班交通费
C.大病医疗支出√
D.子女教育支出√
解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
8.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。
无（分数：1.00）
A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷√
B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷
C.李某与孙某之间的监护权纠纷
D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷√
解析：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。
9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同终止的有（）。
无（分数：1.00）
A.劳动者患病，在规定的医疗期内劳动合同期满的
B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的√
C.劳动者被人民法院宣告失踪的√
D.劳动者怀孕，在孕期内劳动合同期满的
解析：劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得对其进行无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同：从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职患者在诊断或者医学观察期间的；在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的（选项A）；女职工在孕期、产期、哺乳期的（选项D）；在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的。
10.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部门对各单位实施监督的内容有（）
无（分数：1.00）
A.会计资料是否真实、完整√
B.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定√
C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德√
D.是否依法设置会计账簿√
解析：财政部门对各单位的下列情况实施监督：（1）是否依法设置会计账簿;（2）计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。
11.2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期动合同。2020年11月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作
中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。已知：张某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张某建立劳动关系的时间是（）
无（分数：1.00）
A.2020年9月22日
B.2020年9月21日
C.2020年9月30日
D.2020年9月25日√
解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
12.2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期动合同。2020年11月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。已知：张某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张某对服务期协议内容的下列约定中，符合法律规定的是（）。
无（分数：1.00）
A.服务期内按照公司正常工资调整机制提高劳动报酬√
B.服务期期限5年√
C.公司承担张某的专项技术培训费用√
D.劳动合同期限延续至服务期满√
解析：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满。
13.2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期动合同。2020年11月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。
已知：张某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司解除劳动合同方式的下列表述中，正确的是（）
无（分数：1.00）
A.需提前30日以书面形式通知张某解除
B.可随时通知张某解除√
C.无需通知张某即可解除
D.需提前3日通知张某解除
解析：劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同。
14.2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期动合同。2020年11月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期
的违约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。已知：张某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张某劳动争议的下列表述中，正确的是（）。
无（分数：1.00）
A.甲公司有权要求张某赔偿公司的经济损失√
B.张某有权要求甲公司支付违法解除赔偿金
C.张某无权要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿√
D.甲公司无权要求张某支付违约金。
解析：服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊给公司造成重大损害，用人单位有权要求其支付违约金，选项D错误。因是张某的原因，所以他无权要求甲公司支付违法解除赔偿金，选项B错误。
15.甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售收入5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公
益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是
无（分数：1.00）
A.100万元
B.35万元
C.60万元
D.25万元√
解析：5000*0.005=25万元，100*0.6=60万元。准予扣除的业务招待费支出为25万元。
16.甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售收入5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)
通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。
无（分数：1.00）
A.80万元
B.88万元√
C.58万元
D.67.2万元
解析：（1）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（30万元），据实扣除。（2）其他公益性捐赠支出58（50+8）万元，未超过税法规定的扣除限额67.2万元（560×12%），可以全部在税前扣除。因此，甲
公司的公益性捐赠支出税前准予扣除的金额=30+58=88（万元）
17.甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售收入5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）
无（分数：1.00）
A.非广告性赞助支出40万元√
B.按规定缴纳的财产保险费90万元
C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元
D.缴纳的增值税195万元√
解析：（1）选项A：非广告性质的赞助支出不得税前扣除。（2）选项D：缴纳的增值税不得税前扣除。18.甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售收入5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。计算甲公司201 9年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。
无（分数：1.00）
A.560+（100×60%-5000×5‰）+19.5=614.5（万元）
B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195=890.8（万元）
C.560+（100-100×60%）+30-90=540（万元）
D.560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）√
解析：（1）业务招待费税前准予扣除25元，需要纳税调增75（100-25）元。非广告性赞助支出不得税前扣除，需要纳税调增40万元。应纳税所得额=560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）。
19.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下：(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲化妆品公司当月进口高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
无（分数：1.00）
A.425000x（1+6%）×15%=67575（元）
B.425000×15%=63750（元）
C.425000×（1+6%）/（1-15%）×15%=79500（元）√
D.42500/（1-15%）×15%=75000（元）
解析：进口从价定率计征消费税的应税消费品，消费税应纳税额=组成计税价格×税率=关税完税价格×（1+关税税率）*（1-消费税税率）×消费税税率=425000×（1+6%）/（1-15%）×15%=79500（元）
20.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下：(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档美容类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
无（分数：1.00）
A.（960500+28815）÷（1+13%）×15%=131325（元）√
B.960500×15%=144075（元）
C.960500÷（1+13%）×15%=127500（元）
D.（960500+28815）×15%=148397.25（元）
解析：销售额和价外费用都是含税的，需要进行价税分离，所以选择A。
21.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下：(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品