2023注会全国统一考试（CPA）《税法》备考题库及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。
A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税
2.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（ ）万元。
A.800 B.2200 C.2600 D.3000
怎么退税个人所得税
3.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
4.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（　）。
A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的
C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的
5.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（  ）。
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
6.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（　）。
A.征税对象是税法最基本的要素
B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节
C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定
7.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（ ）。
A.600元 B.660元 C.720元 D.630元
8.我国现行税务行政处罚种类中不包括（  ）。
A. B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金
9.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（  ）。
A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者
10.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务
11.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（ ）。
A.8年 B.10年 C.3年 D.5年
12.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机
关确定是否减免土地增值税
13.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（ ）元。
A.500 B.550 C.605 D.545
14.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税
B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税
C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税
D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税
15.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。
A.A级 B.B级 C.M级 D.C级
16.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（　）。
A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业
17.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（ ）。
A.缴纳税款之日起1年 B.缴纳税款之日起3年 C.缴纳税款之日起5年 D.缴纳税款之日起2年
18.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内
B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内
C.实际占用耕地之日起15日内
D.实际占用耕地之日起30日内
19.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.拆除违章建筑的建筑服务
B.兼用于征税免税项目的固定资产
C.毁损在产品原料的运费
D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂
20.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） 。
A.国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票价差收入
二、多选题(15题)
21.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A.家庭财产两全保险合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.卫生许可证
22.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（ ）。
A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联
B. 存根联由收款方或开票方留存备查
C.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证
D.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证