1、办公用品中的税务风险
办公用品不是万能的挡箭牌
变相发薪酬、福利，套现给客户提成，不好入账的礼品、服装、烟酒茶等支出
到超市购物，只要含文具，就可全额开办公用品发票。
税务要求
√大额的办公费提供小票。
√认实质不认形式，按人头框算办公用品支出。
【案例】吉祥科技有限公司（以下简称“吉祥公司”）是增值税一般纳税人，2019年7月20日收到业务人员报销办公费的增值税专用发票，票面注明税率13%，税额0.13万元，价税合计金额1.13万元，“货物或应税劳务”栏填写“办公用品”（无明细清单），该公司财务人员以不符合税法规定的发票不得进行财务报销为由拒收。请问财务人员处理是否正确？
税法依据
《国务院关于修改<；中华人民共和国发票管理办法>的决定》（国务院令2010年第587号）第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
案例解析
根据本案的资料：吉祥公司2019年7月20日收到业务人员报销办公费的增值税专用发票“货物或应税劳务”栏填写“办公用品”（无明细清单），根据《国家税务总局关于修改<；中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第37号）、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，应通过开票系统开具办公用品内容清单或明细。
2、招待费怎么控制
控制招待费的常见手段：定额制、事前审批制。
√前者会定下来不同等级的接待标准，后者要求每次吃喝前要获得领导审批同意。
√两者结合使用，可以有效遏制餐桌上的腐败。
√更严格的规定：报销时要求注明接待客人的信息以及陪同人员的信息，并提供照片为证。
业务招待费如何预防税务风险
业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单，可以备注一下当初的招待情况。大额发票是税务稽查重点，如果没有清单，如果被税务稽查的话，可能会被认为虚假消费。
餐费都进业务招待费吗？
因业务开展的需要，招待客户就餐列“招待费”；
员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，列“职工福利费”；
员工出差就餐，在标准内的餐费，列“差旅费”；
企业组织员工职业培训，培训期间就餐，列“职工教育经费”；
公司在酒店召开会议，会议期间就餐，列“会议费”；
公司筹建期间发生的餐费，列“开办费”；
以现金形式发放的员工餐费补贴，列“工资薪金”；
企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，列“董事会费”；
工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，列“工会经费”；
影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，列入影视成本。
思考：员工出差期间宴请行为发生的餐费可计入差旅费吗？
3、差旅费包括哪些内容
①交通费（机票、火车票、长途汽车票、轮船票）；
②市内交通费（出租车票、公交车票、地铁票、过桥过路费）；
③住宿费；
④餐费（出差人正常餐饮，不包括宴请）；
⑤杂费（行李托运费、订票费）；
⑥出差补贴（无票据，现金发放）。
差旅费的规范
4、旅游费涉税风险多
不能在福利费中列支，这会造成逃税嫌疑
计入差旅费可以吗？还是计入其它科目？
（一）企业自有员工的旅游费
王大陆《中华人民共和国个人所得税法》第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：1.工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。企业支付的员工受益的“旅游费”从法理上讲，应属于“与任职或者受雇有关的其他所得”，应并入员工受益的当月工资总额中，一并计算个人所得税并及时代扣代缴。
（二）非雇员旅游费
《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）。自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的
营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
（三）高管出国旅游
公司的高管个人出国旅游费用该如何处理呢？有的公司将公司高管个人的出国旅游费用作为了考察费在公司账上进行列支。这种处理其实是不正确的。商务考察费是与公司经营相关的，一般需要有考察项目方的邀请函、考察日程安排计划、项目考察报告等具体资料来证明，满足条件的才能在账面列支，在企业所得税前据实扣除。
企业所得税扣除问题
企业为职工承担旅游费用的，个别税务机关对此做出可作为福利费开支的规定，如果本
地区没有特别的规定，那么企业在发生上述应由个人负担的支出时不得在企业所得税前扣除（最多可以计入工资总额），应当全额进行纳税调增。各地征管差异比较大。
5、手机费如何报销
现在的手机号都实名制，到运营商营业大厅开具话费发票时，发票抬头只能是个人名字。
发票没有公司抬头，很多地方的税局不予认可。
解决思路：
单位统一购买充值卡，按制定的报销标准发放给员工。
购买充值卡，运营商是可以开具公司抬头发票的。
尽量杜绝礼品费发票
礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑；
礼品发票隐藏着巨大的税务风险；
赠送礼品给个人，需代扣代缴20%的个税；
礼品费在所得税前扣除时，类似餐饮费，不能全扣；
企业购进礼品送人，视同销售，还有增值税；
如何规避礼品带来的税务风险呢？
最稳妥也是最决绝的办法：不允许报销礼品费。
特殊事项要有替代方案
很多财务人员纠结钱付出去了，没有发票，怎么报销？
【例子】通讯公司到山区铺设5G网络，两个月吃住在老乡家。项目结束，给了老乡3000元作感谢，没有发票，费用该如何报销呢？一味强调凭票报销显然不合理。
对此，有家公司就设计替代方案，把出差地划分为ABCD四类，对于D类地区（偏远的山区）实行费用包干制，给很高的出差补贴。
电视剧《人民的名义》
大陆集团的董事长王大陆与李达康聊天，王大陆说企业从银行贷款后需拿出几个点的钱打点银行的领导，几乎成为惯例。接着王大陆说我从没有行过贿。看到李达康一脸茫然，王大陆做了解释，我通过财务公司办理。李达康听后说你设置了防火墙。
这里的防火墙是什么意思？实际上是李达康把向银行贷款的业务委托给中介机构去办理，支付服务费。至于中介怎么做，那与我无关，所以这样的做法追求的是外圆内方。王大陆的这个做法可以让费用报销更加规范，这一思路值得所有企业学习。