感恩节的由来1 目的
为了多渠道筹措和合理使用资金，缓解现金流出压力，充分利用资金的时间价值，提高资金的管理效益；同时也为了规范商业承兑汇票票据的使用和审批管理，更好地防范票据结算风险，特制订本管理规定。
2 适用范围
本管理规定适用于建设公司总部、二级公司、项目部、XX建设全资子公司（以下简称各单位）商业承兑汇票使用的管理。
3 商业承兑汇票的管理原则
商业承兑汇票作为一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持有人的票据。它与银行承兑汇票的主要区别在于汇票的出票人对汇票所载金额的保证兑现的责任和信用不同。因此公司在对外开具商业承兑汇票时必须遵循以下原则。
3.1 总量规模控制的原则。对商业承兑汇票的总量规模，由建设公司计财部统一控制，并按单位分项目核定商业承兑汇票使用余额指标。
3.2 使用审批的原则。由于商业承兑汇票是一种远期承兑的票据结算方式，具有不确定性、风险性，因此各单位需办理商业承兑汇票的，必须经计财部审核签署意见，报主管领导审批同意后，由会计核算中心开具。禁止各单位办理由付款人出票交收款人承兑的商业承兑汇票，以及受理由收款人出票交付款人承兑的商业承兑汇票。
3.3 交易真实的原则。商业承兑汇票的签发必须依据真实的已经发生的交易为前提。严禁使用承兑汇票从事期货业务和变相融资。
什么洗发水好用>回家的诱惑歌词3.4 确保企业信用的原则。商业承兑汇票到期必须履行承兑，不得无故拒付。
3.5谁使用谁到期偿付的原则。商业承兑汇票到期承兑前一周由申请使用单位将足额资金存入内部银行，以确保到期承兑。
4 办理商业承兑汇票的审批程序
4.1 各单位申请办理商业承兑汇票，应在一周前向建设公司计财部提交办理商业承兑汇票申请书（表样见附件1），同时提供有关合同、收款人发票等原件和复印件资料（原件审核后退回）、风险自行承担的承诺书（单位盖章，并由负责人签字）。
4.2 计财部对申请单位上报资料进行严格审查，并签署具体意见。审查内容为：计生标语
清朝的历代帝王4.2.1 审查承兑申请事项是否建立在真实合法的商品、劳务交易基础上，债权债务关系是否确立。重点审查交易合同的标的、合同约定、合同期限、金额、收款人名称、付款日期、付款地及发票开具等情况。
4.2.2 审查出票人（申请单位）对到期承兑汇票的偿债能力。
4.2.3 审查申请单位提供的资料是否完整、齐全。
4.2.4 审查申请单位前期已办理商业承兑汇票的承兑执行情况及可使用余额指标。4.2.5 计财部认为有必要审查的其他内容
4.3 计财部审核签署意见，报建设公司领导审批后，交会计核算中心办理商业承兑汇票开票业务，会计核算中心在办理开票过程中发现有问题，直接退回计财部重新审查。
5 商业承兑汇票结算使用的管理规定
5.1 计财部负责商业承兑汇票办理指标的总量控制，年度内确定并下达各单位商业承兑汇票结算使用余额规模；会计核算中心定期检查、动态反馈商业承兑汇票承兑执行情况，并将结果按月报计财部。
5.2 各单位根据本单位的月度资金预算安排，于每月5日前将商业承兑汇票使用计划报计财部备案，具体实施时按审批程序进行报批。月度未报申请计划的，原则上不予
安排。
各民族服装5.3 已办理的商业承兑汇票，各商业承兑汇票申请单位必须在承兑到期前一周充分确保内部银行到期承兑的资金量，以备会计核算中心在每笔商业承兑汇票到期日前足额存入银行，保证商业承兑汇票的到期承兑。商业承兑汇票不得无故拒付，确需拒付的，应于承兑到期前一周提出书面拒付理由报会计核算中心审核同意后办理，并由开票申请单位负责与票据受让人（收款单位）协调。
5.4 会计核算中心在商业承兑汇票到期承兑前，应确保外部银行存款有足够资金可以承兑，并负责审查票据的合规性，方可承兑，承兑后即按使用单位商业承兑汇票票面金额以内部委托转帐支票收回资金。使用商业承兑汇票单位违反本规定3.4和3.5条款造成使用单位内部银行透支的，除使用单位要承担透支利息外，另据商业承兑汇票票面额加收1%但不低于1000元的内部罚金，并暂停为其办理下一笔商业承兑汇票，直至其资金状况好转，或以部分资金质押保证方可办理。
5.8 会计核算中心签发的商业承兑汇票，对方收款人需在银行办理贴现的，在银行进行核票或验票时，一律由会计核算中心予以审批并办理。任何申请办理商业承兑汇票的二级公司无权自行办理。
5.9 建设公司项目部申请使用商业承兑汇票，在审批程序到位的情况下，由会计核算中心授权办理商业承兑汇票开票业务，授权内容应包括年度内可使用余额、审批责任人、审查开具票据必备资料责任人等。但项目部不得为收款单位办理商业承兑汇票贴现业务（报经建设公司同意的除外）。项目部必
须按月将商业承兑汇票开票、承兑执行情况报会计核算中心备案。（商业承兑汇票其他管理要求参照以上规定）
5.10已开具的商业承兑汇票到期因故未承兑，在票据到期的次日，由会计核算中心通知申请开具单位落实情况，并由申请单位负责联系持票人，收回票据交会计核算中心。
会计核算中心凭收回并注销的票据开具红字通知单，通知使用单位注销。同时会计核算中心和商业承兑汇票使用单位做好商业承兑汇票台帐转销工作。
6 XX建设公司所属全资子公司商业承兑汇票管理
XX建设公司所属全资子公司应严格规范使用商业承兑汇票，需要开具商业承兑汇票的，应按第4条款报XX建设公司计财部和主管领导审批后，方可开具商业承兑汇票。持票人提前贴现的，按5.8条款报XX建设公司会计核算中心审批后，方可办理相关贴现。
7 其他
各单位违反本管理规定，擅自对外办理开具商业承兑汇票的，不论款项是否承兑，都将追究有关单位和当事人的责任；涉及违反票据法的，将移交司法机关按票据法的有关规定追究法律责任。
附件1：办理商业承兑汇票申请书
附加说明：
XX建设公司非全资子公司商业承兑汇票管理可遵照本管理规定制定本单位的商业承兑汇票管理规定。
附件1：
办理商业承兑汇票申请书
备注：办理时需同时提供有关合同、承诺书、收款人发票等原件和复印件资料（原件审核后退回）
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