CFO论坛专题报告
名    称：
大型国有企业财务集中管理
学    号：
姓    名：
年级专业：
2013年 12月 30 日

成    绩：                   
评    语：
指导教师：                    （签名）

一、CFO企业管理专业课程的主要内容：
（1）、“小会计如何‘修炼’成CFO？”：
该课程就什么是CFO、CFO的职能、CFO的待遇与地位、CFO必备的素养、CFO未来的发展方向等五个方面关于CFO的基本内容，并对2011年度我国著名的企业CFO给予了介绍，同时还给出了草根CFO的成长经历。我们了解了CFO的来源，在美国，CFO制度源于CEO(Chief Executive Officer，首席执行官)制度。设立CFO的目的是：CFO既可保护股东和投资者的利益，又可在配合CEO对市场快速反应，同时实现委托人与代理人利益的完美结合。想要成长为CFO，我们知道了未来基本的努力方向，需要的素质。
（2）、大型国有企业的财务集中管理：
关于大型国有企业的财务集中管理的相关内容，我将之放在第二部分着重介绍，这里不做过多赘述。
（3）、高校财务制度：
高校财务制度总的概括起来可以分为三点：“统一领导”、“分级管理”、“集中核算”。具体来讲：“统一领导”是指统一财经方针政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务；“分级管理”是指学院财经工作和财务收支在建立健全规章制度、明确学院内各级单位权责关系，在学院统一领导的基础上，根据财权划分、事权与财权相结合的原则，由学院和院属各级单位（即二级单位）进行分级管理；“集中核算”是指根据财权适当下放、财力相对集中的原则，集中核算学院的财务收支。合理调度、运筹资金，保证学校的资金实力，把学院有限的资金落到实处，以提高学院资金的使用效益。在说明了高校财务制度的三大要点后，老师对“分级管理”做了具体的讲解介绍。
二、大型国有企业的财务集中管理：
（一）、什么是财务集中管理：
1、概念：
财务集中管理就是借助现代网络通信技术，建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合财务内部资源，防范决策风险，提高效率。
2、特征：
财务集中管理的特征主要体现在以下几个方面：（1）、能够掌握完整的集团财务信息；（2）、可以实现会计信息的迅速传达；（3）、统一总公司与各个子公司会计核算口径；（4）、保证子公司工作人员的独立性。
3、意义：
财务集中管理对一个企业集团来说有着重大的意义，我们大致可以从以下几个方面进行讨论：财务集中管理有利于强化资金控制，实现资金的有效运转，从而提高企业集团的整体信用和筹资能力；有利于保证集团内部财务目标的协调一致；有利于加强管理，降低企业集团的经营成本；有利于有效实施对所属企业的管理层进行绩效管理，从而加强对所属企业的控制；有利于树立整体利益观，实现企业整体利益的最大化。
（二）、大型国有企业财务集约化的实现途径：
1、中国移动实现财务集中管理的实践：一个中国移动：
中国移动集团公司提出了“一个中国移动”的战略,拟实现一体化的管理、网络与服务,以应对新的行业形势。
2、中石油实现财务集中管理的实践：
中国石油财务管理建立以“一个全面、三个集中”为核心的财务管理体制：
　 （1）、全面预算管理：
  1999年重组上市后，预算管理工作得到全面提高，建立和完善了集团公司、专业分公司、企业三级预算管理架构和以利润为导向、自上而下、自下而上、上下结合，集权与分权相结合的预算管理模式，迈进“经营活动全方位、管理控制全过程和全员参与”的全面预算管理的新时期。
　 （2）、资金集中管理：
  公司重组后，中国石油以集约化管理思想为基础，总体规划、分步实施，逐步建立与公司管理体制相适应的资金收支两条线管理体系，依托自主开发的资金管理信息系统和银行的网络布局，通过收支账户分设、透支支付、网上银行等管理方法和技术的有效运用，实现对各级公司资金的高度集中管理，在完善公司治理结构、管理组织扁平化、资金预算管理
和全面风险控制的基础上，拓宽资金管理范畴和范围，创新资金管理技术，使资金集中向源头和业务过程延伸，达到控制和优化资金运行，实现公司价值最大化目标。
  （3）、债务集中管理：
  将对外投资、对外担保、债务融资及股权融资的审批权统—上收至公司总部，按“统借统还，集中管理”的模式操作。
  （4）、会计集中核算：
  中国石油不断推进财务工作标准化、集中化、信息化、国际化，全面推广实施会计一级集中核算，推动公司财务信息化建设。
3、中国电网福建分公司实现财务集中管理的实践：
中国电网首次提出了财务管理集约化的理念。
据了解，福建公司是国家电网公司2009年财务集约化管理的试点单位。福建省电力有限公司在深化财务集约化体系建设工作中，建立了以“六统一、五集中，三加强、三保障”为主线的财务管理体系，深入应用“一键式”报表，实行一个“资金池”统筹运作资金资源，强化目标
预控，实现项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核的闭环管理控制体系；财务与业务高度融合，前端业务凭证集成率和集团对账成功率达100%；建设财务业务一体化监控平台实时在线预警，在线稽核覆盖率和日常稽核诊断完成率100%，财务风险管控能力大幅提升。 
近年来，福建公司积极分解落实集约化工作的各项具体措施，确保了财务与相关业务有效集成、协同推进。今年在财务集约化管理方面取得的成效主要成绩有：一是在电价调整方面取得了较大成效，使福建公司得到可持续健康发展的条件，将对海西经济建设起到更大的促进作用；二是在经营管理方面，对内积极开展“三节约”活动，对外向社会要效益，主要举措有，广泛开展电费预收、积极争取电网建设政府垫资贴息、严格管理公用变压器以降低线损、开展资产全寿命周期管理、开展大计划、大预算，以及项目星级评定等方式，取得良好效果；三是在创新管理方面，创新开展了农村中心供电所建设、调控一体化建设、成立南北呼叫中心等措施，取得了在减员、减设施、减成本的同时提升了人员的整体素质的效果；四是在绩效管理方面采用一张表和工分制举措，变被动管理为主动管理。
  福建公司在高质量全面完成总部财务集约化各项措施要求的基础上，还结合实际，创造性
地开展深化细化工作，实现了很多独具特的创新和突破。主要表现在：积极开展电网投资能力优化研究，深化全面预算的引领作用；建设财务业务一体化监控平台，财务风险实现实时在线预警；强化现金流量管理，实现资金支付与现金流量预算执行的“双流双控”；推行区域会计集中核算，提升核算标准化规范化水平；农电地方股权无偿划转取得重大突破；建立科学高效的税收管理体系。
三、我的心得体会：
通过CFO论坛课程的学习，我们对什么是CFO、怎么成为CFO、CFO未来的发展方向、我国大型国有企业的财务集中管理及高校财务制度等基本的财务知识有了初步的认识。既然我所述的核心内容为我国大型国有企业的财务集中管理，在心得体会方面也会有着重介绍。
随着经济社会的发展和互联网等新技术的变革，传统的分散式的财务管理逐渐演变发展成为以财务管理集约化为核心的新型的财务管理模式，体现出了财务管理理论及其他理论的与时俱进、可塑性，使之更为契合企业集团化、规模化的发展趋势。
正所谓是“空谈误国，实干兴邦”，国有企业集团及其他企业集团在践行推进财务管理集中化方面工作的时候，应抓住财务管理集中化的核心和实质，深刻领会财务管理集中化的核心内容和精神实质，不流于形式，不做表面文章，要抓住关键，突出重点，确保取得成效。工作方面要进一步开拓创新，创造一些新的经验，要以改革创新的精神来进行深化工作。在加强基建全过程管理方面，加强研究，创新管理的实践，希望进一步在原来工作的基础上，不断的探索，大胆试。
  我们应该以与时俱进的科学发展观为统领，不拘泥于各种体制、机制的禁锢，在平常工作中善于发现、观察，并且善于学习和借鉴已有的先进的经验及成果，在体制、机制方面框架中积极创新，体现整个企业集团积极进取、奋发向上的精神状态，推行具有开拓创新性的措施，从而努力扭转各种不利因素带来的被动局面。