消费税练习题
一、单选。
1、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）
A、进口卷烟 B、进口服装
C、零售化妆品 D、零售白酒
2、下列项目中，应征收消费税的是（ ）
A、啤酒屋销售的自制扎啤
B、商店出售的外购焰火、鞭炮
C、汽车制造厂销售的资产货运加长大卡车
D、服装厂销售自己使用过的小轿车
3、根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（ ）
A、农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机不征收消费税
B、娱乐业、饮食业销售自制啤酒不征收消费税
C 、卡丁车不征收消费税
D、香粉应按化妆品税目征收消费税
4、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税的范围的是（ ）
A、大客车 B、中轻型商务用车
C、卡丁车 D、电动汽车
5、根据消费税暂行条例规定，下列情况应征收消费税的是（ ）
A、药厂用外购已税酒精配置成含酒精药膏后销售
B、商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后零售
C、企业将外购的实木地板用于职工福利
D、企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售
6、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，即征收增值税又征收消费税的是（ ）
A、酒类产品的批发环节 B、金银首饰的生产环节
C、珍珠饰品的零售环节 D、高档手表的生产环节
7、根据消费税的有关规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）
A、将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B、将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C、自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D、自制应税消费品用于向外单位投资
8、某酒厂（增值税一般纳税人）2014年1月份生产一种新型白酒，用于奖励职工0.8吨，
已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税（ ）
A、8600 B、8800 C、9600 D、9800
9、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2014年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（ ）元。
A、29059.82 B、29230.77 C、30769.23 D、30940.17
10、下列项目中，纳税人应按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）
A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B、化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水
C、首饰厂将委托加工收回已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D、汽车制造厂将委托将收回的已税小轿车改装成工程抢修车
11、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（ ）
A、13.68万元 B14.13万元 C、14.74万元 D、15万元
12、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。
A、22.78 B、28.78 C、39.08 D、39.95
13、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年2月取得不含税销售额如下：销售烫画木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期为退还的木制一次性筷子包装物0.23万元，该押金于2013年12月收取，已知木制一次性快子适用的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A、0.61万元 B、0.59万元 C、1.36万元 D、2.26万元
14、下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（ ）
A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税
C、受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税
15、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的是（ ）
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式销售的应税消费品，未收到预收款的当天
16、纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消费税
A、海关填发海关进口消费税专用缴款书的次日起15日内
B、海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
C、次月起7日内
D、次月起10日内
17、以下符合消费税政策规定的是（ ）卷烟消费税
A、企业委托加工应税消费品收回后用于销售的，不征收消费税
B、纳税人销售的应税消费品如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接递减当期应纳消费税税款
C、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量
D、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税。
18、以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）
A、某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天。
B、某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期
C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续答当天
D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，书面合同约定收款日期为 6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日。
19、卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税为（ ）
A、32500元 B、325000元 C、130000元 D、195000元
二、多选
1、下列环节既征消费税又征收增值税的有（ ）
A、卷烟的批发环节 B、白酒的批发环节
C、金银首饰的零售环节 D、化妆品的进口环节
2、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ）
A、轮胎厂销售自产农用手扶拖拉机专用轮胎
B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C、烟酒经销商零售外购的已税烟酒
D、从国外进口小轿车
3、下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（ ）
A、将自产应税消费品用于投资的
B、将自产应税消费品用于集体福利的
C、用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的
D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的
4、娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（ ）。
A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、城建税
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