2019初级会计资格考试辅导
(《经济法基础》第四章  增值税、消费税法律制度)练习题及答案
一、单项选择题
1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（　A　）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（　B　）。
A.房产税
B.船舶吨税
C.契税
D.印花税
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（　A　）。
A.修理小汽车
B.修缮办公楼
C.爆破
D.矿山穿孔
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（　C　）。
A.转让非专利技术
B.转让土地使用权
C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D.转让域名
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（　D　）。
A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费
B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务
6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（　D　）元。2
A.493.40
B.1270.10
C.2630.10
D.1853.40
7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（　C　）元。
A.4457.93
B.4800
C.5120
D.5171.2
8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额
为（　C　）元。（已知增值税税率为16%）
A.37120
B.27840
C.24000
D.32000
9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（　A　）万元。
A.13.12
B.12.8
C.13.54
D.13.86
10.某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为（　B　）元。
A.1285.27
B.1卷烟消费税480
C.1379.31
D.1600
11.甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　B　）。
A.116×16%=18.56（万元）
B.（116+11.6）×16%=20.42（万元）
C.116÷（1+16%）×16%=16（万元）
D.（116+11.6）÷（1+16%）×16%=17.6（万元）
12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2018年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2018年10月应缴纳增值税（　C　）万元。
A.18.68
B.18.6
C.19.8
D.21
13.长春某银行为增值税一般纳税人，2018年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（　C　）万元。
A.15.5
B.12.86
C.7.2
D.25.54
14.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（　D　）。
A.存款利息
B.被保险人获得的保险赔付
C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以
及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为
D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
15.甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　C　）万元。
A.5.33
B.8
C.10.67
D.16
16.甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车
间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为16%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（　A）万元。
A.9.66
B.13.79
C.11.2
D.16
17.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　C）万元。
A.0.8
B.8
C.7.2
D.16
18.甲企业（增值税一般纳税人）2018年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为10万元、税额为1万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（　A）元。
A.1
B.0.6
C.0.5
D.0.4
19.甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是（D）元