会计档案管理规章制度范文一
1 目的
2 范围
3 会计档案的定义和分类
qq客服人工服务 3.1 会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案分为以下几类:
2009年个人工作总结 3.1.1 会计凭证:包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证、汇总凭证,其他会计凭证,涉及对外对私改造资料,银行存款(借款)对账单及余额调节表等。
3.1.2 会计账簿:包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。
3.1.3 财务报告:月、季、年度会计报表,报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。
3.1.4 发票:增值税专用发票和普通发票,收款收据。
3.1.5 其他会计资料:银行存款余额调节表,银行对帐单,物资盘存表,领料单,其他应当保存的会计核算专业资料,补助项目申报资料,工商年检资料等。
4 会计档案的整理
4.1 会计凭证:
(1)每月完成会计结帐后,于次月下旬将会计凭证装订成册,根据凭证的多少,分散装订,做到整齐、牢固、美观,每本凭证2.0cm厚左右。
(2)会计凭证装订封面的所有内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、月份、起止日期、凭证起止号、凭证册数、装订人签章等。
4.2 会计账簿: 各种会计账簿办理完年度结账后,除跨年使用的账簿外,其它均需整理妥善保管。
(1)会计账簿在办理完年度结账后,于次年3-4月份打印,分类装订存放档案室。
(2)会计账簿的装订顺序:会计账簿装订封面-按本账簿页数顺序装订账页-会计账簿装订封底。
(3)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角,掉页现象。
(4)会计账簿装订封面的所有内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、账簿名称、加盖装订人印章等。
4.3会计报表:
(1)会计报表编制完成并按时报送后,按月留存报表,会计报表、税务报表申报完成后于次年2月前按年装订成册,统一归档保管。统计报表申报完成后于次年3月按年装订成册,统一归档保管。
(2)装订封面的所有内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、报表名称、加盖装订人印章等。
4.4 财务报告:收到报告后,统一编号入档,编号为签发单位第一位字母缩写(__)—年度(____)-月(__)-流水号(__),项目审计报告按补助项目申报资料整理。
4.5发票:亀
小学生读书的名言名句 (1)出口发票存根联:每本开完后加封面装订成册,封面内容填写齐全:单位名称、发票起止号、
开票起止日、开票人、装订人签章。
(2)增值税发票抵税联:按发票认证月份,于次月25日前每100份装订一册,统一归档保管。按开票日期先后顺序装订,装订顺序:封面—认证结果通知——认证清单——发票——封底,封面内容填写齐全:单位名称、发票认证所属年月、份数、汇总金额(按同类税率分类汇总)、册数、装订人签章。
(3)收款收据、作废、红冲发票:按年整理,于次年2月装订成册,统一归档保管。按开票日期先后顺序装订,装订顺序:封面—目录—发票(收据)—封底,封面内容填写齐全:单位名称、年份、份数、装订人签章。
4.6 其它会计资料:
(1)银行存款余额调节表、银行对帐单:按年整理,年度对帐结束后,按月顺序整理装订成册归档保管,装订顺序:封面—银行存款余额调节表、银行对帐单—封底,封面内容填写齐全:单位名称、年、资料名称、装订人签章。
(2)出口备案资料:正式申报后,按凭证多少装订成册,每本凭证3cm厚左右,统一归档保管。装订顺序:封面—目录—备案资料—封底,封面内容填写齐全:单位名称、年月、资料名称、装订人签章。
(3)物资盘点表:按月装订整理,封面内容填写齐全:单位名称、年月、资料名称、装订人签章。
(4)领料单:每月封箱存放档案室。
(5)补助项目申报资料:按项目分类整理归档保管。
(6) 工商年检资料:按年整理归档保管。
4.7 会计年度终了后,应将装订成册的会计档案进行整理。
5 会计档案的归档保管
5.1 财务部设专人保管会计档案,出纳人员不得兼管会计档案。会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、保管、调阅、销毁等一系列工作。
5.2 当年的会计档案在会计年度终了后,由财务部按照归档要求,负责装订成册,编制《档案管理台帐》,移交至财务部会计档案管理人员。
5.3 保存期限15年以上的档案。会计年度终了后,3年内存放在档案柜(标识:年份、起止月份、档案名称),3年满后放入纸箱封存保管,封箱标识:年份、起止月份、档案名称。
5.4 会计档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原管理人员编制《文件(记录)移交销毁申请单》,将全部案卷逐一点交,接管人员逐一接收。
6 各种会计档案的保管期限小英雄的故事
6.1 会计档案保管期限:参见附表《会计档案保管期限表》。
6.2 会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。
6.3 会计档案的具体名称如有同本制度附表所列档案名称不相符的,可以比照类似的保管期限办理。
7 会计档案的借阅使用
7.1 会计档案不允许随意借阅、复制,不得自行借出、复制,需经财务部经理批准后方可借阅,填写《文件借阅、复制记录》,且借阅资料不可转借。
7.2 涉及司法案件需查阅、复印会计资料时,应事前由公司财务总监批准。
7.3 借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,如有特殊需要,经财务总监批准。
7.4 借阅会计档案人员,不得在档案中标画,不得拆卸,更不得抽换,归还时保证档案资料完整无损。
7.5 归还档案时需经会计档案管理人员审核无误后才可入档,并填写归还时间,保留备查。
8 会计档案的销毁
8.1 每年9月份,会计档案保管人员对保管期满会计档案进行整理,提出提出《文件(记录)移交销毁申请单》报经财务总监批准后,方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证,应单独抽出,另行立档,由档案保管部门保管到结清债权、债务时为止。正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁。
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