存货跌价准备管理制度
一、目的
本管理文件明确了存货资产跌价准备提取、冲销和管理的一般规程,以规范存货跌价准备的管理程序。
二 、范围
本管理文件适用于存货类资产的跌价准备管理。
三、相关程序及制度
存货盘点管理  (P2-Z1-J4-16)
库存分析及报告    (P2-Z1-J4-17)
四、业务流程
步骤
完成时间
涉及部门及岗位
步骤说明
1
年末
供应部库存控制员
主管会计
根据库存控制员传递的库存有效性分析结果,会计部主管会计制定进入重点跌价监视范围的在库存货,详见《库存分析及报告》(P2-Z1-J4-17)
2
会计部
根据年度联合盘点结果,会计部获得《期末存货明细表》,详见《存货盘点管理》 (P2-Z1-J4-16)
3
供应部计划成本组
会计部
供应部计划成本组每年向会计部提交《分类存货期末市价明细表》和《单项存货期末市价明细表》,提供跌价警示信息
存货跌价准备
4
主管会计
会计部主管会计根据以上材料,初步判断存货潜在跌价情况,确定本期存货计提的跌价准备数,编制《存货跌价准备计提明细表》
5
会计部部长
财务总监
总经理
《存货跌价准备计提明细表》经会计部部长和财务总监审批后,为跌价准备的核算依据
6
会计部
会计部会计人员作存货跌价准备核算
五、单据及报告
《期末存货明细表》
《分类存货期末市价明细表》
《单项存货期末市价明细表》
《存货跌价准备计提明细表》