——在2011年全国所得税工作会议上的讲话
国家税务总局副局长 王力
（2011年12月1日）
同志们：
全国所得税工作会议今天在福建省厦门市召开。会议的主要任务是：贯彻落实总局党组的工作部署，回顾总结2011年所得税工作，分析形势，明确要求，研究部署2012年所得税工作任务。下面，我讲几点意见，供与会同志讨论。
一、一年来所得税工作回顾
2011年是“十二五”开局之年。一年来，各级所得税管理部门按照总局党组的工作部署，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，采取切实有力的工作措施，加强和改进所得税管理，取得了新的工作成效。
（一）依法组织所得税收入，聚财功能进一步增强
今年以来，各级税务机关认真贯彻中央决策部署和总局党组要求，围绕中心，服务大局，在认真落实企业所得税法配套政策，加快推进个人所得税制改革，积极实施结构性减税的基础上，坚持组织收入原则，建立重点税源联系制度，规范中小企业日常管理，强化企业所得税评估，抓好预缴汇缴税款入库，强化高收入者个人所得税征管，狠抓全员全额扣缴明细申报，落实股权转让、利息股息、限售股转让等非劳动所得征管要求，实现了所得税收入持续快速增长。今年前10个月，全国企业所得税共组织入库18714.8亿元，同比增长34.0%，增收4753.5亿元；全国个人所得税共组织入库5180.1亿元，同比增长31.2%国税税种，增收1272.7亿元。所得税收入占税收收入比重从2010年的25.1%提高到目前的28.8%。企业所得税收入接近占据榜首的增值税，成为名副其实的第二大税种。增收规模位居各税种之首。北京、上海、天津、西藏等省市国税局企业所得税收入超过增值税收入规模。个人所得税增收规模首次突破千亿元，成为重要的税收收入来源。所得税收入的快速增长，增强了税收的聚财功能，为完成全年税收工作任务做出了积极贡献。
（二）推进个人所得税制改革，新税法贯彻落实成效显著
去年，总局向国务院上报了《个人所得税制改革研究报告》，国务院领导批示要求财政部、税务总局研究制定近期改革的具体实施方案。今年初，总局会同相关部门经过多次研究，反复测算论证，起草上报了个人所得税法修正案（草案），经国务院常务会议讨论后，报全国人大常委会审议，并于6月份二次审议通过，颁布实施。与此前历次个人所得税改革相比，这次改革内容最多，减税力度最大。不仅大幅度提高了工薪所得减除费用标准，还简化调整了工薪所得税率级次，优化了生产经营所得税率，延长了申报纳税时间。
新的个人所得税法公布后，各级税务机关从讲政治、讲大局的高度，积极行动、周密部署，扎实做好新税法贯彻落实工作。一是及时做好贯彻落实准备。在9月1日新税法正式实施前，总局下发相应配套文件，组织召开贯彻落实工作会议，全面部署相关工作，及时完成统一推广软件修改升级工作。各地按照总局的统一部署，统筹协调制定工作方案，扎实开展对税务干部和扣缴义务人培训工作，及时修改征管软件，协助扣缴单位升级软件，认真开展调研测算，做好生产经营所得核定征收调减工作。河北、宁波、湖南、海南、西藏、宁夏地税局向省政府作了专门汇报。吉林、安徽、湖北、大连地税局主要领导参加本地新税法贯彻工作会议并在会上讲话。浙江、北京、河北、大连、江苏、山东、青岛、湖南、陕西地税局制定了详尽细致工作方案，保证新税法平稳运行。二是大力开展宣传辅导。总局两次发布答记者问，
在总局网站设立专栏，印制下发120万册学习宣传手册，对新税法及相关政策衔接规定进行解读。各地与当地电视台、广播、网络、报纸等主流媒体密切合作，采取新闻通气会、实时访谈、在线答疑等形式，开展新税法宣传辅导，及时向扣缴单位和纳税人发布政策衔接的操作性规定和注意事项。江西、河南、深圳地税局印发了本地宣传材料，北京、上海、天津地税局加印了总局下发的宣传手册，四川、重庆地税局主要领导参加宣传活动，山西、黑龙江、广西、云南、贵州、新疆地税局充分利用多种方式开展宣传。三是密切跟踪运行情况。总局和各地全力以赴、密切跟踪监测，广大税务干部及时辅导、督促扣缴义务人按规定代扣税款。积极应对媒体反映的问题，查工作薄弱环节，有针对性地解答纳税人的疑问，加强新税法实施的舆论引导。北京、上海、广东地税局领导定期召开会议，分析新税法运行情况。青岛、厦门、深圳地税局及时回应纳税人诉求，解决纳税人执行新税法遇到的困难。
从目前实施总体情况看，新税法运行平稳，政策效果初步显现。初步预计今年9至12月份因实施新税法将减少税收收入约600亿元，相应增加了居民可支配收入。改革后工资薪金所得纳税人减少约6000万人。全国有900多万个体户税负下降，平均降幅在40%。总体上看，这次个人所得税改革，是贯彻落实中央决策部署的重大举措，改革力度大，受益面广，回应了社会的强烈诉求，兑现了年初国务院领导提出的“政府为老百姓办的第一件实事”的郑重承诺，
对有效降低中低收入者的税收负担，增加居民可支配收入，强化对高收入者的税收调节，进一步保障和改善民生，优化个人所得税制具有重要意义，社会各界反映良好。
（三）积极完善企业所得税政策，调控经济作用进一步增强
各级税务机关认真落实中央关于“扩内需、转方式、调结构、保民生”的决策部署，及时解决企业所得税法执行中反映的问题，不断进行企业所得税政策调整，较好地发挥了企业所得税在促进公平竞争，保持经济平稳较快发展中的积极作用。总局及时明确煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用、工会经费税前扣除凭据、国债投资业务、上市公司限售股转让的所得税处理，统一规范企业所得税税基。认真落实企业所得税法各项优惠政策，有力支持了国家鼓励的重点行业和重点领域发展。继续贯彻落实国务院支持小微企业所得税和金融企业涉农贷款、中小企业贷款损失准备金全额税前扣除政策，研究提出延长实施并完善小微企业所得税政策措施，缓解小微企业经营困难，切实支持小微企业发展。经国务院批准，会同财政部研究制定新疆困难地区新办企业所得税政策，推进新疆跨越式发展和长治久安。继续实施西部地区鼓励类产业所得税优惠政策，推动区域经济协调发展。完善新办文化企业所得税政策，推动社会主义文化大发展大繁荣。明确高新技术企业和石油开采企业所得税收抵
免政策，为加快实施企业“走出去”战略提供政策支持。完善农产品初加工目录和农林牧渔业优惠口径，支持农业发展，巩固农业基础地位。各地认真落实高新技术企业、技术开发费、综合利用资源、环境保护和节能节水项目、农业生产经营项目等所得税优惠政策，建立完善政策执行效应反馈机制，加强指导和监督检查，确保了各项所得税优惠政策及时落实到位，为有效应对国际金融危机冲击，推进经济结构战略性调整，加快经济发展方式转变，提供了有力的保障。
（四）深入推进专业化管理，企业所得税管理质量和效率明显提升
各级税务机关继续贯彻落实企业所得税管理“二十四字”工作要求，坚持科学化、精细化管理，深入推进专业化管理。
一是健全管理制度体系。制定下发《企业所得税管理工作规范》，出台了石油天然气等第二批7个行业管理操作指南，第三批行业管理指南也在按计划组织编写。制定下发企业资产损失税前扣除、注册中资控股企业认定居民企业等管理办法，修订完善企业所得税预缴申报表。浙江、湖北、湖南、四川、重庆、陕西等国税局和江苏、安徽、湖南、云南、宁夏、宁波等地税局结合实际，制定企业所得税后续管理操作规程、会计与税法差异调整操作指南
、汇算清缴后续审核办法、优惠政策管理等具体实施办法，为规范所得税操作流程、深入推进专业化管理打下了扎实基础。
二是认真落实“二十四字”工作要求。上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和山东、广东地税局，结合所得税工作特点，积极主动融入税源专业化管理试点，扎实推进企业所得税专业化管理。河北、山西、江苏、福建、云南、厦门等国税局和辽宁、浙江、湖北、四川、甘肃、新疆等地税局，树立风险管理理念，按照分规模、分行业、分事项管理的要求，大力推进分类管理。山东、江西、贵州、广西、宁波、厦门等国税局和河北、山东、陕西、大连、厦门、青岛等地税局积极开展所得税申报与增值税申报比对，加强资产损失审批、备案和实地核查，有效核实税基。北京、天津、吉林、上海、浙江、山东、江西等国税局和黑龙江、重庆、贵州、陕西等地税局，积极参与总局企业所得税行业管理指南编写。内蒙古、黑龙江、山东、江西、四川、广西、宁波等国税局和北京、山西、黑龙江、江西、湖北、海南、重庆等地税局结合当地行业特点，以建立行业评估模型和开展行业评估为主线，联合建模和独立建模相结合，深入开展企业所得税纳税评估。天津、辽宁、湖南、宁波、深圳等国税局和吉林、江苏、河南、青岛、深圳等地税局建立汇算清缴复审机制，强化汇缴管理。
三是切实加强日常事项管理。辽宁、宁夏、新疆、大连等国税局和安徽、江西、河南、海南、贵州、青海等地税局针对资产损失管理方式的变化，专门设计资产损失专项申报表和清单申报表，提出后续管理的要求，加强资产损失管理。河北、河南、海南、云南、甘肃、青海、西藏等国税局和天津、河北、内蒙古、吉林、福建、广西、宁夏、大连、厦门等地税局加强所得税优惠前置认定，实行分户、分项目优惠管理台账，开展实地核查，规范优惠政策执行。
（五）重点加强对高收入者管理，个人所得税征管基础逐步夯实
各级税务机关按照个人所得税管理“四一三”工作思路，积极推进个人所得税科学化、专业化、精细化管理。一是明确高收入者个人所得税征管思路。4月12日，总局在江西召开部分省市高收入者个人所得税征管工作座谈会，肖捷局长亲自到会，听取各地意见，并对加强高所收入者税收征管提出新的明确要求。根据会议精神，总局制定下发了《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发[2011]50号），进一步明确当前和今后一个时期高收入者征管的工作思路，全面部署了各项征管工作。各地结合实际，总结经验，确定了本地区管理思路，甘肃等省市还以省政府的名义发文进行部署。二是完善高收入者征管措施。总局
积极研究律师事务所查账征收措施和非货币资产评估增值征管措施。浙江、大连积极推进律师事务所查帐征收管理，江苏、黑龙江、山东部分地市积极探索制定股息、红利所得征管措施，取得一定的进展。三是继续加强财产转让所得征管。各地继续深入贯彻落实股权转让所得个人所得税征管措施，积极与工商管理部门协调，加强信息传递和税收前置管理，依法开展计税依据审核评估。青岛、天津、江苏、浙江、山东、宁波地税局工作成效显著，河南、湖北、广西、重庆、贵州等地税局获取股权转让信息取得了新突破。切实做好限售股转让所得征税工作，纠正了部分地区限售股征税返还地方分成的做法，维护了税法的统一。四是逐步夯实征管基础。各地继续大力推进全员全额扣缴明细申报管理，明细申报覆盖面进一步扩大。目前，全国共有570万户扣缴义务人实现明细申报，涉及1.8亿纳税人。江苏、厦门、青岛地税局积极利用申报数据开展分析比对和纳税评估，北京、天津、大连、上海、浙江、广东、深圳、重庆等省市地税局基本实现全员全额明细申报管理，辽宁、河南、福建、广西、四川地税局的工作也取得了新的突破性进展。年所得12万元以上自行纳税申报工作再上新台阶，全国共有315万纳税人办理2010年度年所得12万元以上个人所得税自行申报，同比增加46万多人，增长17%。继续推进为实现明细申报的纳税人直接开具完税证明工作，全国共开具完税证明约6800万份，比去年增加800万份。上海、广东、江苏、北京、山东、天津地税
局开具份数较多，浙江、青岛、厦门、宁波等省市地税局开通了网络、自助终端，方便纳税人对纳税情况进行查询打印。
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