2021-2022年税务师之涉税服务实务题库与答案
单选题（共80题）
1、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
【答案】 C
A.税务机关检查发现的应调增的销项税额
B.税务机关检查发现的应调增的进项税额
C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
D.企业自查发现的应调减的进项税额
【答案】 A
3、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档
香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外
购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A.21
B.42
C.84
【答案】 A
4、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【答案】 D
5、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
D.纳税信用A 级的纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】 B
6、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.16.4
C.12.4
D.17
【答案】 C
7、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A.纳税人改变生产经营方式的
B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
C.纳税人改变名称的
D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
【答案】 B
8、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A.50000
B.40000
C.35000
D.25000
【答案】 A
9、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A.0
C.13
D.15.6
【答案】 B
10、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A.合议庭的成员，应当是3人以上的单数
B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件应公开审理
D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
【答案】 B
11、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B.该餐厅主动申领发票
C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
D.该餐厅进行网上办税服务厅开户
【答案】 D
12、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A.所得税费用
B.递延所得税负债
C.以前年度损益调整
D.本年利润
【答案】 C
13、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20航空运输电子客票行程单
D.5825.24
【答案】 C
14、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信
息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费
120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该
公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57
【答案】 B
15、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610
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