各行各业对资金的结算占有重要地位，资金结算针对的是单位与单位、单位与个人或者个人与个人之间的商品交易、劳务服务等经济往来引起的货币收付行为。资金结算管理就是通过一定的财务手段对资金的结算方式进行有效的管理，保证资金收付能够提升企业的经济效益与财务管理水平，降低资金的使用成本，规避差错风险，提高资金的使用效率与周转率，达到单位持有成本最低化、资金占用最优化、企业利润最大化的目的。
1 资金结算的种类
（1）传统的资金结算。传统资金结算是线下结算行为，现金收付结算和票据的业务结算占单位财务结算的主体。资金结算又可以分为现金结算和非现金结算两类，现金结算主要是指通过现金（纸币和硬币）来进行的交易，非现金结算主要是通过转账、票据的流通所进行的收付。
（2）线上资金结算。目前线上资金结算方式有电子支付，比如网银，手机银行，POS机，ATM机，借助于第三方介质，比如，支付宝，一卡通等。
（3）财务公司的结算。目前针对大型集团公司成立的财务公司，接受中国人民银行和中国银监会的监管，以加强资金集中管理和提高资金使用效率为使命，服务于集团内部成员，提供存贷款业务，结算服务和其他金融服务以达到集团利益最大化。
（4）数字人民币结算。2020年10月，央行和深圳市政府在深圳试行的数字化人民币又升级了资金结算业务，中国成为全球首个推出主权的大国，这是人行发行的数字形式的法定货币，和纸钞、硬币等价。数字人民币主要定位于M0，也就是流通中的现钞和硬币。数字人民币的推广对人民币结算体系实现内循环和外循环，促进国际互联网经济新秩序形成，提高 SDR 中人民币权重，提高人民币在国际结算中的地位有着重大的意义。
2 资金结算方式的现状
（1）传统线下结算中，人民银行对单位大额资金的支取有规定，账户中取款五万以上要写说明，提取50万以上现金要与法人代表核实真实性，避免欺诈、等行为发生，同时，大额资金携带、保管和交易也不容易，要做好风险控制，所以，越来越多单位将现金业务转为非现金交易模式，同样，按人民银行规定，对、支付宝等第三方平台线上资金结算提现也存在大额限制。目前，传统的现金存取业务逐步萎缩，银行柜面更多的是票据的使用，借助银行的信用，确保大额资金的支付结算安全。
（2）对于线上资金结算，比如网银，对5万元以下小额支付区域内的结算不受时间和空间的影响，能实时到账，效率高，到账快，减少了对支票的依赖，节约了资金的成本。另一方面，商业银行通过与企业公司的合作，可以利用网络通讯及时向公司推销多种金融方案与金融产品，满足企业的交易、结算和咨询等需求。
（3）目前企业财务公司不仅有对内部单位成员结算，也与外部商业银行合作开设的网上银行结算，主要集中应用于以下几个方面：
1.企业公司对内收款。财务结算的首要工作是收款，企业公司应当在合作银行开设账户，并及时收取相应金额款项。企业财务公司就可以通过网上银行把存储在银行中的款项直接划到结算中心开设的账户里，让公司内部的单位账户没有资金存留，把全部资金集中施用到预定项目上。同时，公司在进行资金收款的过程中，也应基于企业的实际状态来设置划分银行账户的自动上滑功能，保证企业的资金流动性，以此来增强财务工作的效率与质量。
2.企业公司对外付款。各下属公司按照自身财务业务发展的不同需要，网上银行可提供不同的结算模式。主要有以下两类：一是高度集中收付模式。当企业在处于资金短缺的情况下，对外付款模式所体现的高度集中性可以有效提高企业公司内部财务有限资金的利用率。基于高度集中的收付模式，简化了企业公司的对外付款过程，优点是在最大限度上成功增强了公司财务本身的利用转化效率，但是此种模式的弊病非常明显，当管控力度不够大时，合作银行与企业之间可能会产生某些混乱的商业纠纷。二是各部门自行付款。企业内部各部门依据各种款项的结算标准，结合部门的实际状况，分别进行付款转账结算。这样不仅可以实现资金的实时到账流程，也节省了网上银行的财务结算时间，比较适用于紧急对外或小额付款的情况。另外，部门的自行付款方式更加有利于财务结算进行资产清算，在对企业公司内部各部门的付款状况有明确了解的同时，还增强了结算财务的透明性。
3.企业内部透支贷款行为。在某些紧急情况下，企业公司通常会抽调单位内部的预存款，这就造成在进行财务结算时，单位内部的预存款不足。在此种条件下，部门员工可以向相关领导要
数字化支付手段变迁对资金结算的影响探讨
钱丞真1，葛文丽2
（1.南通开放大学，江苏 南通 226000；2.南京航空航天大学金城学院，江苏 南京 210000）
［摘要］踏入21世纪，在科技经济快速发展的当下，互联网、物联网和人工智能给人们的生活带来许多方便和快捷，商品流通的加快，电子化的支付手段，数字人民币的推广使用给许多行业带来巨大的冲击。这场大规模的科技行业波动同时也牵扯到了货币资金管理和财务结算方法的巨大变化，作为财务人员该如何适应新的经济环境发展而做出转变呢？本文通过当前会计行业目前的现状，展开支付手段的变化对当前财务工作中资金结算业务的探讨研究。
［关键词］大数据；资金结算；数字化人民币
［中图分类号］F812.2   ［文献标识码］A
［收稿日期］2020-11-16
［作者简介］钱丞真（1975—），女，江苏南通人，高级会计师，从事会计和税法研究；葛文丽（2000—），女，江苏南通人，本科在读。
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求资金的透支审批，以此来暂时缓解单位内部这段时间内财务结算困难的问题。但在透支审批的过程中需要注意，透支审批的金额上限要由单位内部的实际情况确定，更要提前明确各项透支金额的透支利息和还款时间，于根源上避免透支失去管控的错误发生。
当前人民银行为成员单位在财务公司办理业务提供了专用的综合资金管理系统，也包含了线上交易。资金管理系统作为各项业务的一个电子化办理渠道，实现了财务公司的柜台向客户端的延伸，更贴近企业的服务需要。它的优点是方便快捷，“足不出户”就能实时、正确、完整的了解到自己企业在财务公司存贷款情况，并可以开展转账、支付结算、还款等业务。
系统还提供了统一网上金融门户：成员单位采用财务公司提供的统一网上金融门户，无需登录各家银行的网银，就能够了解到自己企业在各家银行已授权账户的资金存量及交易明细等信息。对于业务多，结算频繁的公司，集团内部可以实现网上银行结算，实现对资金的统一管理；构建资金池，有资金需求统一在网上申请，平时资金统一集中存储，利于集团公司统一管理和风险把控；对战略性的资金投入实行管控，降低资金成本。同时，对使用过桥资金，放贷的情况下，把控风险，不偏离资金正常的运营使用
渠道，避免踏雷。
3 资金结算方式的演进方向
在企业公司经营模式和经营理念不断发生转化变革的当下，为了跟上企业持续进步发展的脚步，企业公司也应摒弃传统，及时更新适应时代发展的财务结算方式。通过采取与银行合作的方式，大胆把企业与银行双方持有的信息资源整合在一起，给支付结算过程提供更加安全、方便、快捷的保障。
数字人民币的诞生，对资金结算模式带来了新的变革。对比传统第三方平台的无现金业务的中介结算，如、支付宝、一卡通等，两者的法律效力、信用水平、支付条件和账户要求明显不同：
（1）数字人民币具有更高的法律效力。央行推出的数字人民币定义为国家法定货币，在使用数字人民币交易时，任何机构或个人不得拒绝。而使用或支付宝收付款过程中，交易中的双方都可以拒绝接受。
支持数字人民币支付
（2）数字人民币具有更高的信用等级。数字人民币是以国家信用为担保的法定货币，等同于人民币进行结算，而或支付宝的背后仅仅是企业信用担保，存在较大的风险。 因此，数字人民币的信用等级更高，安全性也更高。
（3）数字人民币支持离线支付。在无网络信号或通信中断的情况下， 仅需依靠智能手机自带的NFC
功能，交易双方就可以完成转账支付。而或支付宝等平台对网络的依赖性强，在脱离网络的情况下无法完成交易。
（4）数字人民币本身即货币，无需绑定任何银行账户。、支付宝都需要与银行账户绑定才能交易。因此，数字人民币无疑是一种更权威、更可靠、更先进、更便捷的支付方式。
通过推广和使用数字人民币未来可期的前景：：第一，资金支付的便捷性和私密性得到大幅度提升；第二，传统纸币和硬币在印制、发行、运输、储存、安保等环节中的管理成本将大幅减少；第三，有利于国家打击货币相关的违法犯罪行为，维护国家经济领域的稳定，第四，有利于提升金融稳定性，防范系统性金融风险；第五，国家货币政策和财政政策能更有效的执行。
可见，数字人民币降低了传统人民币的使用成本，提高了使用效率。当然，我们也应该注意到，数字人民币目前还存在着管理使用制度不够健全的问题，相关的法律法规尚不完善，在使用数字人民币的过程中，如何保护用户数据的隐私、如何确定银行等金融机构的数据权限、如何界定各级监管部门的职责与权限等等问题，都需要通过实践来逐步明晰，最终生成正式的法律法规给予保障。
4 企业财务应对大数据下的变化，加强财务人员对新技能的学习和风险管理的培训
（1）资金会计的职能范围的变化，由现金类业务逐步过渡到非现金类业务。传统资金会计职能对出纳
和往来会计有区别划分，出纳是对现金和银行存款和其他货币资金的收付保管，资金往来会计是对往来款项结算业务，对预收、预付、应收、应付等往来事项进行明细核算，涉及财务管理，流程管理和坏账风险控制，随着电子化信息化的发展，对货币管理和非货币管理的范畴发生变化，对有价证券，电子银行，甚至虚拟货币的保管。增加网上结算中资金会计和审核会计人员，利用流程增加不同级别授权额度，达到风险控制的结果。
（2）资金结算过程中风险防范，目前来讲，有效的资金结算管理需要遵循以下原则：首先，资金结算管理必须保障企业的经济利益不受损害，是指说无论选择何种形式的资金结算方式，必须保证资金的账实相符，保障企业的资金安全；其次，资金结算管理必须能够提升企业的财务管理效率，促进企业经营发展；最后，资金结算管理必须保证时效性，主要是指对资料进行准确的记录，保证能够在资金审核阶段提供可靠有效的参考资料，目前来讲，选择合适的资金结算方式，并且对资金结算进行有效的管理，对于企业的长远发展起到了至关重要的作用。
（3）加强财务人员的学习和培训，掌握最新的政策，把控资金结算的风险点。
首先，资金结算管理必须遵循内部控制原则，做到账实一致，对财务专用章和法人章要分开保管，针对线上银行，密钥的保管，授权的权限，操作中的流程签字都要遵守规章制度，避免人为的操作资金发生意外，保证资金的安全。
其次，财务人员对各种资金结算要做到细心和责任心，防止网络上当受骗，尤其避免在QQ和等社交平台上利用交流的便利性而丧失警惕性，造成资金损失。
最后，财务人员还要加强对计算机的操作使用，做好电脑的维护和管理。
总之，资金结算方式和资金结算管理是单位的核心，选择合适的资金结算方式，并且对资金结算进行有效的管理，对于企业的长远发展有着至关重要的作用。
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