超市会计科目及核算流程
一、会计科目的设置
新科目名称
科目特征
部门核算
现金
银行存款
银行存款-建行基本户（账号）
银行存款-工行保证金户（账号）
其他货币资金
应收票据
单位往来
应收票据--银行承兑汇票
单位往来
应收票据--商业承兑汇票
单位往来
应收股利
单位往来
应收利息
单位往来
应收账款
单位往来
应收账款--部销售货款
单位往来
应收账款—团购销售业务
单位往来
应收账款--售卡暂收款
其他应收款
其他应收款--备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--生鲜采购备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--收银备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--行政备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--其他备用金
个人往来
部门
其他应收款--员工借款
个人往来
部门
其他应收款--应收与责任赔款
其他应收款--应收与责任赔款--收银长短款
餐饮业会计科目其他应收款--应收与责任赔款--现金短款
其他应收款--应收与责任赔款--资产损失责任赔款
其他应收款--垫付职工承担款项
其他应收款--银行卡
单位往来
其他应收款--单位往来
单位往来
其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款
单位往来
其他应收款--单位往来--垫付款
单位往来
其他应收款--单位往来--存出保证金
单位往来
其他应收款--单位往来--部往来
单位往来
坏账准备
坏账准备--应收帐款计提
坏账准备--其他应收款计提
预付账款
单位往来
部门
预付账款--部往来
单位往来
部门
预付账款--单位往来
单位往来
部门
材料采购
一般
在途物资
一般
原材料
一般
部门
包装物
一般
包装物--包装袋
一般
包装物--其他包装物
一般
低值易耗品
一般
部门
低值易耗品--耐用品
一般
部门
低值易耗品--耐用品--在库
一般
部门
低值易耗品--耐用品--在用
一般
部门
低值易耗品--耐用品--摊销
一般
部门
低值易耗品--消耗品
一般
部门
材料成本差异
一般
库存商品
一般
部门
库存商品--超市
一般
部门
库存商品--超市--食品
一般
部门
库存商品--超市--食品--17%
一般
部门
库存商品--超市--食品--13%
一般
部门
库存商品--超市--食品--13%扣除率
一般
部门
库存商品--超市--食品--0%
一般
部门
库存商品--超市--百货
一般
部门
库存商品--超市--百货--17%
一般
部门
库存商品--超市--百货--13%
一般
部门
库存商品--超市--百货--13%扣除率
一般
部门
库存商品--超市--百货--0%
一般
部门
发出商品
一般
受托代销商品
一般
受托代销商品--超市
一般
受托代销商品--超市--食品
一般
受托代销商品--超市--食品--17%税率
一般
受托代销商品--超市--食品--13%税率
一般
受托代销商品--超市--食品--13%扣除率
一般
受托代销商品--超市--食品--零税率
一般
受托代销商品--超市--百货
一般
受托代销商品--超市--百货--17%税率
一般
受托代销商品--超市--百货--13%税率
一般
受托代销商品--超市--百货--13%扣除率
一般
受托代销商品--超市--百货--零税率
一般
委托加工物资
一般
存货跌价准备
一般
待摊费用
一般
待摊费用--广告费
单位往来
待摊费用--租赁费
单位往来
待摊费用--卖场租赁费
单位往来
待摊费用--办公区租赁费
单位往来
待摊费用--库房租赁费
单位往来
待摊费用--空调取暖费
单位往来
待摊费用--修理费
单位往来
待摊费用--保险费
单位往来
待摊费用--检验费
单位往来
待摊费用--垃圾处理费
单位往来
待摊费用--咨询费
单位往来
待摊费用--物业费
单位往来
待摊费用--其他
单位往来
长期股权投资
一般
长期应收款
单位往来
固定资产
一般
部门
固定资产--房屋建筑物
一般
部门