呆账核销管理规定
第一章  总  则
第一条  目的
为规范本行呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，切实提高资产质量，增强本行抵御风险能力，促进本行稳健经营和健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法（2017年修订版）》、《贷款风险分类指引》等相关法律法规规定，结合本行实际，制定本规定。
第二条  范围
（一）本规定明确了本行呆账的认定、申报、审查、审批、账销案存的内容与要求。
（二）本规定适用于本行呆账核销的管理。
第三条  术语与定义
（一）呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
（二）呆账核销指本行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为。
第四条  政策与原则
严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存。
第二章  职责与权限
第五条  各支行、总行营业部（以下简称支行）负责呆账核销材料的整理、上报，核销后的清收及资料保管。
第六条  风险管理部负责材料汇总归集、呆账认定，核销后跟踪管理。
第七条  财务管理部部负责材料审核、数据核对，向税务部门申报核销及账务处理。
第八条  稽核审计部负责对呆账核销进行审计监督。
第九条  风险管理委员会负责集中对呆账核销的审议。
辨别方向的方法
第十条  行长负责权限范围呆账核销的审批。
第十一条  董事会负责权限内呆账核销的审批。
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第三章  内容与要求
第十二条  认定标准
（一）经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：
1.借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，相关程序已经终结，对借款人财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权；法院依法宣告借款人破产后180天以上仍未终结破产程序的，对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明或内部清收报告，仍未能收回的剩余债权。
2.借款人死亡，或者依照民法相关规定宣告失踪或者死亡，或者丧失完全民事行为能力或劳动能力，依法对其财产或者遗产进行追偿，并对担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。
3.借款人遭受自然灾害或者意外事故，损失不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对其财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍未能收回的债权。
4.借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
5.借款人已完全停止经营活动或下落不明，超过3年未履行企业年度报告公示义务的，对借款人和担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。
6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，导致其丧失还款能力，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后仍未能收回的剩余债权。
7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，诉诸法律，借款人和担保人虽有财产,为什么电脑总是自动重启对借款人和担保人强制执行超过180天以上仍未能收回的剩余债权；或者借款人和担保人虽有财产，但进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结（中止）执行或者终结本次执行程序的债权。或者借款人和担保人无财产可执行，法院裁定终结（中止）执行或者终结本次执行程序的债权。
8.对借款人和担保人诉诸法律后，借款人和担保人按照《破产法》相关规定进入重整或和解程序后，破产重整协议或者破产和解协议经法院裁定通过后，根据重整协议或和解协议，对剩余债权向担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。
9.对借款人和担保人诉诸法律后，在法院主持下出具调解书或者达成执行和解协议书并记入执行笔录，根据和解协议或调解书，对剩余债权向担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。
10.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或判决借款人和担保人不承担（或者部分承担）责任：或者因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或者超过诉讼时效，经追偿后，仍未能收回的剩余债权。
11.依法取得抵债资产，对抵债金额小于贷款本息的差额，符合上述1至10项原因，经追偿后仍未能收回的剩余债权。
12.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡业务申请人和保证人由于上述1至11项原因，无法偿还垫款，经追偿后仍无法收回的垫款。
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13.采取打包出售、公开拍卖、转让、债务减免、债转股、信贷资产证券化等市场手段处置债权或者股权后，根据转让协议或者债务减免协议，其处置回收资金与债权或股权余额的差额。
14.对于单户贷款余额在500万元以下的对公贷款，经追索180天以上，仍未能收回的剩余债权。
15.因借款人、担保人或者其法定代表人、实际控制人涉嫌违法犯罪，或者因本行内部案件，经公安机关或者检察机关正式立案侦查1局域网共享文件年以上，对借款人、担保人或者其他还款义务人进行追偿后，仍无法收回的剩余债权。
16.对单户贷款余额在6000万元及以下的，经追索180天以上，仍无法收回的中小企业贷款和涉农贷款，可按照账销案存的原则自主核销；对于但胡余额在星期一到星期日的英文5万元及以下的农户贷款，可以采用清单方式进行核销。其中，中小企业贷款是指对销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款，涉农贷款是按《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立<涉农贷款专项统计制度>的通知》（银发【2007】246号，以后变化从其规定）规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。
17.对单户贷款余额在1000万元及以下的，经追索180天以上，仍无法收回的个人经营贷款，可按照账销案存的原则自主核销。个人经营贷款是指按照《个人贷款管理暂行办法》（银监会令2010年第2号）发放的，并且能有效监控资金流向，证明贷款符合合同约定用途的生产经营贷款。
18.对于单户贷款余额在30万元以下的个人无抵押（质押）贷款、抵押（质押）无效贷款或者抵押（质押）已处理完毕的贷款，经追索180天以上，仍未能收回的剩余债权。其中，对于单户贷款余额在5万元以下的，可以采用清单方式进行核销。