1概述
我国是农业经济大国，但是相对于其他国家而言我国农业发展相对落后。农村信用社主导的农户小额贷款虽然在一定程度上促进了“三农”资金的发展。但是，从近几年的农户小额贷款总体运行情况分析，客观上并没有取得真正的成功。国家颁布一系列有关农户小额贷款的文件，各地区贷款比例大幅度增长，但是，农民贷款投资的项目与国家的发展制度不相符，导致农户小额贷款存在一定的弊端。
2农信社农户小额贷款风险分析
将农村信用社农户小额贷款风险总结为系统风险、政策性风险、信用违约风险、管理风险四大类，可以通过不同的政策规避或转移不同的风险，以下几点对农村信用社农户小额贷款风险形成的原因进行分析。
2.1自然环境带来的风险
农户小额贷款为农民提供了更多更广的脱贫渠道，但是避免不了周期性的自然灾害，无论发生旱灾、洪灾还是地震，首当其冲的就是农业。这样一来，市场上就会形成供需不平衡，市场流通不畅，农民收入大大减少。这些都是市场不确定因素，这就影响了农户当年的还款效率，农民无法还款，影响信用社周转资金，形成了信贷风险，自然灾害就是解决贷款风险的主要问题之一。
2.2国家政策主导的风险
农户小额贷款后的资金运用，更多取决于国家的各项补贴政策。政府制定的不同政策也会有不同的风险存在，也就影响了农村信用社农户小额贷款该起到的作用。政策下放后，其他的欠缺资金农户更依赖于农村信用社，一旦优惠政策变更或取消对贷款者来说就遭受风险的冲击。而农户小额贷款的利率这一政策也不够完善，没有做到根据实际情况调整利率，有些贷款者无法承担高额的贷款利率，无法到期偿还本息，形成信用机构的滞账，坏账，形成农信机构资金键条衔接不上、运转困难的风险。
2.3信用违约的风险
农户小额贷款无抵押担保，贷款者也没有从根本上认识合同的重要性。无论还款人是对还款期限认识不够严谨还是无力偿还贷款，都对农村信用社的发展造成很大影响。有些信贷者只要资金运转不周就会想到农村信用社贷款这个暂时性的保护伞，想方设法收集亲朋好友的贷款证，有的农户小额贷款从几万到几十万甚至更多，最终形成虚假信用，而申请贷款手续简便，没有完善“证件齐全，担保贷款”等各种制度。一方面，由于贷款时农信机构对贷款者的约束条件不明确，有的贷款被用于赌博、娱乐等各种消费。另一方面，有些地方的年轻男女都去外地打工，家中留下老人、小孩，他们也申请贷款，那么农户小额贷款项目的资金投入就发挥不到该有的收益作用，这就推高信贷风险。
2.4信贷机构管理的风险
农村信用社贷款信贷机构对基层服务人员素质要求很高，农户小额贷款业务也是一项管理技术高、服务水平好的工作。
信贷员在处理贷款前、中、后都很重要，贷款前做好风险评估、信用调查等工作。如果没有得到落实的情况下把贷款提供给信用欺骗或无力偿还的贷款者，最终整个机构都会受到影响，降低其他工作人员的积极性，且信贷机构的资金使用效率降低。而信贷机构的管理是一项内部监管工作，一旦出现漏洞，牵连的整个机构，农村信用社内部管理机制的完善是一项不可忽视的工作。
3解决农信社农户小额贷款风险的对策
为了解决农户小额贷款风险，加强农村信用社健康发展的力度，提出以下几点对策及建议：
3.1建立农业保护措施
利用其他金融工具转移农户小额贷款风险。自然灾害是人类无法控制的，做好灾前预防。在自然灾害到来之前，政府应该完善各项预测机制。首先，提取部分财政资金以备自然灾害的袭击，缓解自然灾害到来时农业的损失。其次，建立各种防范自然灾害的保险性机
浅析农村信用社农户小额贷款风险及应对措施
王彩
西京学院会计学院陕西西安710123
摘要：随着社会的进步，银行现有系统不断完善，农村信用社也相继发展到不可取代的地位，而农户小额贷款这一政策是信用社持续发展的一大法宝。但是，农户小额贷款业务的不完善可能会导致系统瘫痪的风险。本文针对农村信用社农户小额贷款业务的主要风险作出具体分析，并出应对措施，以推动农村信用社农户小额贷款业务的持续发展。
关键词：信用社；农户小额贷款；风险；措施
预算的预警机制，针对不同程度、不同方向的偏差，迅速反应，结合项目生产实际制定出针对性的调整措施，保证以后生产过程中实现预算目标。
针对预算执行的偏差，不仅要及时调整、改善，还需要对预算执行结果深入分析，发现数据偏差下更深层次的问题。而且公司各单位的预算执行分析报告，千篇一律的是对预算执行报表，以文字的形式做数据罗列，能且仅能看见的就是整个经营状况和经营成果的一些表象。比如：货币资金减少，人工费增加等等。实际上，预算执行分析报告要通过对预算执行结果的分析，对差异进行分解和细化，与项目生产经营的实际相结合，全面深入，寻产生差异的根源，报告建言预算偏差的应对能力及调整措施，与过程控制相辅相成。
2.4强化预算执行，落实保障措施
强化预算监控，和纠偏管理，对于预算重点管控目标，采取刚性措施保障预算执行。财务预算考核制度的完善，是真正完成财务预算的最后一步，只有严格、科学地落实考核制度，才能更好的鞭策激励务实操作者，才能更好的跟踪完成预算目标。首先，公司应该加大预算执行考核频率，不在固定的一季度一执行，按照项目产生的需要，月度考核，季度兑现，年度清算。其次，制定出二级单位以下的具体考核执行的办法细则，让三级项目预算执行考核落实到实处。再次，提高预算执行考核权重，明细预算管理的“权、责、利”，做到每个部门都有责任中心，人人都有业绩指标，使全体人员切实感触到预算管理的重要性、迫切性，从制度上推动全面预算管理的落实，推广。
全面预算管理的高效落实、推广，任何制度、文件都只能客观上的引导，督促，主观决定作用的是从事预算管理的操作者。只有项目部每个业务预算的操作者，严格按照公司全面预算管理办法的要求，全面预算管理才能真正指导项目施工生产的开展，实现稳增长、促效益，实现预算目标。
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