12春学期《税收理论与实务》在线作业
一、单选题
1.  下列属于地方税的税种是()
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
正确答案:D
2.  按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A. 采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:D
3.  下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
正确答案:A
4.  .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
正确答案:A
5.  下列说法正确的是()
A. 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
B. 名胜古迹的房产免房产税
C. 公园的房产免房产税
D. 个人居住的房产免房产税
正确答案:D
6.  海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
正确答案:A
7.  下列项目中,属于劳务报酬所得的是()
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
正确答案:C
8.  纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
正确答案:D
9.  某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
正确答案:A
10.  企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
地税税种及税率正确答案:C
11.  按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
正确答案:B
12.  下列不征消费税的货物是()
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
正确答案:D
13.  下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A. 境内提供出国咨询劳务
B.
境内保险机构为出口货物提供保险
C. 保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:B
14.  下列单位中,不属于城建税的纳税人的是()
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
正确答案:C
15.  某加工企业为增值税小规模纳税人,12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
正确答案:B
16.  增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
正确答案:C
17.  某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
正确答案:C
18.  纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为()
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:B
19.  没有同类消费销售价格时,消费税按组成计税价格的计算公式为()
A. (成本+利润)/(1-消费税税率)
B. (成本+利润)/(1+消费税税率)
C. (成本+加工费)/(1-消费税税率)
D. (成本-利润)/(1+消费税税率)
正确答案:A
20.  某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
正确答案:C
21.  下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在150万元以下,会计核算健全的商业企业
正确答案:D
22.  单位或个人在发生下列 ()行为时 ,需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
正确答案:B
23.  按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
正确答案:A
24.  某金融企业从事债券买卖业务,2005年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元##当月
又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
正确答案:B
25.  原油的资源税征税范围限定如下()
A. 原油是指开采的天然原油,不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
正确答案:A
26.  现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权,免征营业税
正确答案:A
27.  下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
正确答案:A
28.  税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
正确答案:D
29.  位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万, 税务机关下达处罚决定书,处以偷漏税金的1.5倍,则城建税的补交和合计为()万
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
正确答案:B
30.  王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
正确答案:B
31.  按规定可以免征增值税的是()
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
正确答案:A
32.  王某是某省电影制片厂的演员,在今年的10月份,取得下列收入:单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天,单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出,分别获得3000元、4000元收入、2500元收入,则下列关于王某的陈述正确的是()
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:C
33.  红星啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨,同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是()
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:B
34.  某企业位于县城,2004年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和合计10万,该企业应纳城建税()万元
A. 0
.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
正确答案:C
35.  土地增值税的税率形式是()
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
正确答案:D
36.  王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
正确答案:A
37.  个体工商户为一企业加工酒类产品, 酒类产品的城建税应在()缴纳
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
正确答案:B
38.  下列各项中属于劳务报酬所得是()
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
正确答案:D
39.  某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和合计()
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
正确答案:B
40.  某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
正确答案:C
41.  2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内,取得收入的企业和组织
D. 行政组织
正确答案:C
42.  下列土地,可以依法免缴土地使用税的是()
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 个人拥有的营业用地
正确答案:C
43.  生产型增值税的特点是()
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:B
44.  张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司代扣,其个人承担##不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代扣的个人所得税(  )元
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
正确答案:A
45.  下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是(  )
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 中外合作企业开采石油和天然气
D. 军事单位
正确答案:C
46.  根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是()
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选
择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
正确答案:D
47.  人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
正确答案:B
48.  国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
正确答案:B
49.  按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
正确答案:B
50.  下列属于中央税的税种是()
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
正确答案:B