税收法律制度(十四)
一、多项选择题(总题数：50，分数：100.00)
1.下列各项中，属于税收作用的有______。
∙ A.调控经济
∙ B.维护国家政权
∙ C.组织财政收入
∙ D.在经济交往中维护国家利益
A. √
B. √
C. √
D. √
税收的作用有：①税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；②税收是国家调控经济运行的重要手段；③税收具有维护国家政权的作用；④税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
2.下列各项中，属于税收特征的有______。
∙ A.强制性
∙ B.无偿性
∙ C.固定性
∙ D.灵活性
A. √
B. √
C. √
D.
税收的特征有：①强制性；②无偿性；③固定性。
3.下列各项中，构成税法的最基本的要素有______。
∙ A.税率
∙ B.征税人
∙ C.征税对象
∙ D.纳税义务人
A. √
B.
C. √
D. √
税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
4.下列各项中，属于增值税征收范围的有______。
∙ A.销售的货物
∙ C.进口的货物
∙ D.提供的加工、修理修配劳务
A. √
B. √
C. √
D. √
增值税的征收范围具体包括：①销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。②提供的加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务，但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。③提供的应税服务。应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普通服务、邮政、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。
5.下列各项中，属于“营改增”范围的应税服务有______。
∙ A.邮政业
∙ B.交通运输业
∙ C.现代服务业
∙ D.部分现代服务业
A. √
B. √
C.
D. √
我国自1979年开始试行增值税，分别于1984年、1993年、2009年和2012年进行了四次重要改革。自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业作为营业税改征增值税的试点范围。自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业(除铁路运输外)和部分现代服务业“营改增”试点。2014年1月起，“营改增”试点扩大到铁路运输和邮政服务业。
6.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理______税务登记。
∙ A.开业登记
∙ B.变更登记
∙ C.外出经营报验登记
∙ D.注销登记
A. √
B.
C.
D. √
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
7.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有______。
∙ A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
∙ B.享有申请减税、免税、退税的权利
∙ C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月
∙ D.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼，通过司法途径维护自己的合法权益
A. √
B. √
C. √
地税税种及税率 D. √
选项A、B、C、D分别符合纳税人和扣缴义务人的请求保密权；申请减、免、退税权；申请延期缴纳税款权和提起行政诉讼的权利。
8.中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有______。
∙ A.消费税
∙ B.关税
∙ C.城市维护建设税
∙ D.增值税
A. √
B. √
C.
D.
中央税的税种包括：关税、消费税、中央企业所得税等。地方税的税种包括：营业税、地方
企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税、土地增值税等。中央与地方共享税的税种包括：增值税、资源税、证券交易税。
9.以下属于对流转额课税的有______。
∙ A.增值税
∙ B.关税
∙ C.营业税
∙ D.印花税
A. √
B. √
C. √
D.
对流转额课税的税种有：增值税、消费税、营业税、关税等。印花税属于对财产行为课税。
10.现行所得税税种包括______。
∙ A.个人所得税
∙ B.外国企业所得税
∙ C.企业所得税
∙ D.农业税
A. √
B.
C. √
D.
现行所得税税种有个人所得税和企业所得税。
11.根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的税务违法行为包括______。
∙ A.偷税
∙ B.不进行纳税申报
∙ C.抗税
∙ D.欠税
A. √
B. √
C.
D. √
根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款
、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的(第63条)。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的(第64条)。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的(第65条)。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的(第67条)。
12.下列行为中，属于视同销售货物的有______。
∙ A.销售代销货物
∙ B.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目
∙ C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者
∙ D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人
A. √
B. √
C. √
D. √
单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。 上述第⑤项所称“集体福利或个人消费”是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及设备、物品等，或者以福利、奖励、津贴等形式发放给职工个人的物品。
13.下列各项中，应认定为小规模纳税人的有______。
∙ A.提供应税服务的纳税人年应税服务销售额在500万元以下的
∙ B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的
∙ C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额在50万元以下的
∙ D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
A. √
B. √
C. √
D. √
小规模纳税人的认定标准是：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物
生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下(含本数，下同)的：“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%。②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。③对提供应税服务的，年应税服务销售额在500万元以下的。④年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。⑤非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
14.下列关于增值税税率的表述中，正确的有______。
∙ A.提供有形动产租赁服务税率为6%
∙ B.提供交通运输业服务税率为11%
∙ C.纳税人出口货物一般适用零税率
∙ D.农机零部件按照13%的低税率征收增值税
A.
B. √
C. √
D.
除基本税率以外，下列货物按照低税率征收增值税：(1)下列应税货物按照13%的低税率征收增值税：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜；⑤国务院规定的其他货物。(2)下列应税服务按照低税率征收增值税：①提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。②提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。(3)零税率：①纳税人出口货物，一般适用零税率，国务院另有规定的除外；②单位和个人提供的国际运输服务、向单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。
15.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有______。
∙ A.进口货物，为货物验收入库的当天
∙ B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
∙ C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
∙ D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
A.
B.
C. √
D. √
本题选项A和选项B表述错误：①纳税人进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天。②采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
16.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送______。
∙ A.财务会计报表及其说明资料
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