全国自考（税法）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题 6. 案例分析题
                                                                                                                           
单项选择题
                                                                                                                   
1． 根据______的不同，可以将税收划分为中央税、地方税、央地方共享税。    (    )                                           
A．税收最终归宿
B．税收管理权和税收收入支配权
C．征税对象的性质
D．计税标准
                                           
正确答案：B         
解析：根据税收管理权和税收收入支配权的不同，将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税，这种分类方式是由分税制的财政管理体制决定的。                                                                   
                                                                                                                   
2． 依据登记注册地和实际管理机构所在地将纳税人分为居民企业和非居民企业是下列哪一税种的特有分类?    (    )                                           
A．个人所得税
B．企业所得税
C．增值税
D．营业税
                                           
正确答案：B         
解析：本题考查纳税，主体的分类。依据登记注册地和实际管理机构地两个标准，可以将纳税主体划分为居民企业与非居民企业，这是企业所得税法中的分类方式。                                                                   
                                                                                                                   
3． 我国从________ 时开始产生了征收贡赋的制度。    (    )                                           
A．夏朝
B．商朝
C．周朝
D．秦朝
                                           
正确答案：A         
解析：我国从夏朝开始就产生了征收贡赋的制度。中国自古以农立国，田赋是税收的主体，田赋的起源也最早。                                                                   
                                                                                                                   
4． 税权的权力主体是    (    )                                           
A．国家
B．国家税务机关
C．国家税务总局
D．财政部
                                           
正确答案：A         
解析：税权是国家税收关系在法律上的表现。国家是税收关系中唯一的征税主体，所以说，税权的权力主体总是国家，国家作为权力主体具有唯一性和统一性。                                                                   
                                                                                                                   
5． 税务机关对纳税人采取的税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的，纳税人可以行使    (    )                                           
A．拒绝检查权
B．请求国家赔偿权
C．委托税务代理权
D．申请减免税权
                                           
正确答案：B         
解析：本题考查纳税人的请求国家赔偿权。有下列情形的，纳税人享有请求国家赔偿的权利：根据《税收征管法》第8条、第39条、第43条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定；税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的。                                                                   
                                                                                                                   
6． 根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务    (    )                                           
A．按服务业征收营业税
B．按金融业征收营业税
C．按文体业征收营业税
D．按销售货物征收增值税
                                           
正确答案：D         
解析：典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，属于征税范围的特殊项目应征收增值税。                                                                   
                                                                                                                   
7． 增值税的应税销售额不包括    (    )                                           
A．纳税人向购买方价外收取的包装物租金
B．纳税人向购买方价外收取的延期付款利息
C．纳税人向购买方价外收取的运输装卸费
D．纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
                                           
正确答案：D         
解析：增值税的应税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方收取的全部价款和一切价外费用。价外费用是指纳税人向购买方价外收取的手续费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等价外收费。但下列项目不包括在内：(1)向购买方收取的销项税额；(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3)同时符合以下两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。                                                                   
                                                                                                                   
8． 按照《增值税条例》的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的 ________，免征增值税。    (    )                                           
A．移动电话
B．游艇
C．摩托车
D．应征消费税的汽车
                                           
正确答案：A         
解析：个人销售自己使用过的物品；单位和个体经营者销售自己使用过的属于货物的固定资产，属于免征增值税范围，但是不包括售价超过原值的机动车、摩托车和游艇(售价超过原值的，按照4％的征收率减半征税)。选项B、C、D的物品售价超过原值的不可以免征。                                                                   
                                                                                                                   
9． 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是    (    )                                           
A．生产应税消费品
B．委托加工应税消费品
C．自产自用应税消费品
地税税种及税率
D．出口应税消费品
                                           
正确答案：D         
解析：消费税的征税范围限于在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品。选项D出口应税消费品不属于我国消费税征税范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用于其他方面(用于生产非应税消费品和在建]二程等方面的应税消费品)的，在移送使用时应缴纳消费税。