财政基本知识
    一、财政的基本概念
    1、什么是财政？
    财政是国家为了实现其职能，运用（或凭借）国家权力，在国民收入（或国民生产总值）分配再分配过程中所表现的以国家为主体的分配关系。
    2、财政的类型有几种？
    不同的经济形态有不同的财政类型，归纳起来有三种财政类型。
    3、什么是公共财政？
    是以市场为出发点，由于市场资源配置的无效和市场失灵，政府通过财政有效配置资源克服市场失灵的分配活动。
    二、增值税、营业税、企业所得税等主要税种概念是什么？
    1、增值税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
    ⑵税率一般为17%
    ⑶应纳增值税=增值税销项税额-增值税进项税额
    ⑷该税收收入75%归属中央，25%归属地方政府。
    2、消费税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向。目前是14种。
    ⑵不同税目分别采用不同的税率，税率最低3%，最高45%（如白酒）
    ⑶应纳消费税=销售额（不含税）*税率
    ⑷该税收收入全部归属中央
    3、营业税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
    ⑵不同的行业、类别规定了不同的比例税率，税率最低3%，最高20%（如娱乐业）
    ⑶应纳营业税=营业额*税率
    ⑷该税收收入全额归属地方政府
    4、城市维护建设税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
    ⑵税率实行地区差别比例税率，分三类，分别为1%、5%、7%
    ⑶应纳城市维护建设税=实际缴纳的“三税”*税率
    ⑷该税收收入全额归属地方政府
    5、企业所得税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴是国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
    ⑵税率一般为25%
    ⑶应纳企业所得税=应纳税所得额*税率
    ⑷该税收收入60%归属中央，40%归属地方政府
    6、个人所得税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
    ⑵税率按所得项目不同分别适用不同税率。
    ⑶应纳个人所得税=应纳税所得额*税率
    ⑷该税收收入全额归属地方政府
    7、土地增值税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
    ⑵税率实行四级超率累进税率
    ⑶应纳土地增值税=∑（每级距的土地增值额*适用税率）
    ⑷该税收收入全额归属地方政府
    8、城镇土地使用税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴是以城镇土地为征收对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
    ⑵税率采用有幅度的差别税额
    ⑶城镇土地使用税=实际占用应税土地面积*适用税额
    ⑷该税收收入全额归属地方政府
    9、房产税的概念、税率、计算及税收收入所属级次
    ⑴是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。
    ⑵税率有两种，一是1.2%，另一种是12%
    ⑶应纳房产税=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%
      或=租金收入*12%
    ⑷该税收收入全额归属地方政府
    三、财政总收入的概念是什么？
    财政总收入的口径有两个，一个是包含基金的财政总收入，我们称之为全口径财政总收入；另一个是不包含基金的财政总收入，我们称之为地方财政总收入。
    1、包含基金的财政总收入：即全口径财政总收入，包括一般预算收入、地税税种及税率上划中央税收收入（即75%增值税，60%企业所得税和个人所得税，100%消费税）、政府性基金收入、社会保险基金收入。
    2、不含基金的财政总收入：即地方财政总收入，包括一般预算收入、上划中央税收收入（即75%增值税，60%企业所得税和个人所得税，100%消费税）。
    四、一般预算收入的概念是什么？
    1、包括属于地方政府的税收收入和非税收入。
    2、地方政府的税收收入是指税收收入扣除上划中央税收后的税收余额。
    3、非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、利息收入。
    五、可用财力的概念是什么？
    1、什么是可用财力？
    是指按照财政体制规定，地方政府可以用于地方各项财政收支的财政资金。
    2、有关税收财力如何计算？
    ⑴财力计算的思路是什么？
    2000年以来我区经历了两次体制调整，分别是2002年和2008年。08年起我区执行新的财政体制，即以07年为基期年，基数内定额上解，增量部分按各税种相应比例分别上缴省市。
    ⑵财力计算的方法是什么？
    某一税种所得财力需根据该税收入扣除五项内容：一是上划中央；二是基数内定额上解；三是上缴省级；四是上缴市级；五是其他事项，如3年内按“地方一般预算收入”1%支持地震
灾区“剑南镇”，地税征收手续费。可以用公式表示为，某一税收财力=该税收入-上划中央-基数内定额上解-上缴省级-上缴市级-支持“剑南镇”-地税手续费。
    ⑶增值税财力如何计算？
    新财政体制规定，以07年为基期年，基数内定额上解，对增值税一般预算收入增量部分分别上缴省50%、市5%（为统筹城乡发展，市按统筹部分的60%补助我区 ，市实际统筹2%），按增值税一般预算收入的1%支援“剑南镇”。
    具体如何测算，过程比较复杂，我们对有关税种所得财力按此体制进行了分析整理，得出两张表，分别是基数内税收财力留成表和超基数税收财力留成表，从表中可以看出，增值税基数内可用财力占该税基数内收入的19.75%，超基数部分可用财力占该税超基数部分收入的11.75%.
    ⑷企业所得税财力如何计算？
    新财政体制规定，以07年为基期年，基数内定额上解，对企业得税一般预算收入增量部分上缴省20%，按企业得税一般预算收入的1%支援 “剑南镇”。
    具体如何测算，同样从表中可以看出，企业所得税基数内财力和超基数部分可用财力是一样的，因此该税种财力可将基数内和超基数部分税收财力可以合并计算，财力占该税收入的31.6%或28.36% (若由地税局征收时)。
    ⑸房产税、土地增值税、城镇土地使用税、契税财力如何计算？
    新财政体制规定，以07年为基期年，基数内定额上解，对地方资源“四税”（即房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税）增量部分分别上缴省30%、市10%（为统筹城乡发展，市按统筹部分的60%补助我区 ，市实际统筹4%），按“四税”的1%支援“剑南镇”。若考虑区地税手续费，还需按“四税”总额的3.24%扣除手续费。
    从表中可以看出，资源“四税”基数内可用财力占该税基数内收入的75.76%，超基数部分可用财力占该税超基数部分收入的61.76%.
    ⑹个人所得税及其它税种财力如何计算？
    新的财政体制规定，其它税种以07年为基期年，基数内定额上解，增量部分省市不再集中，只需按当年税收收入的1%支持“剑南镇”。若考虑区地税手续费，还需按3.24%扣除手续
费。