审计工作底稿
（请购环节和采购环节内部控制调查表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—2
项目：请购环节和采购环节内部控制调查
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
被调查部门：物品使用部门和采购部门
被调查人：
问题
回答
取得方式
评价
是
否
不适用
1、原材料或零配件的采购单是否首先由生产部门根据生产计划或即将签发的生产通知单提出？
　
　
　
　
　
2、请购单是否有请购部门主管人员的签字？
3、仓库保管人员是否根据库存量同意或提出请购要求？
4、临时性物品的采购是否在请购单上说明了其目的和用途？
5、对于某些项目的购入，是否由企业最高负责人来进行审批？
6、企业是否编制存货清单？
7、企业是否制定采购计划？
8、采购部门是否对送来的请购单进行审核？
9、是否有独立于请购、采购部门之外的其他部门复核订购单？
10、定货数量是否保持在企业制定的采购计划的控制限额内？
11、是否进行了各种采购数量对成本影响的成本分析？
12、在订购之前，是否与两家以上的供应商进行了接洽？
13、是否及时处理请购单？
14、订购单是否连续编号？
15、订购单是否一式多联？
16、订购单上是否有主管人员的签字及相关采购人员的签字？
审计说明：
14/3 编制验收、通货与折让和保管环节内部控制调查表
审计工作底稿
（验收、退货与折让和保管环节内部控制调查表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—3
项目：验收、退货与折让和保管环节内部控制调查
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
被调查部门：验收部门、采购部门和保管部门
被调查人：各部门主管、工人
问题
回答
取得方式
评价
是
否
不适用
1、验收部门是否审核订购单，验收单与订购单是否相符？
　
　
　
　
　
2、验收的职责是否独立于请购、采购和记账职责？
3、验收单上是否有技术鉴定人员的签字？
4、验收单上是否连续编号？
5、验收单上是否一式多联？
6、验收单上有主管人员的签字？
7、采购部门是否编制退货通知单？
8、采购部门是否编制贷款凭单？
9、是否有专人审查退货和折让的处理？
10、保管职责是否与其他职责分离？
11、商品在保管过程中是否限制无关人员接近？
12、仓储部门是否填写入库单等入库凭证？
13、入库单是否与验收单核对相符？
14、退料是否办理出库凭证？
审计结论：
14/4 编制付款凭单和账务处理环节内部控制调查表
审计工作底稿
（付款凭单和账务处理环节内部控制调查表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—4
项目：付款凭单和账务处理环节内部控制调查
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
被调查部门：会计部门和编制应付凭单部门
被调查人：会计
问题
回答
取得方式
评价
是
否
不适用
1、编制应付凭单的部门是否检查了供应商发票的内容与相关验收单、订购单的内容一致性？
　
　
　
　
　
2、编制应付凭单的部门是否检查了发票票面金额的计算？
3、付款凭单是否连续编号？
4、应付凭单上是否有授权人员的签字？
5、是否建立了未付凭单档案？
6、会计部门入账是否及时？
7、是否对拒付的材料设立了专门的登记簿？
8、应付账款的记录是否独立于请购、采购、验收、付款的职责？
9、供应商发票是否与请购单、验收单和订购单进行了核对？
10、应付账款总账和明细账是否分开登记？
11、总账和明细账是否定期对账？
12、应付账款明细账是否每月末与供应商对账单对账？
审计结论：
14/5编制付款环节内部控制调查表
审计工作底稿
（付款环节内部控制调查表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—5
项目：付款环节内部控制调查
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
被调查部门：会计部门和编制应付凭单部门
被调查人：
问题
回答
取得方式
评价
是
否
不适用
1、应付凭单部门是否区分了已付凭单和未付凭单？
　
　
　
　
　
2、在支票结算方式下，是否由非签发支票人员检查已签发支票与相关的付款凭单总额的一致性？
3、在支票结算方式下，支票是否由被授权人签署，由财务部专门管理，限制无关人员接近?
4、在支票结算方式下，是否有专人检查所签支票是否与相应的应付凭单一一对应，并且相关内容保持一致？
5、是否在已签发相应支票的应付凭单及相关支付凭证上加盖“付讫”印戳或以其他方式将其注销，以防止重复付款？
6、是否规定支票签署人不应签发无记名或空白支票？
7、支票是否连续编号？
8、作废支票是否得到了恰当了处理？
9、在汇票结算方式下，是否有专人根据购货合同审核购货款项的用途、金额、结算方式和收款单位后，填制汇票委托书，并登记汇票结算备忘录？
10、出纳人员是否在核对应付凭单与汇票委托书中的收款单位名称及金额并确认无误后，加盖“付讫”印戳以示签发？
11、是否由独立稽核人员审核购货合同、汇票存根、购货发票和验收单等原始凭证内容的一致性、处理手续的完备性，以及经济内容的合法性？
审计结论：
15/1 内部控制符合性测试程序表
审计工作底稿
（内部控制符合性测试程序表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—6
项目：内部控制符合性测试程序
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
一、测试目标
1、确定所记录的购货都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益。
2、确定已发生的购货业务均已记录。
3、所记录的购货业务估价正确。
4、购货业务的分类正确。
5、购货业务按正确的日期记录。
6、购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被准备汇总。
二、测试程序
执行情况说明
索引号
1、测试请购单的提出是否符合规定，是否每张请购单都有主管人员的签字。
　
　
2、测试采购是否经过适当授权，订购单是否连续编号，是否一式多联，分送相关部门；采购合同是否符合内部控制的要求。
3、验收单与订购单内容是否相符，不符的是否得到了恰当的处理，验收单是否连续编号。
4、测试应付凭单是否与验收单、订购单内容一致，计算是否正确等。
5、测试购货业务入账是否及时，所附凭单是否合法、完备，是否定期对账。
6、测试付款环节是否经过适当授权，负债是否按期偿还等。
审计结论：
15/2 请购环节符合性测试
审计工作底稿
（请购单内部控制测试表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—7
项目：请购单内部控制度测试
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
请    购    单
请购部门
是否有请购部门主管的签字
提出请购的原因
是否有采购            部门的审核标记
备注
日  期
编  号
金额
　
　
　
　
　
　
　
　
审计意见及结论：
15/3 订购环节符合性测试
审计工作底稿
（订购单内部控制测试表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—8
项目：订购单内部控制测试
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
订    购    单
是否有符合标记
是否符合采购计划
相应请购单的日期
是否有主管          人员的签字qq签名 哲理
到货日期
日期
编号
金额
　
　
　
　
　
　
　
　
审计意见及结论：
15/4 购货合同符合性测试
审计工作底稿
（购货合同符合性测试表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—9
项目：购货合同符合性测试
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
购  货  合  同
是否与请购单、订购单的内容相符
是否经过审批
价格是否经过审核
与相关发票、验收单、入库单、明细账、总账等是否一致
日期
编号
金额
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
审计意见及结论：
15/5 验收环节符合性测试
审计工作底稿
（购货合同符合性测试表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—10
项目：验收环节内部控制测试
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
验收单
是否有技术人员的签字
是否有主管人员的签字
是否有审核标记
入账时间
备注
日期
编号
金额
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
审计意见及结论：
15/6 付款环节符合性测试
审计工作底稿
（付款内部控制测试表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—11
项目：付款内部控制测试
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
应付凭单
是否附有发票、验收单、订购单，并且内容一致
是否有主管人员的签字
是否有审核标记
入账时间
备注
日期
编号
金额计算是否正确
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
审计意见及结论：
15/7 账务处理环节符合性测试
审计工作底稿
（账务处理符合性测试表）
被审计单位：
签名
日期
索 引 号
QQ—4—12
项目：账务处理符合性测试
编制人
　
　
页次
　
会计期间（截止日）：
复核人
　
　
应付账款明细表
是否有原始凭证
原始凭证是否与账务记录一致
是否有与总账余额核对的标记
是否有与供应商对账的标记
备注
日期
编号
金额
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
审计意见及结论：