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[北京国税 在线访谈]营业税改征增值税征收管理类问题解答【标 签】增值税，营业税改征增值税，征收管理
【业务主题】增值税
【来 源】
主题： 营业税改征增值税征收管理类业务专题
时间： 2012年11月29日 10:30--11:30
嘉宾：
征管和科技发展处副处长张正军
第四直属税务分局副局长郜晓明
介绍： 营业税改征增值税征收管理类问题解答
主持人:
2012-11-30 10:31:11
各位亲爱的网友们，大家好！这里是北京市国家税务局网站“在线访谈”栏目。 根
据《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）文件精神，北京市已 从2012年9月1日起在交通运输业、部分现代服务业开展营业税改征增值税试点改革。为进一步加强与纳税人的沟通交流，加大对试点纳税人征收管理类热点问题的宣传，以营业税改征增值税征收管理类业务为主题的在线访谈如期与大家见面了！此次访谈我们荣幸的请到了征管与科技发展处副处长张正军、第四直属税务分 局副局长郜晓明，欢迎二位！在这段时间里，嘉宾们会对主持人、广大网友和纳税人朋友们提出的问题做出详细的解答，希望大家积极与我们互动，下面访谈开始。
小会计123:
2012-11-30 10:35:07
向张正军提问：我单位主要从事会展服务，是试点纳税人，9月份没有发生业务，10月份，企业签订了一会展服务协议，提供相关服务，并开具了地税发票，但未缴纳营业税，现应如何处理？
张正军:
2012-11-30 10:36:13
9月1日起，对于试点纳税人发生试点业务（不含公路内河货物运输业务）仍开具原地税局发票，且未缴纳营业税的，一经发现应将原发票全部收回后作废，改开国税局发票，并按规定申报缴纳增值税等相关税费。
海绵宝宝:
2012-11-30 10:39:25
北京国税是否提供电子缴税方式？
张正军:
2012-11-30 10:40:39
为方便纳税人缴纳税款，北京国税提供实时划缴税款、银行端查询缴税、POS划卡缴税等多种电子缴税方式供纳税人选择使用。选用实时缴税方式的试点纳税人，需要与国税机关签订实时缴税协议。
lalapapa:
2012-11-30 10:42:06
我单位是试点纳税人，现在想选择实施缴税方式缴纳税款，应如何办理？
张正军:
2012-11-30 10:44:54
纳税人可至主管税务机关领取纸质《实时缴税协议书》，并参照以下流程办理相关申请手续。（一）纳税人持营业执照和银行开户许可证（或其他缴税账户开户证明材料）到主管国税机关税务所领取纸质《实时缴税协议书》（一式三份）。（二）税务人 员需核对纳税人营业执照、银行开户许可证（或其他缴税账户开户证明材料）中账户名称、账号与税收征管系统内纳税人名称、银行账号信息是否一致，如不一致需修改准确后再签订协议。各银行对签署《实时缴税协议书》纳税人的纳税人名称和付款账号名称长度有不同的限制标准，名称长度超过此限制的不能签署《实时缴税 协议书》。（三）税务人员辅导纳税人填写纳税人名称、税务登记号、税务机关代码等协议内容，确保三份内容一致，仅在银行留存的
协议（第三联丙方留存）上加盖主管税务所印鉴及负责人签章。纳税人在三份协议上加盖公章和银行预留印鉴、法人或负责人签章。（四）纳税人持《实时缴税协议书》到开户银行，在银行工作 人员的辅导下，将开户银行名称及行号，付款账号、付款账号名称、清算行行号等填写清楚，并确保三份协议内容一致，确保汉字无误。（五）纳税人开户银行审核后，在银行计算机系统中加注委托缴税标识，并在三份《实时缴税协议书》上分别加盖银行及负责人印鉴，留存第三联，其他两份退还纳税人。（六）纳税人将两份 纸质协议送主管国税机关税务所。（七）税务人员在税收征管系统中录入《实时缴税协议书》内容，并发送验证请求，验证通过后，在两份协议上签章，税务机关、纳税人各留存一份协议。
错过的勇气:
2012-11-30 10:46:42
我单位是试点纳税人，以前未购置过国税的税控机具，营改增后现在国税按小规模纳税人申报，新购置的普通发票税控系统可以享受抵减税额的政策吗？
张正军:
2012-11-30 10:47:44
纳税人可按《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政
策的通知》（财税〔2012〕15号）文件精神享受初次购买税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的优惠政策。
别再追问:
2012-11-30 10:50:19
请问张处长普通发票的防伪措施有哪些？
张正军:
2012-11-30 10:52:42
你好，普通发票防伪措施如下：1.划痕显鉴别，在发票联背面用指甲划痕显紫红线条；2.发票联使用温变油墨印刷“税徽”图案，图案常温下为红，用手指按压图案加温或者将35度以上热源（如手指）置于发票联背面的“热感应区”3秒 后，发票联正面“税徽”图案颜变浅或呈无，回到常温后图案变回红；3.发票联的“发票号码”和“发票代码”采用数码喷印工艺印刷，置于10倍以上放大镜下观看，号码由颗粒状图案组成；4.发票联的发票监制章采用微缩防伪印制工艺印刷，置于10倍以上放大镜下观看，发票监制章内环细线中有“北京国税” 字样。
错失的勇气:
2012-11-30 10:54:13
我单位是试点纳税人，现在想申请《北京市国家税务局通用》需要提供什么材料？
张正军:
2012-11-30 10:54:57
试点纳税人办理普通发票票种核定申请须携带以下证件和资料：(1)《税务登记证（副本）》；(2)公章及发票专用章；(3)购票员身份证原件及复印件;(4)《纳税人领购发票票种核定申请表》。(5)《税控收款机 用户注册登记表》;(6)《税控收款机用户最高开票限额审批表》。
dodo:
2012-11-30 10:58:09
普通发票税控系统的专用设备都包括哪些？有什么区别？
张正军:
2012-11-30 10:59:06
普通发票税控系统的专用设备有两种，分别为：（1）税控盘与报税盘（2）金税盘与报税盘。二者区别在于推行地区不同。
dodo:
2012-11-30 11:00:14
我单位是一会计公司，为什么有的试点纳税人购置的普通税控系统是税控盘，有的购置的是金税盘？
张正军:
2012-11-30 11:01:23
普通发票税控系统的专用设备有两种，分别为：（1）税控盘与报税盘（2）金税盘与报税盘。二者推行地区不同：（１）税控盘与报税盘：在除朝阳、西客站和燕山以外的北京地区推行；（２）金税盘与报税盘：在朝阳、西客站和燕山地区推行。
小规模纳税人如何报税为国纳税:
2012-11-30 11:02:36
请问普通发票税控系统专用设备的收费标准是什么?
张正军:
2012-11-30 11:03:28
根据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》（发改价
格[2012]2155号）文件：税控盘＋报税盘：720元／套；金税盘＋报税盘：720元／套
税务通:
2012-11-30 11:06:04
请问营改增后，国税普通发票的适用范围是什么？
张正军:
2012-11-30 11:07:32
与营业税改征增值税试点有关的普通发票共10种，其适用范围如下：(1)《北京市国家 税务局通用机打
发票》扩大《北京市国家税务局通用》的适用范围。在北京市范围内从事部分现代服务业、交通运输业的使用税控收款机、税控器和税控盘或金税盘开具发票的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具，上述适用范围不包括《国际货物运输代理业专用发票》等9种普通发票所对应的业务范围。（2） 《国际货物运输代理业专用发票》在北京市范围内从事国际货物运输代理业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开
具。（3）《国际海运业运输专用发票》在 北京市范围内从事国际海运业运输业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。（4）《国际海运业船舶代理专用发票》在北京市范围内从事国际海运业船舶 代理业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。（5）《国际航空旅客运输专用发票》北京市各机票销售代理单位，从事代理外航业务收取款项提供机票 时，必须同时提供北京市国家税务局统一印制的《国际航空旅客运输专用发
票》。（6）《报关代理业专用发票》在北京市范围内从事报关代理业务的企业，在办理 报关代理业务收取款项确认营业收入时开具。（7）《北京市出租汽车专用发票》在北京市范围内从事出租汽车运营服务确认营业收入时开具。（8）《北京市出租汽车燃油附加费专用发票》北京市从事出租汽车客运业务的企业（个体）按照价格管理部门向社会公布的燃油附
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