注会历年考试（税法）真题及答案解析
（2019年）
一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答案，请
从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）
1.某进出口公司 2019 年 7 月进口化妆品一批，购买价 34 万元，该公司另支付入关前运费 3
万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为 30%，该公司应缴纳的关税为（ ）万元。
A.10.20
B.10.23
C.11.13
D.11.10
A.偶然所得
B.特许权使用费
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
20 万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（ ）万元。
A.20
B.100
C.135
D.120
增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退
还印花税已缴纳金额的 50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（ ）。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质重于形式原则
D.新法优于旧法原则
5.某企业 2018 年初占用土地 25000 平方米，其中托儿所占地 1000 平方米，其余为生产经营
用地；6 月购置一栋办公楼，占地 2000 平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为 6
元/平方米，则该企业 2018 年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。
A.144000
B.150000
C.156000
D.151000
6.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.4S 店销售汽车及内饰用品
B.商场销售空调并提供安装服务
C.酒店提供住宿及机场接送服务
D.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演
7.下列商品属于消费税征收范围的是（ ）。
A.酒精
B.调味料酒
C.高尔夫球袋
D.橡胶填充油
8.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增
值税征税范围中的（ ）。
A.陆路运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务
9.下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（ ）。
A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒
B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
D.首套房契税退税一般退多少外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.因延期交货支付给购买方的违约金
D.向投资者支付的股息
11.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列
方法中，符合税法规定的是（ ）。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
D.财产转让所得以转让收入全额为应纳税所得额
12.下列收入免征个人所得税的是（ ）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴
C.提前退休人员取得的一次性补贴收入
D.员工从破产企业取得的一次性安置费
13.位于某镇的甲企业 2019 年 7 月缴纳增值税 50 万元，其中含进口环节增值税 10 万元；缴
纳消费税 30 万元，其中含进口环节消费税 10 万元，甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为
（ ）万元。
A.1
B.2
C.4
D.3
14.按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（ ）。
A.滑准税
B.从量税
C.复合税
D.选择税
15.下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是
（ ）。
A.固体废物
B.大气污染物
C.工业噪声
D.水污染物
16.下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（ ）。
A.军事设施
B.铁路线路
C.机场跑道
D.港口码头
17.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。
A.境内机构在发生差旅费 10 万美元以上的
B.境内机构发生在的进出口贸易佣金 5 万美元以上的
C.境内机构在发生会议费 10 万美元以上的
D.境内机构向支付旅游服务费 5 万美元以上的
18.下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 120 个月
B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过 24 个月
C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
19.下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ）。
A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属
B.有权申请行政复议的股份制企业，其董事会
C.与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人
D.有权申请行政复议的合伙企业，其任一合伙人
20.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（ ）。
A.按年进行纳税信用信息采集
B.税务机关每年 3 月确定上一年度纳税信用评价结果
C.纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人也参加本期评价
D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
21.下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（ ）。
A.将房产赠与非法定继承人
B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业
22.下列情形中，应该从价计征房产税的是（ ）。
A.单位出租地下人防设施的
B.以劳务为报酬抵付房租的
C.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的
D.个人出租房屋用于生产经营的
23.（根据 2020 年教材本题选项 C 涉及的知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列税
费中，应计入车辆购置税计税依据的是（ ）。
A.购车时支付的增值税
B.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费
C.购车时支付给销售者的全部价款
D.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费
24.某居民企业 2018 年度境内应纳税所得额为 800 万元；设立在甲国的分公司就其所得
在甲国已纳企业所得税 40 万元，甲国企业所得税税率为 20%。该居民企业 2018 年度企业所
得税应纳税所得额是（ ）万元。
A.760
B.800
C.1000
D.840
二、多项选择题（本题型共 14 小题，每小题 1.5 分，共 21 分。每小题均有多个正确答案，
请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案
选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）
1.下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有
（ ）。
A.噪声
B.煤矸石
C.大气污染物
D.水污染物
2.2019 年 7 月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款 90 万元、
价外补贴 9 万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有
（ ）。
A.纳税人为烟叶种植户
B.应纳税额为 19.8 万元
C.应向乙县主管税务机关申报纳税
D.应在次月 15 日内申报纳税
3.下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（ ）。
A.税务咨询
B.税务顾问
C.纳税审查
D.税收策划
4.下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A.股权转让所得按照转出方所在地确定
B.销售货物所得按照交易活动发生地确定
C.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照不动产所在地确定
5.下列取得房产的情形中，免征契税的有（ ）。
A.城镇职工第一次购买商品房
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房
C.城镇职工首次取得所在公有制单位集资建成的普通住房
D.公租房经营单位购买住房作为公租房
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