注册税务师税法（一）模拟题2020年(31)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
A. 利息、股息、红利所得
代扣代缴个人所得税会计分录B. 财产转让所得
C. 工资、薪金所得
D. 劳务报酬所得
2. 2.根据个人所得税法相关规定，无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满5年，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是( )。
A. 应就其来源于中国境内、的所得缴纳个人所得税
B. 凡在境内居住满183天连续满6年，应 当就其来源于境内、的所得缴纳个人所得税
C. 个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D. 在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
3. 3.根据个人所得税法相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。
A. 来源于非任职公司的董事费收入
B. 退休人员再任职取得的收入
C. 个人因与用人单位解除劳务关系而取得的一次性补偿收入
D. 在任职公司担任监事的监事费收入
4. 4.王先生在甲公司工作了15年，2019年2月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入1
20 000元。甲公司所在地上年平均工资为20 000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。
A. 500 B. 520
C. 3 480 D. 6 000
5. 5.李强就职于某外商投资企业，2019年1月取得工资收入20 000元，申报的专项附加扣除3 000元，则公司本月应预扣预缴李强的个人所得税( )元。
A. 990
B. 3 768．30
C. 360
D. 3 215．60
6. 6.王某于2019年年初购买了某上市公司的股票，2019年12月31日取得该上市公司分配的股息10 000元，同时转让该股票。该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 1 000 B. 600
C. 2 000 D. 1 500
7. 7.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费60 000元。客户应代扣代缴个人所得税( )元。
A. 12 160
B. 12 300
C. 12 400
D. 12 600
8. 8.陈某2019年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税( )元。
A. 20 000
B. 5 840
C. 19 940
D. 9 940
9. 9.中国公民潘某为外资企业工作人员，2019年全年被派往工作。每月工资12 000元。2019年1月潘某转让2018年获得的已经行权的上市公司股票期权，取得转让净所得500 000元人民币。假设潘某当月除规定费用外，无任何扣除项目。按我国税法规定，潘某2019年1月的所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 15 480
B. 20 640
C. 62 780
D. 100 2lO
10. 10.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。
A. 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B. 个人处置“打包”债权取得的收入
C. 个人兼职取得的收入
D. 退休人员再任职取得的收入
11. 11.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是( )。
A. 取得国家发行的金融债券的利息所得按5％的税率征收个人所得税
B. 在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用
C. 以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税
D. 证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
12. 12.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A. 个人购买体育中奖8 000元
B. 职工领取的原提存的住房公积金30 000元
C. 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1 500元
D. 退休职工每月取得的退休工资4 000元
13. 13.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后( )日内预缴。
A. 5 B. 15
C. 10 D. 8
多项选择题
14. 14.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的
有( )。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C. 单位为职工个人购买商业性保险
D. 某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E. 非本单位报刊的专业人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
15. 15.下列所得项目中，采用扣缴方式征收个人所得税的有( )。
A. 劳务报酬所得
B. 财产转让所得
C. 财产租赁所得
D. 个体工商户的经营所得
E. 工资薪金所得
16. 16.下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。
A. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税
B. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税
C. 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税
D. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税
E. 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税
17. 17.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。
A. 文学作品发表取得的所得
B. 文学作品手稿原件公开拍卖所得
C. 文学作品出版取得的所得
D. 非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊上发表作品的所得
E. 记者在自己杂志社的杂志上发表作品取得的所得
18. 18.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。
A. 被没收的财物
B. 分配给投资者的股利
C. 经营租赁费用
D. 缴纳的城市维护建设税
E. 缴纳的个人所得税
19. 19.下列项目中，可免征个人所得税的有( )。
A. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B. 个人举报犯罪行为获得的奖金
C. 退休人员再任职取得的收入
D. 个人购买体育获得中奖收入5 000元
E. 演员自己“走穴”取得的收入
20. 20.下列关于限售股个税计算陈述中，正确的有( )。
A. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税
B. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
C. 证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关
D. 纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15％核定限售股原值及合理税费
E. 个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务
21. 21.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。
A. 个人转让自用达五年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
B. 个人取得上市公司股票，持股期限超过1年，取得的股息红利所得
C. 国家发行的金融债券利息收入
D. 选择享受津补贴优惠政策的外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
E. 破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入
22. 22.计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有( )。
A. 通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠
B. 通过国家机关，对农村义务教育的捐赠
C. 通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠
D. 通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠
E. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠
23. 23.下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有( )。
A. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
B. 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C. 纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D. 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的。按转让
收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税
E. 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
计算题
李某为一境内上市公司员工，每月工资12 000元。该公司实行股权激励计划，2016年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60 000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年3月2日进行第一次行权。行权数量为30 000股，该股票当日收盘价12元／股。2020年3月9日进行第二次行权，行权数量为20 000股。该股票当日收盘价10．5元／股，2020年8月18日李某将已行权的50 000股股票全部转让，取得转让收入650 000元，缴纳相关税费1 625元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
24. 24.李某第一次行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 55 245
B. 44 745
C. 28 080
D. 23 690
25. 25.李某第二次行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 35 250
B. 30 000
C. 25 440
D. 26 250
26. 26.李某转让已行权的50 000股股票应缴纳个人所得税( )元。
A. 130 000
B. 129 700
C. 65 000
D. 0
27. 27.李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税( )元。
A. 192 910
B. 191 830
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