代缴个人所得税的财务处理
代缴个人所得税的财务处理
代扣代缴个人所得税会计分录正确做法是:
1、计提或分配工资时:
借:相关费用或成本类科目
贷:应付职工薪酬
2、发放工资时(也就是代扣时)
借:应付职工薪酬
贷:现金
其他应付款或应交税费--应交个人所得税
3、上交时
借:其他应付款或应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
这是完整的做法。举例如下:
1、公司是在筹备期,交的个人所得税是记入开办费吗?会计分录应如何处理?
代扣代交的个人所得税,不属于企业的费用(或递延资产),不能计入开办费。
发工资代扣时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金
应交税费-应交个人所得税
交纳时:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
2、计提个人所得税的账务处理:
工资2900,个人所得税105元,由单位代扣代缴,
1:计提工资时?
2:发放工资时财务处理?
计提工资时:
借:成本或费用2900
贷:应付工资 2900
支付工资时:借:应付工资 2900
贷:现金 2795
应交税金-应交个人所得税 105
交个人所得税时:
借:应交税金-应交个人所得税 105
贷:银行存款105
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