北京 2023年精算师考试《精算管理》真题
模拟汇编
（共59题）
1、企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是（）。（单选题）
A. 其他应付款
B. 应付职工薪酬
代扣代缴个人所得税会计分录C. 银行存款
D. 应交税费——应交个人所得税
试题答案：B
2、某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土
地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为（）。（不定项题）
A. 8000×5%=400（万元）
B. （8000-1600-100）×5%=315（万元）
C. （8000-1600-100-500-200-300-150）×5%=257.5（万元）
D. （8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）×5%=236.5（万元）
试题答案：A
3、下列费用，如能与货物实付价格区分，不计入进口关税完税价格的有()。（多选题）
A. 为在境内复制进口货物而支付的费用
B. 境内外技术培训及考察费用
C. 买方为购进货物向自己的中介经纪人支付的劳务费
D. 厂房、机械、设备等货物进口后发生的基建(建设)、安装、装配、技术服务的费用
试题答案：A,B,C,D
4、乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示： 2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。（2）本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。（3）本月摊销出租无形资产成本20万元。（4）12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。（5）投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。（6）本月收到投资性房地产租金收入40万元。（7）本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。（8）该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。（9）2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期初余额为50万元（25万元
对应所得税费用，25万元对应资本公积）；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。（均对应所得税费用），递延所得税负债期末余额为15万元（均对应所得税费用）。假定不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，会计分录正确的是（）。（不定项题）
A. 确认收入：借：应收票据300银行存款51贷：主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）51
B. 确认收入：借：应收账款300银行存款51贷：主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）51
C. 结转已售商品成本：借：主营业务成本200贷：库存商品200
D. 结转已售商品成本：借：本年利润200贷：库存商品200
试题答案：A,C
5、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。（单选题）
A. 5％～45％的超额累进税率
B. 5％～35％的超额累进税率
C. 20％的比例税率
D. 5％～45％的超率累进税率
试题答案：B
6、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，说法正确的是（）。（单选题）
A. 合同无效，合同包含的仲裁条款随之失效
B. 仲裁协议中应当包括选定的仲裁员
C. 仲裁协议可以采取书面形式，也可以口头约定
D. 一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议的，另一方在首次开庭前未向人民法院提出异议，视为放弃仲裁协议
试题答案：D
7、“严肃认真，一丝不苟”是会计职业道德中（）的基本要求。（单选题）
A. 服务众
B. 爱岗敬业
C. 提高技能
D. 参与管理
试题答案：B
8、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过（ )核算。（单选题）
A. “应收账款”科目借方
B. “应付账款”科目借方
C. “应收账款”科目贷方
D. “应付账款”科目贷方
试题答案：C
9、2018 年 5 月 8 日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为 80 万元。
6 月 3 日，甲公司就 80 万元货款全额开具了增值税专用发票，6 月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款 45 万元，6 月 25 日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。（单选题）
A. 5月 8 日
B. 6月 3 日
C. 6月 10 日
D. 6月 25 日
试题答案：B
10、甲公司在不单设预付账款的情况下，其所预付的材料款，在进行账务处理时，应（）。（单选题）
A. 借记"应收账款"
B. 贷记"应收账款"
C. 借记"应付账款"
D. 贷记"应付账款"
试题答案：C
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）。（多选题）
A. 销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
B. 提供劳务所得按照劳务发生地确定
C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
试题答案：B,D
12、（二）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2019年6月初，M材料库存50吨，金额为36万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下:
(1)5日，购入M材料100吨，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到，10日该
批M材料运达企业并验收入库。
(2)12日，销售部门领用M材料60吨;13日，行政管理部门领用M材料10吨。
(3)15日，发出M材料40吨委托乙公司加工，以银行存款支付不含税运费2万元，增值税税额0.18万元。
(4)25日，因自然灾害导致M材料毁损10吨，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担。
(5)30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初未计提存货跌价准备。
要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
6.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司6月5日的会计处理正确的是( )。
（单选题）
A. 借：预付账款67.8贷：银行存款
67.8
B. 借：材料采购60应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8贷：银行存款67.8
C. 借：在途物资60应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8贷：银行存款67.8
D. 借：预付账款60应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8贷：银行存款67.8
试题答案：C
13、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。（单选题）
A. 建筑公司专用作业车
B. 人民法院警务用车
C. 商场管理部门用车
D. 物流公司货车
试题答案：B
14、某工业企业大量生产甲产品。生产分为两个步骤，分别由第一和第二两个车间进行，该企业采用平
行结转分步法核算产品成本。各步骤完工产品与月末在产品之间采用定额比例法分配费用；原材料费用按定额原材料费用比例分配；其他各项费用，都按定额工时比例分配。其他有关资料如下表所示：要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小题。编制产成品完工入库的会计分录（）。（不定项题）