中国税制
自考考点精编课程设置
考什么——教材框架梳理
考什么—考情分析—题型分析
题型题量分值
单选20×120
多选
5×210简答
4×520计算
4×520综合2×1530
【思考：如何考60分以上？】
考什么——各章节分值分布
综合30%
多选10%
单选20%
简答20%计算20%
第一章
税收制度概述中国税制历年分值分布
◆本章历年平均值为7分
◆常考题型：单选、多选、简答
本章核心考点提炼
◆客观题【单选、多选】：
1.税收的特征、职能、原则。
2.税收制度要素：纳税人、征税对象、税率等。
3.税收的分类。
◆主观题【简答】：
1.税收的职能。【2017年4月】
2.税收财政原则的概念和内容。【2018年4月】
3.税收公平原则的含义。【2018年10月】
4.现行税制纳税期限的形式。【2019年4月】知识地图—税收制度概述
知识地图—税收制度概述
01税收的含义
（一）税收的概念
税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。
车辆购置税计算税收的内涵可以从以下三个方面理解：
1.税收是财政收入的主要形式。（占比最重）【单】
2.税收是国家调节经济的重要手段之一。
3.税收体现着以国家为主体的分配关系。
（二）税收的特征
1.强制性（政治权利）
国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。
2.无偿性（纳税人无报酬）
国家征税后税款即为国家所有，不直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
3.固定性（预先规定标准）
国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
（三）税收的职能【单、多、简】
1.财政职能
2.经济职能
3.监督管理职能
1.财政职能
（1）税收的财政职能即税收组织财政收入的职能。
【提示】财政原则是税收制度的首要原则。【单】
（2）特点【多】
a.适用范围的广泛性；
b.取得财政收入的及时性；
c.征收数额的稳定性。
2.经济职能
税收具有稳定经济，资源配置和财富分配三项基本的经济职能。【单】【多】（1）稳定经济职能。
税收对社会总供需的调节主要是利用税收的内在稳定机制和相机抉择机制来发挥作用。随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济被动发挥自动抵消作用。
（2）资源配置职能。
税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的。
（3）财富分配职能。
政府运用宏观调控手段来缓解贫富悬殊，使分配趋于公平。
真题演练
【单选题】现代市场经济条件下，财政收入的主要形式是（）。
A.税收收入
B.国债收入
C.收费收入