《税费计算与申报》课程标准
一、课程说明
课程名称
税费计算与申报
标准简称
报税
适用专业
会计与审计
修读学期
第3学期
制订时间
2022.8
课程代码
课程学时
34
制订时间
2
课程类型
B类
课程性质
必修
课程类别
专业核心课
先修课程
基础会计、财务会计、会计职业道德与财经法规
后续课程
管理会计、公司理财实务
对应职业资格证或内容
税务师
合作开发企业
无
执笔人
合作者
无
审核人
制（修）定日期
注：1.课程类型（单一选项）：A类（纯理论课）/B类（理论+实践）/C类（纯实践课）
2.课程性质（单一选项）：必修课/专业选修课/公共选修课
3.课程类别（单一选项）：公共基础课/专业基础课/专业核心课
4.合作者：须是行业企业人员，如果没有，则填无
二、课程定位
本课程是高职高专会计类专业必修的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作,一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。本课程对于会计学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。前序课程需要安排《基础会计》、《财务会计》、《会计职业道德与财经法规》等相关专业课程的
基础上，对其中涉税事项相关知识的深入学习与运用；同时，又为后续课程《公司理财实务》、《管理会计》乖课程提升综合能力奠定基础。该谭程的相关知识和技能不仅对学生毕业后从事的涉税工作岗位打下必要的技术基础，同时对其所从事的整个会计行业具有广泛的应用性，对学生职业能力培养和职业素养养成起主要支撑作用
三、设计思路
本课程面向中小企业报税岗位日常涉税业务处理工作任务所需的相关专业知道和必要技能为依据设计的。对课程内容进行整合，采用项目化课程模式，将课程内容项目化，项目任务化，实现学生在学中做，在做中学，边学边做，实现“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学能力，增强实际动手能力。选择以每个税种的计算与申报作为项目学习，每个项目的学习均能体现报税工作的全过程，各项目学习之间保持内容变化而过程不变。
课程内容的编排和组织紧跟经济发展步伐，依据最新税收法律制度，反映最新税收法规动态，实现理论和实践的完美结合。税种全面、分类清楚、知识点突出。本课程共涉及18种税费，基本覆盖了各行业可能涉及的税种。本课程总共有九个项目，分别是税收知识、增值税
、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、销售类税、期间费用类税、成本类税的计算与申报，每一个项目都有拟真的应纳税额计算与纳税申报综合日常业务处理相关的案例，能贯穿本项目的知识点，有助于学生对该项目知识点的巩固和掌握，能使税收法律法规与日常业务处理有机结合。在每一个项目中，按“基本原理一一基本要素一一应纳税额计算一一征收管理及申报缴纳”的任务推进过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练，并融合了相关职业资格证书对知识、技能和态度的要求。项目设计以工作任务为线索来进行。
本课程打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位的要求，在对办税岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。
四、课程培养目标
通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税费计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。具体应从下述3个方面展开表述：
1.专业能力
是指通过该门课程的学习，了解我国现行税制概况；理解主要税种的含义及征税范围；掌握主要税种应纳税额的计算方法；熟悉主要税种的纳税申报缴纳工作流程；熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法；了解相关法规规定及有关金融知识。
2.方法能力
是指通过该门课程的学习，会办理企业税务登记、发票领购工作；能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种；会根据企业经济业务确定期纳税义务及所涉及的税种、科目、税率和计税依据；能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；能准确计算企业当期应纳税额；会填写相关税种的纳税申报表会使用各类发票，填制涉税文书,进行网上申报；能能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续等职业素质能力。
3.社会能力
是指通过该门课程的学习，具有团队精神和协作精神；具有依法节税的意识；具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
五、课程内容、要求及教学设计
本课程按照项目内容的须序以及按照理论知识与实践技能相融合来安排和组织教学内容。一是将企业办税员在处理纳税业务时的工作分解为：工作认知（税收的有关法规、企业纳税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质）计算（税率、公式、税额计算）申报（程序、表格等）缴纳（过程）四个工作任务。二是为了处理好不同税种工作业务特殊性的学习，并确保学习过程有效性，又将企业实际进行纳税时的工作分解为：增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等主要税种，并将计算、申报、缴纳工作任务嵌入到上述税种的学习领域中，这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构突出了重点，消化了难点，既符合学生学习认知的逻辑，又应对了实际工作过程的逻辑。
为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以
项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要，本课程建议为34课时。
（一）课程整体设计
序号
学习情境
知识目标
专业能力
方法能力
社会能力
学时
项目
税收基本知识
1、税收及概念。
2、税收制度。
3、税收登记。
1、各项税务登记的办理流程及填报相关申请表。
1、及时准确办理各项登记。
1.团队竞争合作能力
2.创新能力
2
项目
二
增值税计算及纳税申报
1、增值税的基本原理及要素。
2、增值税应纳税额计算。
3、增值税的出口货务退免税及进口货物征税。
4、增值税的申报缴纳。
1、计算增值税税额。
2、填制增值税相关凭证。
1、增值税纳税申报的填制方法。
2、独立按时办理增值税纳税申报工作。
1.团队竞争合作能力
2.创新能力
4
项目
消费税计算及纳税申报
1、消费税的基本原理及要素。
2、消费税应纳税额计算。
3、消费税的出口货务退免税。
4、消费税的申报缴纳。
1、计算消费税额。
2车辆购置税计算、填制消费税相关凭证。
1、消费税纳税申报表的填制方法。
2、独立按时办理消费税纳税申报工作。
1.团队竞争合作能力
2.创新能力
4
项目四
关税计算及纳税申报
1、关税的基本原理及要
索
2、关税应纳税额计算
3、关税的征收管理
1、计算关税税额。
2、填制关税相关凭证。
1、海关出口货物报送单的填制方法。
2、独立办理关税缴纳工作。
L团队竞争合作能力
2.创新能力
4
项目五
企业所得税计算及纳税申报
1、企业所得税的基本原理及基本要素。
2、企业所得税应纳税额
3、企业所得税的税收优惠。
4、企业所得税的征收管理、纳税申报。
1、计算企业所得税税额
2、准确核算企业所得税。
1、企业所得税纳税申报表的填制方法。
2、独立按时办理企业所得税纳税申报工作。
L团队竞争合作能力
2.创新能力
4