会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷51
(总分：58.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：11，分数：22.00)
1.2014年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.30000×5=150000(元) √
B.(30000一7500)×5=112500(元)
C.(30000—500)×5=147500(元)
D.(30000—22000)×5=40000(元)
解析：企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外，在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。
2.甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商品房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(20000—12000)×40％一20000×5％=2200(万元)
B.(20000一12000)×40％一12000×5％=2600(万元) √
C.20000×40％一12000×5％=7400(万元)
D.20000×40％一(20000一12000)×5％=7600(万元)
解析：土地增值税=增值额×税率一扣除项目金额×速算扣除系数；增值额=转让房地产取得的收入一扣除项目金额。
3.下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.人民法院办公楼用地
B.公园绿化广场用地
C.农业生产用地
D.盐场生产厂房用地 √
车辆购置税计算解析：选项A，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税；选项B，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地、市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税；选项C，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税；选项D，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。
4.下列各项中，不予免征契税的是( )。
A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B.农民承受荒沟土地用于林业生产
C.企业接受捐赠房屋用于办公 √
D.学校承受划拨土地用于建造教学楼
解析：选项AD，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
5.下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。
A.自行贴花
B.汇贴汇缴
C.委托代征
D.汇算清缴，多退少补 √
解析：印花税根据税额大小、应税项目次数多少及税源控管的需要，可以采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征方式缴纳。
6.2014年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2．0升，当地规定的车船税年基准税额为480元／辆。甲公司2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.2×480×7÷12=560(元) √
B.2×480×(6+15÷30)÷12=520(元)
C.2×480×6÷12=480(元)
D.2×480=960(元)
解析：(1)购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，本题中应从6月开始计算车船税；(2)购入1．6升以下排量的乘用车，减半征收车船税，本题为2．0升，不享受减半征收的税收优惠政策。
7.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.农用运输车
B.摩托车
C.汽车
D.火车 √
解析：车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括火车。
8.某煤矿本月共开采原煤6500吨，对外销售2000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1500吨，取得不含税销售额25万元，已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4％，当地政府规定的折算率为80％，则该企业本月应交纳资源税的下列计算中，正确的是( )。
A.20×4％=0．8(万元)
B.(20+25×80％)×4％=1．6(万元) √
C.(20+25)×4％=1．8(万元)
D.(20+25÷80％)×4％=2．05(万元)
解析：(1)纳税人销售原煤的应纳税额=20×4％=0．8(万元)；(2)以未税原煤加工成洗选煤对外销售，应当折算成原煤计税，应纳税额=25×80％×4％=0．8(万元)，(3)合计应纳税额=0．8+0．8=1．6(万元)。
9.下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。
A.井矿盐
B.石灰石原矿
C.金锭
D.柴油 √
解析：柴油属于石油深加工产品，不属于原油，不征收资源税。
10.下列各项中，应当缴纳契税的是( )。
A.赵某因经营周转需要将自有房屋典当
B.钱某因病去世，小钱继承钱某的房产
C.孙某夫妻离婚，对婚内房产进行分割
D.李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房 √
解析：选项ABC，土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)不属于契税的征税范围；选项D，李某为受赠方取得房产应当缴纳契税。
11.甲公司从的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是( )。
A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人 √
B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人
C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人
D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人
解析：进口贸易性商品的纳税人是进口货物的收货人。
二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。(总题数：8，分数：16.00)
12.下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有( )。
A.给排水管道 √
B.电梯 √
C.暖气设备 √
D.中央空调 √
解析：
13.下列各项中，属于契税征税范围的有( )。
A.农村集体土地承包经营权转移
B.土地使用权赠与 √
C.国有土地使用权出让 √
D.房屋交换 √
解析：选项A，不属于契税的征收范围。
14.下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。
A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税 √
B.未按期兑现的合同不征收印花税
C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税 √
D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 √
解析：未按期兑现合同亦应贴花。
15.下列情形中，免征土地增值税的有( )。
A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产 √
B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20％的
C.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的 √
D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产 √
解析：选项B，“高级公寓”不属于普通标准住宅，不能适用免税规定。
16.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费 √
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费
C.支付给卖方的佣金 √
D.向采购代理人支付的买方佣金
解析：选项AB，货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格，起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费不能计入；选项CD，进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金应计入关税完税价格，向采购代理人支付的“买方”佣金不得计入关税完税价格。
17.下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有( )。
A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据
B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税 √
C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税
D.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税 √
解析：选项A，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积；选项C，应按规定缴纳城镇土地使用税。
18.下列合同中，不征收印花税的有( )。
A.企业与主管部门签订的租赁承包合同 √
B.无息贷款合同 √
C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同
D.研究所与企业之间签订的技术转让合同
解析：选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同，不征收印花税；选项B，无息、贴息贷款合同免征印花税；选项CD，属于技术合同范围，应征收印花税。
19.下列各项中免征车辆购置税的有( )。
A.外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 √
B.设有固定装置的非运输车辆 √
C.城市公交企业购置的公共汽车
D.购置1．6升及以下排量的乘用车
解析：选项C，城市公交企业购置的“公共汽电车”免征车辆购置税；选项D，自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1．6升及以下排量乘用车减按7．5％的税率征收。
三、判断题本类题共10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。(总题数：10，分数：20.00)
20.印花税应自凭证生效日贴花。 ( )
A.正确
B.错误 √
解析：印花税应税凭证应在书立、领受时“即行”贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。
21.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。 ( )
A.正确
B.错误 √
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