期末测试题（三）
一、 单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）
1. 下列税种中，属于财产税的是（ ）。
A.房产税 B. 烟叶税 C. 城镇土地使用税 D.印花税
2. 按征税对象的计量单位直接规定一个固定的税额的税率是（ ）。
A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率
A．2% B．3% C．4% D．6%
4.下列各项中，只能按照组成计算价格计税的是（ ）。
A．生产销售应税销费品 B．进口应税销费品
C．委托加工应税消费品 D. 自产自用应税消费品
5.委托（ ）加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
6. 某市甲企业2019年7月实际缴纳增值税5 000元、消费税11 000元、企业所得税2 000元，则甲企业7月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为（ ）。
A．1 920元 B．2 160元 C．1 560元 D．1 600元
7.2019年1月1日至2021年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过（ ）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A．10万元（含10万元） B．30万元（含30万元）
C．50万元（含50万元） D．100万元（含100万元）
8.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是( )。
A．在利润总额12%以内的公益性捐赠支出 B．银行逾期贷款罚息
C．按规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金” D．税收滞纳金
9.下列所得项目中，不属于劳务报酬所得的是（ C ）。
A.个人书画展卖画取得的报酬 B.个人兼职取得的收入
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
10.乙公司一房产原值800万元，2018年4月30日出租，月租金2万元，2018年取得租金收入16万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30％，该房产2018年度应纳的房产税税额为（ ）。
A.2.24万元 B.6.72万元 C.1.92万元 D.4.16万元
11.乙公司2018年年初有一厂房原值1000万元，两个仓库原值均为300万元，2018年8月以500万元出售其中1个仓库，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30％,乙公司2018年度应纳房产税( )。
A.19.2万元 B.10.92万元 C.12.6万元 D.15.6万元
12.甲公司实际占用土地面积为50 000平方米，其中职工医院占用2 000平方米，该公司所在
地段适用土地使用税每平方米年税额为9元，则：该企业每月应缴纳的土地使用税税额为（ ）。
A.36 000元 B.37 500元 C.432 000元 D.450 000元
13.下列单位中，（ ）为机动车车船税的扣缴义务人。
A．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 B．机动车的销售单位
C．从事机动车商业保险业务的保险机构 D．机动车的生产企业
14.客货两用车依照（ ）的计税单位和年基准税额计征车船税。
A．货车 B．客车 C．客车和货车 D．净吨位数
15.下列各项中，属于合同印花税的纳税人的是（ ）。
A．合同的当事人 B．合同的担保人
C．合同的证人 D．合同的鉴定人
16.一般纳税人甲公司与乙运输公司签订了1份运输保管合同，合同中注明运费20万元、保管费10万元，甲公司2份合同应缴纳印花税（ ）。
A.300元 B.250元 C.200元 D.150元
17.下列各项中，需要缴纳环境保护税的是（ ）。
A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；
B.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
C.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的
车辆购置税计算D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的
18.下列各项中，（ ）包括在车辆购置税的计税价格中。
A.增值税税款 B.保险费 C.费 D.保管费
19.长春市居民李杰2019年6月购入一间二手门市房，成交价105万元（增值税征收率5%，当地非住房契税税率为4％）李杰购买门市房应缴纳契税（ ）。
A．4.2万元 B．4万元 C．4.42万元 D．4.24万元
20.张军2019年6月从上海大众汽车公司购入一辆气缸容量为2.4升小轿车自用，支付含增值税价款226 000元（增值税税率13%），张军购入小轿车应纳车辆购置税（ ）。
A.22 600元 B.20 000元 C.11 300元 D.2 938元
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
21. 下列税种中属于流转税的有（ BC ）。
A.房产税 B. 增值税 C. 消费税 D.印花税
22. 为了便于征收管理，我国将增值税纳税人根据经营规模以及会计核算健全程度不同划分为( )
A．一般纳税人 B．居民纳税人 C．非居民纳税人 D．小规模纳税人
23.下列项目免征增值税的有（ ）
A．从事学历教育的学校提供的教育服务 B．国债、地方政府债利息收入
C．个人销售购入的住房 3 D．农业生产者销售的自产农产品
24.下列行为中，（ BD ）应缴纳消费税。
A．批发白酒 B．批发卷烟 C．进口高档西服 D.生产销售卷烟
25.下列各项中，应当作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B．纳税人被査补的增值税、消费税税额
C．纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和
D．海关对进口产品代征的增值税、消费税税额
26.下列支出项目中，超过扣除标准限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。
A．职工教育经费支出 B．非公有制企业党组织工作经费
C．广告费和业务宣传费 D．公益性捐赠支出
27.综合所得准予减除的专项附加扣除，包括（ ）。
A. 子女教育支出 B.赡养老人支出
C. 大病医疗支出 D.住房贷款利息或者住房租金支出
28.下列房产中，免纳房产税的有（ ）。
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
D.个人所有非营业用的房产
29.下列土地中，免纳城镇土地使用税的有（ ）。
A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
30.下列关于契税的计税依据的描述中，正确的有（ ）。
A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，计税依据为成交价格
B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C.土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额
D.以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产补缴契税的计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10 分）
31. .纳税人即负税人,是指在经济上实际负担税款的单位和个人。 （ ）
32.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（ ）
33. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。（ ）
34. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不得扣除，也不得结转以后年度扣除。（ ）
35.对非居民个人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，纳税人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得，都按每次取得的收入计算征税。 （ ）
36.对融资租赁房屋，在计征房产税时应以租金收入计算征收。（ ）
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