2023年税务师之税法一精选试题及答案二
单选题（共30题）
1、（2020年真题）2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
【答案】 D
2、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39
【答案】 B
车辆购置税计算
3、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（ ）万元。
A.100
B.60
C.85
D.66
【答案】 D
4、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.37.92
B.36.48
C.34.20
D.38.09
【答案】 C
5、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】 C
6、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。
A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.纳税主体主要是指法人
C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
【答案】 A
7、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（ ）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A.省.自治区.直辖市人民政府
B.税务机关
C.省人民代表大会常务委员会
D.全国人民代表大会常务委员会
【答案】 A
8、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（　）。
A.企业间互换办公用房
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
【答案】 D
9、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.52
B.46.02
C.72.8
D.64.42
【答案】 C
10、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.5.84
B.8.30
C.9.17
D.9.41
【答案】 D
11、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　）。
A.税法是由国家制定而不是认可的
B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C.税法属于侵权规范
D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
【答案】 B
12、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93