2023年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案
单选题（共30题）
1、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A.162.52
B.151.39
C.164.74
D.202.76
【答案】 C
2、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72
【答案】 A
3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270
【答案】 B
4、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
【答案】 B
5、某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入 98000元。 2020年 8月该超市销项税额（ ）元。
A.12364.24
B.14717.24
车辆购置税计算
C.14345.90
D.18027.59
【答案】 A
6、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）。
A.所支付的土地出让金
B.按照国家有关规定补缴的土地出让金
C.向原土地使用人实际支付的地价款
D.税务机关核定的地价款
【答案】 B
7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000
【答案】 C
8、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（　）元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】 D
9、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的
轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（　）元。车辆购置税税率10%）
A.41836.28
B.42115.04
C.42101.77
D.41415.93
【答案】 D
10、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（ ）。
A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减