税法考试试卷
姓 名： 学 号： 专 业：
题 号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 总 分 |
得 分 | |||||||
一、 单项选择题（每题2分，共30分）
1、 下列说法不正确的是（ ）。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志 B、税目是征税对象的具体化
C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D、纳税义务人即纳税主体
2、以下增值税应税项目中，增值税一般纳税人不适用11%税率的是（ ）
A、销售天然气 B、提供交通运输服务
C、提供基础电信服务 D、提供有形动产租赁服务
3、下列不属于视同提供应税服务的是（ ）
A、为本单位员工无偿提供搬家运输服务 B、销售货物同时无偿提供运输服务
C、向关联单位无偿提供交通运输服务 D、为客户无偿提供广告设计服务
A、29896 B、30000 C、31800 D、30050
5、下列情形中，在计征消费税时不可以扣除已纳消费税的有（ ）。
A、以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰 B、外购烟丝生产的卷烟
C、外购已税化妆品生产的化妆品 D、外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
6、某外贸公司进口一批小汽车，关税完税价格为500万元，关税税率20%，消费税税率9%，则该公司应缴纳进口环节消费税（ ）万元。
A、61.25 B、59.34 C、54 D、45
7、下列所得计算企业所得税时，可以不考虑其他因素全额扣除的是（ ）
A、企业为职工支付的商业保险费 B、合理的工资薪金支出
C、借款费用 D、利息费用
8、某商店（增值税一般纳税人）2016年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。
A、22592 B、22600 C、23376 D、23400
9、下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.股份制企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的其他组织
10、某汽车贸易公司2017年4月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当
月销售8辆，取得含税销售额240万元；2辆企业自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率为9%）
A、7.03 B、5.00 C、7.50 D、10.55
11、某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（ ）。
A、课程结束时按三门课程分别计算 B、合计全部收入一并计算
C、按每个月取得的收入计算 D、平均每个月收入计算
12、位于市区的某企业2017年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.14 B.18.2 C.32.2 D.39.34
13、某砂石厂2017年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（ ）万元。
A、1.5 B、1.2 C、0.6 D、0.3
14、某公司2015年购置办公大楼原值30000万元，2017年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2017年该公司应缴纳房产税（ ）万元。
A.288 B.340 C.348 D.360
15、下列行为不缴纳契税的是（ ）。
A、以房产抵债 B、房屋赠与
C．以获奖方式取得房屋产权 D．以自有房产作股投入本人经营企业
二、 多项选择题（每题1.5分，共12分）
1、 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。
A.进口环节的消费税 B.内销环节的增值税 C.车辆购置税 D.中央企业的房产税
2、以下增值税应税项目中，增值税一般纳税人适用6%税率的是（ ）。
A．提供物流辅助服务 B．转让专利技术C．有形动产融资租赁 D．转让金融商品
3、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）。
A．零售金银首饰的纳税人是消费者B．委托加工高档化妆品的纳税人是委托加工企业
车辆购置税计算C．携带高档手表入境的纳税人是携带者D．邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
4、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
A．卷烟的批发环节 B．金银首饰的生产环节 C．鞭炮的生产环节
D．白酒的批发环节 E．高档化妆品的进口环节
5、下列税金中，可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有（ ）。
A.可抵扣的增值税 B.车辆购置税 C.出口关税 D.资源税
6、以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。
A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
7、下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。
A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
B.李四退休后再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
8、李某在2016年7月将一处住房出租给张某（已签订合同）。下列各项税务处理中，正确的
有（ ）。
A.应按12%的税率缴纳房产税 B.应按0.05%的税率缴纳印花税
C.应按10%的税率缴纳个人所得税
D.应在5%征收率基础上减按1.5%计算缴纳增值税
三、 判断题（每题1分，共10分）
（ ）1、在中华人民共和国境内销售货物、劳务或者销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，为增值税纳税人。
（ ）2、某增值税一般纳税人将专利权无偿转让给关联企业，由于没有销售收入，企业会计认为不用缴纳增值税。
（ ）3、被保险人获得的保险赔付收入不征收增值税。
（ ）4、关税是单一环节的价外税。
（ ）5、个人所得税实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负。
（ ）6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为滑准税。
（ ）7、我国房产税的征收范围包括城镇的经营性房屋和农村房屋。
（ ）8、企业应纳税所得额计算过程中，非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以据实抵扣。
（ ）9、对通过继承、赠予等方式无偿转让获得的房地产不需要缴纳土地增值税。
（ ）10、2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税685.71元。
四、 计算题（共36分）
1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2017年度有关经营业务如下：
（1)销售葡萄酒取得不含税收入8600万元，与销售收入配比的销售成本5660万元；
（2）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（3）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额146.36万元。
已知：其他酒的消费税税率为10％；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。
要求计算：（本题8分）
（1）企业当年应缴纳的增值税；（2）企业当年应缴纳的消费税；
（3）企业当年应缴纳的市维护建设和教育费附加（不考虑地方教育附加费）；
（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
2、某旅游公司为增值税一般纳税人，2017年8月发生以下业务：（本题6分）
（1）取得旅游费收入共计480万元，其中向旅游公司支付旅游费25万元，向境内其他单位支付旅游交通费20万元、住宿费10万元、门票1万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计3万元。
（2）将2016年8月购入的一套门市房作固定资产处理，购入时取得增值税专用发票，发票列明进项税额50万元。
（3）将另一处公司自有门市房出租，本月一次性收取6个月含税租金11.1万元。。
请计算该旅游公司2017年8月应纳增值税额。
3、中国公民赵某在2017年12月有如下收入：（本题10分）
（1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元、半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。
（2）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元。
（3）将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。
（4）通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）当月赵某按照工资、薪金，奖金等所得应缴纳的个人所得税。
（2）赵某转让股票所得应缴纳的个人所得税
（3）赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。（4）赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
（5）赵某来源于的所得在我国应补缴的个人所得税。
4、某居民企业2017年发生下列业务： （本题12分）
（1)销售产品取得收入2000万元（不含税，下同）；
（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7万元；企业一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元；
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